3.6.5. Пролонгация кредитов

По ходатайству кредитополучателя при наличии ликвидного обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждение банка имеет право, в виде исключения, рассмотреть вопрос о пролонгации непогашенной суммы долга (за исключением кредитов на выплату заработной платы).

Порядок рассмотрения вопроса о целесообразности пролонгации кредитной задолженности аналогичен, как и при выдаче кредита. Дополнительно изучаются причины, оказавшие влияние на непогашение кредита в предусмотренный договором срок, меры, принимаемые кредитополучателем по ликвидации создавшейся ситуации.

 В случае положительного решения соответствующего кредитного комитета или Правления банка в срок не позднее срока погашения кредита заключается дополнительное соглашение к кредитному договору с определением новых сроков погашения.

Сумма пролонгированной задолженности относится на счет для учета пролонгированной задолженности с уплатой процентов согласно дополнительному соглашению к кредитному договору.

Пролонгацией не является продление:

• промежуточных сроков погашения кредита в пределах сроков по договору;

• срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредитной линии;

• общего срока, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта.

3.6.6. Завершение кредитного процесса

Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы кредита, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора.

 Работник кредитной службы учреждения банка:

• доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств;

• готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов (кредитополучателем, поручителем, третьим лицом, за счет средств, поступивших от реализации заложенного имущества, и др.), о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службы и визируется службами безопасности и юридической;

• оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в соответствии с номенклатурой дел, а также нормативными правовыми и локальными правовыми актами, регламентирующими сроки хранения документов.

3.7. Оценка кредитоспособности кредитополучателя

3.7.1.Понятие, значение, задачи и источники анализа финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия (ФСП) – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

ФСП может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платёжеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платёжеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятии - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

ФСП, его устойчивость и стабильность зависят от производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа:

- своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения ФСП и его платёжеспособности;

- прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заёмных ресурсов, разработка моделей финансового состояния предприятия при разнообразных вариантах использования ресурсов;

- разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление ФСП.

Источниками информации для проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования являются:

1. бухгалтерский баланс (форма 1);

2. отчет о прибылях и убытках (форма 2);

3. отчет о движении источников собственных средств (форма 3);

4. отчет о движении денежных средств (форма 4);

5. приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5);

6. отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6).

Анализ итогов работы организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца, представляемых организацией.

Финансовое состояние субъекта хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заёмных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заёмных средств, тем меньше риск потери для кредиторов.

Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счёт собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заёмные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время если средства предприятия созданы в основном за счёт краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчиво, т.к. с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот предприятия на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заёмного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии в этом вопросе поможет многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.