2.2. Виконання розрахункової частини

1. Першочерговим завданням перед працівниками відділу управлінського обліку є процес планування майбутніх операцій ТзОВ «Альфа-комфорт» та оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів. Бюджетування розпочинають з визначенняосновного бюджетного фактора «вузького місця» на підприємстві – обсягу реалізації продукції (табл. 2.4).

На основі даних про ціну одиниці та запланований обсяг реалізації продукції (див. табл. 2.4) побудувати бюджет реалізації продукції ТзОВ «Альфа-комфорт» на плановий місяць (табл. 2.6).

Таблиця 2.6

Бюджет реалізації продукції ТзОв «Альфа-комфорт»

№ з/п	Вид продукції	Плановий обсяг реалізації готової продукції за місяць, комп.	Планова ціна реалізації (без ПДВ), грн.	Дохід від реалізації (без ПДВ), грн.
1	2	3	4	5
1	Комплект «Вероніка»	505	7500	3787500
2	Комплект «Заріна»	403	7350	2962050
3	Разом	Х	Х	6749550

Отже, на основі табл. 2.6 можна сказати, що плановий обсяг реалізації готової продукції за місяць часу у комплекті «Вероніка» становить 505 комп’ютерів, а у комплекті «Заріна» - 403, що на 12 комп’ютерів менше ніж у комплекті «Вероніка». Планова ціна реалізації становить 7500 грн. у комплекті «Вероніка», і 7350 грн. у комплекті «Заріна». Відповідно дохід від реалізації у комплекті «Вероніка» є 3787500 грн., а це на 2962050 грн. менше ніж у комплекті «Заріна» де ціна становить 6749550 грн..

2. На підставі складеного бюджету реалізації та відомих даних про залишки готової продукції на початок та кінець звітного періоду (див. табл. 2.4) скласти бюджет виробництва продукції ТзОВ «Альфа-комфорт» (табл. 2.7).

Таблиця 2.7

Бюджет виробництва продукції ТзОв «Альфа-комфорт»

№ з/п	Показник	Вид продукції, од.
		комплект «Вероніка»	комплект «Заріна»
1	2	3	4
1	Плановий обсяг реалізації готової продукції за місяць	505	403
2	Залишки готової продукції на складі на кінець місяця	15	7
3	Загальна потреба у виробах	520	410
4	Залишки готової продукції на складі на початок місяця	20	10
5	Обсяг виробництва готової продукції (виробнича програма)	500	400

Отже порівнюючи бюджет виробництва продукції двох комплектів можна зробити висновки, що плановий обсяг реалізації готової продукції за місяць часу у комплекті «Вероніка» становить 505 комп’ютерів, а у комплекті «Заріна» - 403, що на 12 комп’ютерів менше ніж у комплекті «Вероніка».

Залишки готової продукції на складі на кінець місяця є більшими у комплекті «Вероніка» -15 комп’ютерів, ніж у комплекті «Заріна» - 7 комп’ютерів, а саме на 8 комп’ютерів. Залишки готової продукції на складі на початок місяця є більшими у комплекті «Вероніка» -20 комп’ютерів, ніж у комплекті «Заріна» - 10 комп’ютерів, а саме на 10 комп’ютерів. Відповідно обсяг виробництва готової продукції є більшим у комплекті «Вероніка» і становить 500 комп’ютерів, ніж у комплекті «Заріна» де обсяг – 400 комп’ютерів, а саме більший на 100 комп’ютерів.

3. Відповідно до складеного бюджету виробництва продукції (табл. 2.7) та листів нормативів (табл. 2.2 та 2.3) скласти бюджет матеріальних витрат на плановий обсяг виробництва відповідного виду продукції (табл. 2.8).

Таблиця 2.8