16.6. Планирование производительности и оплаты труда

Планирование производительности труда осуществляется методом прямого расчета и пофакторным, методом.

Первый метод предусматривает определение планового уровня производительности труда путем деления запланированного объема выпуска продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) в стоимостном выражении на плановую численность персонала основной деятельности. Да, в промышленности плановый уровень производительности труда (ППпл) по методу прямого расчета вычисляется по формуле:

, где

Опл — плановый объем выпуска продукции, грн;

Чпл — плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.

Распространенным методом планирования показателя повышения производительности труда является планирование за факторами ее роста.

Указанный метод предусматривает расчет роста производительности труда через экономию численности работников под воздействием разных факторов.

Основным показателем всех планово-экономических расчетов является исходная численность персонала основной деятельности (Чвих), которая для промышленного предприятия будет составлять:

или, где

Опл — плановый объем выпуска продукции, грн;

ППбаз — производительность труда (выработка) в базовом периоде, грн;

Чбаз — численность промышленно-производственного персонала в базовом периоде, чел.;

— рост объема производства в плановом периоде %.

Влияние возможной экономии рабочей силы на повышение производительности труда по отдельным факторам и в целом определяется с помощью показателя исходной численности.

Пример. В базовом периоде объем промышленной продукции предприятия составлял 300 тыс. грн, выработка на одного работающего — 2200 грн, а объем продукции на плановый период установлен в размере 350 тыс. грн.

Численность работников в плановом периоде при условии выработки на уровне базового периода будет составлять 350000 : 2200 - 159 (лиц). Настоящая же потребность в работниках будет меньше. Для ее определения необходимо учесть пофакторную и суммарную экономию рабочей силы.

Прирост производительности труда от высвобождения численности за счет каждого фактора () определяем за формулой:

, где

Еи — экономия численности работающих за данным фактором, чел.;

Чвих — исходная численность работающих, чел.;

Езаг — общая экономия численности промышленно-производственного персонала, чел.

Величина роста производительности труда в целом за счет действия всех факторов () определяется аналогично:

Каждый из методов планирования производительности труда имеет свои преимущества и недостатки. При применении метода прямого расчета недостатком есть то, что общий рост производительности труда рассматривается в отрыве от причин, что его предопределяют, недостатком пофакторного метода является искусственное отделение факторов один от другого, которые в реальных условиях находятся в тесной взаимосвязи. Поскольку оба метода дополняют друг друга, то при планировании производительности труда необходимое их рациональное соотношение.

При определении динамики роста производительности труда необходимо рассчитать ее относительный показатель, то есть прирост производительности труда по сравнению с базовым периодом:

, где

— прирост производительности труда в плановом периоде по сравнению с базовым периодом %;

ППбаз, ППпл — производительность труда в базовом и плановом периодах.

Новый подход в планировании производительности труда рекомендует профессор О.О. Орлов [18]. За базу расчета предлагается брать не среднегодовую выработку базисного года, а его уровень, исходя из плановой номенклатуры, ассортимента и нормативов расходов труда на начало планового периода. Преимуществом метода расчета производительности труда по "нормативной базе на начало планового периода" есть то, что в трудоемкость программы за нормативами на начало планового периода уже учтены практически все те факторы, которые отображают изменение условий в плановом периоде сравнительно с базисным, хотя показатель среднегодовой выработки базисного года более стабильный и лишенный влиянию одноразовых факторов. При планировании производительности труда за этим методом необходимо дополнительно учитывать только те факторы, на которые предприятие может повлиять в плановом периоде.

В соответствии с действующим законодательством субъекты предпринимательской Деятельности имеют полную самостоятельность в вопросах организации и планирования оплаты труда всех категорий персонала.

Планирование заработной платы включает планирование фонда заработной платы и средней заработной платы.

Плановый фонд заработной платы - это вся сумма средств, что выделяется для оплаты труда работников за выполненную работу и отработанное время, а также суммы выплат и доплат, которые предусмотрены государственными законодательными актами и действующими премиальными системами в запланированном периоде. На промышленном предприятии планирования заработной платы включает определение размера фонда и средней заработной платы производственного и непроизводственного персонала в целом и за отдельными категориями работников, а также фонд заработной платы неучетного состава.

Исходными данными для определения размера планового фонда заработной платы персонала являются: производственная программа; трудоемкость продукции; численность работников за категориями, профессиями и квалификацией; тарифная система; штатное расписание работников, специалистов, служащих; законодательная база Украины об оплате труда.

На действующем предприятии необходимо осуществить предплановые работы, то есть проанализировать выполнение плана из заработной платы в отчетном периоде. Выучив использование фонда заработной платы, необходимо установить причины его отклонения от плановой величины, сопоставить темпы роста заработной платы одного работающего с темпами повышения его производительности труда, обнаружить резервы экономии фонда заработной платы и разработать мероприятия по улучшению его использования в разрезе отдельных категорий работников.

