Выполнение плана по производству продукции

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.		Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана, %
	план	факт
А Б В И т.д.	300 250 500	327 225 510	+27 -25 +10	109 90 102
Всего	4000	4200	+200	105

Сравнение фактических данных с плановыми может быть использовано и для проверки обоснованности плановых показателей. Для этого фактические данные в среднем за три-пять прошлых лет сравнивают с данными плана текущего года.

Таблица 4.2

Производство продукции, млн. руб. (в сопоставимых ценах)

Вид продукции	Прошлые годы				В среднем за четыре года	План на будущий год
	1-й	2-й	3-й	4-й
А	280	300	300	320	300	300
Б	200	205	218	221	211	250
И т.д.
Итого	3830	3910	4030	4150	3980	4000

Данные, приведенные в табл. 4.2, свидетельствуют о том, что план по производству продукции является недостаточно обоснованном. Плановые показатели текущего года находятся на уровне фактически достигнутых результатов в среднем за четыре предыдущих года и ниже достигнутого уровня производства в прошлом году, хотя среднегодовой темп прироста за этот период составил 2,7 ,%:

Т=== 1,027

По изделию Б план был очень напряженным безучета достигнутого уровня и темпов прироста производства за предыдущие годы.

Сравнение фактического уровня показателей с плановым необходимо также для выявления резервов производства.

С этой целью фактические данные об объеме проведенных мероприятий сравнивают с плановыми. Если план по какому-либо мероприятию не был выполнен, то это можно рассматривать как неиспользованный резерв увеличения производства продукции (табл. 4.3).

Таблица 4.3

Выполнение плана оргтехмероприятий

Мероприятие	По плану	Фактически	Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана.
Внедрение новой технологии, млн. руб.	150	120	-30	80
Модернизация действующего оборудования, млн. руб.	300	270	-30	90
Покупка новой техники, млн. руб.	500	545	+45	109
И т.д.

В нашем случае не выполнен план по внедрению новой технологии и модернизации действующего оборудования. Зная влияние этих факторов на рост производительности труда, нетрудно подсчитать, насколько в связи с этим уменьшился выход продукции.

Немаловажное значение в АХД имеет сравнение достигнутого уровня по тем или иным показателям с данными перспективного плана. Такое сравнение дает возможность видеть ход выполнения перспективного плана и задачи на будущий период (табл. 4.4).

Таблица 4.4