Вопросы для самоконтроля

1. Что такое валютный рынок, какова его классификация?

2. Что такое валютное регулирование, каковы его цели?

3. Какие функции выполняют органы валютного регулирования и валютного контроля?

4. Что понимается под валютным контролем?

5. В чем заключаются функции банков как агентов валютного контроля?

6. На основании каких основных документов осуществляется валютный контроль в банках Республики Беларусь?

7. Что такое валютный курс?

8. Какие существуют методы котировки валюты?

9. Для чего и каким образом используется кросс-курс?

10. Что понимается под валютными ценностями?

11. Кто является резидентами и нерезидентами Республики Беларусь?

12. Какова классификация валютных операций?

13. Какие счета открываются юридическим лицам для проведения операций с иностранной валютой, и каков режим их ведения?

14. На какие цели юридические лица вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке и как оформляется порядок ее приобретения?

15. В каких случаях осуществляется продажа иностранной валюты и как оформляется порядок ее проведения?

16. В каких случаях обязательная продажа иностранной валюты не производится?

17. Какие операции с участием физических лиц попадают под категорию валютно-обменных?

18. Каков порядок организации и деятельности обменного пункта?

19. Что такое дорожный чек и какова сфера его применения?

20. Каким образом оформляются операции продажи и покупки дорожных чеков банком?

21. Какие денежные переводы физических лиц носят неторговый характер?

22. Назовите субъектов, участвующих в международной переводной операции неторгового характера.

23. Дайте определение кредитовому, дебетовому международному денежному переводу.

24. В чем заключаются особенности получения денежного перевода из-за рубежа?

25. На какие цели не допускается использование безвозмездной иностранной помощи?

26. Приведите классификацию переводов в зависимости от наличия у клиента счета в банке?

27. Что такое экспресс-переводы?

28. В чем заключается особенность совершения срочного международного денежного перевода?

29. Каково значение международных переводных операций физических лиц для банка?

Раздел 10. Банковский аудит

Согласно Закона Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности» аудиторская деятельность – это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности и других документов организаций, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, а при необходимости и по проверке их деятельности, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности, в целях выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствии совершенных финансовых (хозяйственных) операций законодательству.

Аудитор – это физическое лицо, имеющее высшее экономическое и (или) юридическое образование и стаж работы по соответствующей специальности не менее трех лет, а также отвечающее квалификационным требованиям, установленным законодательством к аудиторам, и имеющее квалификационный аттестат аудитора.

Порядок проведения аудиторских проверок определяется законодательством, а также уставами (иными документами) аудируемых организаций в случаях, предусмотренных законодательством.

Аудиторские проверки в зависимости от их направленности могут быть квалифицированы по видам.

По характеру взаимоотношений с клиентами аудит делится на внутренний и внешний.

внешний аудит - проверка бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов аудируемых лиц, а при необходимости и проверка деятельности, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторской организацией или аудитором - индивидуальным предпринимателем, не связанными имущественными интересами с аудируемыми лицами.

внутренний аудит является структурным подразделением банка и подотчетен руководству.

По степени обязательности аудиторские проверки подразделяются

обязательный аудит предусматривает комплексную проверку с целью подтвердить достоверность официальной бухгалтерской отчетности и проводится согласно законодательству.

инициативный аудит с проверкой финансово-хозяйственной деятельности клиента по его желанию. Если инициируется тематический аудит, то контролю подвергаются только отдельные разделы и участки учета.

По объектам применения аудиторские услуги подразделяют на следующие группы: общий, банковский, небанковских кредитно-финансовых организаций и страховой аудит.

По формам различается

аудит финансовых отчетов заключается в проверке их соответствия установленным критерием и общепринятым правилам бухгалтерского учета, которую проводят независимые аудиторы по приглашению компании.

аудит на соответствие установленным требованиям основывается на рассмотрении деятельности субъекта хозяйствования с точки зрения ее согласованности с предписанным условием, правилом и законом. Целью аудита данного вида является проверка соблюдения хозяйствующим субъектом предписанных норм.

аудит хозяйственной деятельности заключается в исследовании административного управления и эффективности работы хозяйствующего субъекта. Его иногда называют операционным или управленческим аудитом. Предполагается, что аудитор должен провести объективное обследование и дать всестороннюю оценку определенных видов деятельности всей организации либо ее подразделений, предоставив управленческому персоналу рекомендации по совершенствованию их работы.

По периодичности проведения аудит бывает

первоначальный – проводится аудитором впервые для данного клиента.

согласованный (повторяющийся) аудит осуществляется аудитором повторно или регулярно, поэтому проверяющие знакомы со спецификой клиента, сильными и слабыми в организации его бухгалтерского учета, могут воспользоваться результатами сотрудничества с клиентом, полученными в ходе консультирования, участия в организации системы внутреннего контроля.

И первоначальный, и согласованный аудит может иметь форму:

- проверки по итогам;

- частичной проверки;

- детальной проверки.

Законодательными актами устанавливаются сопутствующие аудиту услуги.