После этого этапа рассчитывается плановый фонд оплаты труда персонала предприятия, который определяется на основе нормативов прироста за каждую единицу показателя, принятого для оценки деятельности предприятия, или за нормативом на единицу продукции в натуральном выражении.

Считается целесообразным прирост фонда оплаты труда ввязывать не только с показателями, которые характеризуют объемы производства, но и с основными качественными показателями, ростом производительности труда, снижением расходов на одну гривну продукции.

Фонд оплаты труда на основе нормативов его прироста вычисляется по формуле:

где

ФОП^пл— фонд оплаты труда в базовом периоде;

Н₀, Н_пп, Н_в — нормативы прироста фонда оплаты труда соответственно за прирост объемов производства, производительности труда и снижения расходов на одну гривну продукции;

О_пр, ПП_пр, В_пр — соответственно прирост объемов производства, производительности труда, снижения расходов на одну гривню продукции. Для увязки объема производства и оплаты труда используют нормативный метод:

ФОПпл=ОплЧН, где

Опл — плановый объем производства продукции в стоимостном выражении;

Н — норматив затрат заработной платы промышленно-производственного персонала на одну гривну стоимости продукции.

При расчете планового фонда заработной платы за подразделами и категориями персонала предприятия применяют поэлементный метод. Расчет фонда заработной платы для разных категорий работников осуществляется с учетом характера их работы и форм оплаты труда. Важную частицу общего фонда составляет фонд заработной платы рабочих. При планировании фонда заработной платы рабочих, в зависимости от характера доплат и выплат, различают часовой, дневной, месячный, квартальный и годовой фонды заработной платы.

Укрупнено плановый фонд оплаты труда рассчитывают таким образом:

где

— изменение численности работников под действием основных технико-экономических факторов, чел.;

— темп роста объема производства (объем производства в плановом периоде по отношению к базовому) %;

ЗП — средняя заработная плата одного работника в плановом периоде, грн;

Чпл — плановая численность работников, чел.

Часовой фонд охватывает все виды оплат за время фактически отработанный и состоит из заработной платы по сдельным расценкам, тарифным ставкам, из премий сдельщикам и почасовикам, доплат за условия и интенсивность труда, за работу в ночное время, не освобожденным от основной работы бригадирам за руководство бригадой, за учебу учеников и надбавки за профессиональное мастерство.

В дневной фонд, кроме часового фонда заработной платы, входит доплата подросткам за сокращенный рабочий день и оплата перерывов для кормления младенцев.

Месячный (квартальный, годовой) состоит из дневного фонда заработной платы, оплаты дежурных и дополнительных отпусков, оплаты за время выполнения государственных и общественных долгов, доплаты за выслугу лет и выходного пособия, заработной платы работников, отправленных на другие предприятия или на учебу.

При определении планового фонда заработной платы рабочих рассчитывают:

1. фонд прямой заработной платы;

2. доплаты в часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

В фонд прямой заработной платы рабочих включают суммы средств, начисленные по сдельным расценкам сдельщикам рабочих и за тарифными ставками рабочим-почасовикам.

Фонд прямой заработной платы основных сдельщиков рабочих можно определить, выходя из производственной программы и расходов на заработную плату на единицу продукции. На предприятиях часто применяется метод определения прямого фонда заработной платы основных сдельщиков рабочих за трудоемкостью запланированной продукции. При этом трудоемкость необходимо определить с учетом процента ее снижения в результате осуществления организационно-технических мероприятий. Умножив количество нормо-часов за отдельными видами работ и разрядами на соответствующую тарифную ставку и просуммировав результат, получаем основной фонд заработной платы сдельщиков рабочих.

Такой же механизм расчета прямого фонда заработной платы и для вспомогательных сдельщиков рабочих, но при этом учитывается объем вспомогательных работ.

Прямой фонд заработной платы работников-почасовников () рассчитывается за формулой:

где

n — количество групп работников-почасовников разных разрядов;

ГTCі — часовая тарифная ставка работников-почасовников 1-го разряда;

— плановая численность работников-почасовников 1-го разряда;

Тпл — полезный фонд рабочего времени одного среднеотчетного рабочего в плановом периоде.

Кроме основного фонда заработной платы рабочих, необходимо также определить премии, доплаты, которые входят в состав часового, дневного и годового фондов.

Сумма премий сдельщикам и почасовикам определяется на основе действующих премиальных положений на предприятиях. Поскольку разные группы рабочих премируются за разные показатели, размеры премий определяются за каждой группой рабочих, которые премируются за одни и те же показатели.

, где

- общая плановая сумма премий, грн;

ФЗПрв, ФЗПр.п. — соответственно основной сдельный и по часовой фонд заработной платы, грн;

Нв, Нп — размер (норматив) премии соответственно сдельщиков и почасовиков.

