Загальний план аудиту

Організація, що перевіряється 

ПАТ «Львiвський хлiбозавод №1»

Період аудиту 

01.02.2015 – 20.02.2015____

Кількість людино-годин на перевірку 

240

Керівник аудиторської перевірки 

Чуб П.В.____ 

Запланований аудиторський ризик 

Запланована суттєвість 

________________________ 

 N 

Заплановані види робіт  

Період проведення  

Виконавець  

 1. 

Ознайомлення із бізнесом клієнта   

01/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

 2.

Ознайомлення із організацією обліку та внутрішнього контролю  

01/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

3.

Розподілу обов’язків між керівництвом підприємства

01/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

4.

Визначення ризиків і суттєвості

01/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

5.

  Перевірка операцій обліку доходів

02/02 – 17/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

6.

Перевірка операції обліку витрат

10/02 – 17/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

7.

Перевірка обліку фінансових результатів і прибутку

18/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

8.

Складання аудиторського висновку

19/02 – 25/02

  Кривомаз Л.Л.

Чуб П.В.

№

Етап перевірки

Джерела інформації для отримання аудиторських доказів

Необхідні аудиторські процедури

Методи аудиторської перевірки

1

2

3

4

5

1

Перевірка формування фінансових результатів

Наказ про облікову політику, договори, накладні, акти виконаних робіт, виписки банку, рішення, журнали-ордери, розрахунок амортизаційних відрахувань, відомості про нарахування заробітної плати, документи на списання виробничих запасів

1. Встановити відповідність законодавству визначення доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) звітного періоду. 

Логічна, юридична, формальна, арифметична перевірки

2. Вивчити договори, які передбачають продаж, та порівняти відображені в них дані з даними первинних документів, які підтверджують факт реалізації з метою встановлення їх узгодженості. 

3. Здійснити звірку даних Відомості про реалізацію з даними, відображеними на доходних рахунках з метою підтвердження їх відповідності. 

4. Встановити відповідність методу визначення собівартості на підприємстві встановленому наказом про облікову політику. 

5. Підтвердити дані розрахунків фактичної собівартості готової продукції (робіт, послуг). 

6. Вивчити перелік витрат, які на підприємстві відносять до адміністративних та витрат на збуті підтвердити їх відповідність законодавчо визначеним. 

7. Визначити види доходів, які підприємство визначає як інші операційні та перевірити правильність, повноту та своєчасність відображення їх в обліку. 

1

2

3

4

5

8. Встановити наявність підтверджувальних первинних документів по витратах, які включаються до іншої операційної діяльності;

9. Вибірковою перевіркою перерахувати такі види витрат, як курсові різниці, штрафи, пені, неустойки

2

Перевірка порядку визначення фінансового результату від фінансових операцій

Інвестиційні проекти, договори про інвестиційну та спільну діяльність, кредитні договори, протоколи зборів акціонерів

1. Визначити основні види доходів, які підприємство одержує від фінансової діяльності, а саме: встановити наявність документів, що підтверджують право здійснення такої діяльності. 

Юридична, взаємна, візуальна перевірки

2. Перевірити наявність та порядок оформлення документів, які підтверджують доходи від фінансової діяльності.

3. Здійснити вибірковий перерахунок таких доходів та витрат, як відсотки за кредит, дивіденди.

4. Перевірити правильність відображення та зміст витрат від участі в капіталі

3

Перевірка формування фінансового результату від іншої звичайної діяльності

Договори на продаж необоротних активів, акти приймання-передачі, рішення загальних зборів акціонерів, регістри обліку

1. Встановити правомірність здійснення окремих операцій, які формують фінансовий результат від іншої звичайної діяльності. 

Арифметична, формальна, логічна, юридична, взаємна перевірки

2. Перевірити наявність, відповідність даних документів, які підтверджують доходи та витрати від іншої звичайної діяльності. 

3. Встановити правильність відображення в бухгалтерському обліку результатів іншої звичайної діяльності

1

2

3

4

5

5

Перевірка формування фінансових результатів від надзвичайних подій

Договори із страховими організаціями, акти ліквідації, акти на списання, акти інвентаризацій, регістри обліку

1. Вивчити доходи та витрати, які підприємство визначає як отримані від надзвичайних подій, та встановити їх відповідність законодавчо визначеним. 

Арифметична, формальна, логічна, юридична, взаємна перевірки

2. Перевірити порядок відшкодування витрат від надзвичайних подій. 

3. Здійснити перерахунок суми витрат від надзвичайних подій та перевірити їх відповідність сумі, відображеній у Звіті про фінансові результати. 

4. Перевірити повноту, правильність та своєчасність відображення в обліку доходів та витрат від надзвичайних подій