Общая сумма доплат за работу в условиях, которые отличаются от нормальных, и за избыточную интенсивность труда определяется по показателям численности рабочих, которые работают в тяжелых и вредных, особенно тяжелых и особенно вредных условиях труда и получают соответствующий размер доплат их средней часовой тарифной ставки, размеров доплат в процентах к тарифной ставке и фонду рабочего времени.

, где

Дпл — сумма доплат за тяжелые и вредные условия и интенсивность труда, грн;

ГТС_і — часовая тарифная ставка рабочих соответствующего разряда, грн;

ДТС_і — размер годовой доплаты в процентах к тарифной ставке;

ЧР_і — численность рабочих, которые получают определенный размер доплат, человек;

ФРЧ — фонд рабочего времени, год.

За профессиональное мастерство общая сумма надбавок определяется по показателям численности рабочих за разрядами, которые получают эти надбавки, установленных размеров надбавок за разрядами, часовыми тарифными ставками рабочих соответствующего разряда, а также фонда рабочего времени:

, где

НПМпл — плановая сумма надбавок за профессиональное мастерство, грн;

НТС_і — размер надбавки в процентах к тарифной ставке.

Для определения суммы доплат за работу в ночное (вечерний) время, необходимо знать размер доплат, среднюю тарифную ставку рабочих и фонд ночного (вечернего) времени:

, где

ДНЧпл — сумма доплат за работу в ночное (вечерний) время в плановом периоде, грн;

ФНЧ — фонд ночного (вечернего) времени, год;

Кнч — коэффициент доплат к тарифным ставкам за каждые часы ночной (вечерней) работы.

Сумма доплат не освобожденным от основной работы бригадирам рассчитывается на основе установленного абсолютного размера доплаты в зависимости от численности рабочих в бригаде и количестве соответствующих бригад:

, где

ДКБ — сумма доплат бригадирам за руководство бригадой, грн;

Дбр - размер доплаты бригадиру за руководство бригадой, грн;

Кби — количество бригад группы;

12 — количество месяцев в году.

Сумма доплат за учебу учеников определяется умножением стоимости учебы одного ученика на их количество в плановом периоде.

Оплата труда подростков за сокращенный рабочий день осуществляется как за полный рабочий день рабочих соответствующих категорий. Размер этих доплат зависит от числа подростков, количества льготных часов и рабочих дней в плановом периоде, их средней часовой заработной платы.

, где

ДПпл — доплата подросткам за время льготный неотработанный в плановом периоде, грн;

Т_підл — количество льготных часов, неотработанных одним подростком на протяжении изменения;

Чпідл - общая численность подростков, чел.;

ФРЧ™ — явочный фонд времени рабочего по плану, дней. Оплата перерывов на кормление младенцев определяется с учетом величины этих перерывов и средней часовой заработной платы.

Фонд заработной платы, предназначенный для оплаты дежурных и дополнительных отпусков, рассчитывается по показателям фонда дневной заработной платы, средней длительности отпусков и полезного годового (планового) фонда рабочего времени. Размер оплаты времени выполнения государственных и общественных долгов определяется на основе среднедневной заработной платы и общего количества невыходов по этой причине.

В некоторых отраслях экономики для отдельных категорий работников устанавливаются одноразовые вознаграждения за выслугу лет, размер которых определяется на основе планового тарифного фонда заработной платы и запланированной величины одноразового вознаграждения в процентах к тарифной заработной плате.

Плановый фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих определяется на основе данных об их численности и должностных окладах согласно со штатным расписанием и состоит из выплат за должностными окладами, премий, доплат при условии труда и работу в ночное (вечерний) время.

Плановый фонд заработной платы неучетного состава работающих

рассчитывается на основании фактических данных базового периода.

После установления фондов заработной платы определяется уровень средней заработной платы для всех категорий персонала, который характеризует уровень материального благосостояния работников. Плановая средняя заработная плата одного работника в определенном плановом периоде (ЗП™) определяется за формулой:

, где

ФЗПпл — плановый фонд заработной платы, грн;

Чпл — плановая среднеотчетная численность работников, чел.

Для рабочих дополнительно рассчитывается среднечасовая и среднедневная заработная плата. Среднечасовая заработная плата определяется делением часового фонда заработной платы на количество часов работы, которые должны быть отработаны в плановом периоде; среднедневная - делением дневного фонда заработной платы на количество человеко-дней, которые должны быть отработаны в плановом периоде.

При планировании заработной платы нужно обеспечить опережающее рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы, что приведет к увеличению фонда накопления и будет способствовать росту материального благосостояния работников предприятия. Соотношения темпов (І) определяют индексным методом:

, где

Іпп — индекс производительности труда;

Ізп — индекс оплаты труда.