- •1.1. Мета і завдання аудиту фінансового стану та формування і використання прибутку підприємства
- •1.2. Методика аудиту визначення та використання прибутку підприємства
- •1.3. Законодавчо-нормативне регулювання аудиту визначення та використання прибутку підприємства
- •1.4.Типові помилки і порушення, які виявляються в ході перевірки
- •2.1.Характеристика пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •Підсистеми бухгалтерського обліку
- •2.2.Організація аудиторської перевіркифінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.3. Здійснення аудитуформування і використання прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.4. Здійснення перевірки взаємоузгодженості даних форм фінансової звітності пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.5. Здійснення аудиту фінансового стану пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •2.6. Узагальнення результатів аудиторської перевіркифінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •3.1. Рекомендації щодо виправлення порушень та помилок, які виявлені при аудиті фінансових результатів та прибутку пат «Львівський хлібозавод № 1»
- •3.2. Рекомендації щодо формування в пат «Львівський хлібозавод № 1» механізму внутрішнього аудиту фінансових результатів та прибутку для запобігання порушенням
- •Висновки
- •Список використаних джерел
- •ДодатКи Додаток а
- •III. Елементи операційних витрат
- •III. Елементи операційних витрат
- •Звіт про рух грошових коштів ( за прямим методом ) за 2014 рік
- •Звіт про рух грошових коштів ( за прямим методом ) за 2013 рік
- •Звіт про власний капітал за 2014 рік
- •Звіт про власний капітал за 2013 рік
- •Лист-пропозиції
- •Лист-зобов’язання про згоду на проведення аудиту
- •Договір № 06/01-гп на здійснення аудиторської перевірки
- •1. Предмет угоди
- •2. Оплата послуг
- •3. Предмет (об'єкт) послуг
- •4. Відповідальність та зобов' язання сторін
- •5. Юридичні адреси сторін
- •Анкета нового клієнта
- •Тест ефективності внутрішнього контролю системи бухгалтерського обліку
- •Тест внутрішнього контролю доходів
- •Тест внутрішнього контролю витрат
- •Загальний план аудиту
- •Програма аудиту формування фінансових результатів
- •Програма аудиту прибутку
- •Аудиторський висновок
- •2. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту
- •3.Основні відомості про акціонерне товариство:
ДодатКи Додаток а
Фінансова звітність підприємства
|
Баланс ( Звіт про фінансовий стан ) на "31" грудня 2014 р. | |||
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
Код за ДКУД | |
|
|
|
|
|
|
Актив |
Код |
На початок |
На кінець |
|
рядка |
звітного періоду |
звітного періоду | |
|
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи |
1000 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
первісна вартість |
1001 |
-- |
-- |
|
накопичена амортизація |
1002 |
-- |
-- |
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
-- |
-- |
|
Основні засоби |
1010 |
1196 |
1162 |
|
первісна вартість |
1011 |
3274 |
3274 |
|
знос |
1012 |
2078 |
2112 |
|
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
-- |
-- |
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
-- |
-- |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших |
1030 |
-- |
-- |
|
підприємств |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
-- |
-- |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
-- |
-- |
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
-- |
-- |
|
Інші необоротні активи |
1090 |
-- |
-- |
|
Усього за розділом I |
1095 |
1196 |
1162 |
|
II. Оборотні активи |
1100 |
-- |
-- |
|
Запаси | |||
|
|
|
| |
|
Виробничі запаси |
1101 |
-- |
-- |
|
Готова продукція |
1103 |
-- |
-- |
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
-- |
-- |
|
Дебіторська заборгованість за продукцію,товари, |
1125 |
2 |
8 |
|
роботи,послуги | |||
|
|
|
| |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
1130 |
-- |
-- |
|
за виданими авансами | |||
|
|
|
| |
|
з бюджетом |
1135 |
2 |
-- |
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
-- |
-- |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
-- |
-- |
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
-- |
-- |
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
1 |
-- |
|
Рахунки в банках |
1167 |
1 |
-- |
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
-- |
-- |
|
Інші оборотні активи |
1190 |
-- |
-- |
|
Усього за розділом II |
1195 |
5 |
8 |
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та |
1200 |
-- |
-- |
|
групи вибуття | |||
|
|
|
| |
|
Баланс |
1300 |
1201 |
1170 |
.
|
Пасив |
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
рядка |
звітного року |
звітного періоду |
| |
|
|
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І.Власний капітал |
|
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий)капітал |
1400 |
644 |
644 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
1283 |
1283 |
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
-- |
-- |
|
|
Резервний капітал |
1415 |
-- |
-- |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
-2713 |
-2755 |
|
|
Неоплачений капітал |
1425 |
-- |
-- |
|
|
Вилучений капітал |
1430 |
-- |
-- |
|
|
Усього за розділом I |
1495 |
-786 |
-828 |
|
|
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
-- |
-- |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
147 |
164 |
|
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
-- |
-- |
|
|
Цільове фінансування |
1525 |
-- |
-- |
|
|
Усього за розділом II |
1595 |
147 |
164 |
|
|
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
1600 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: |
|
|
|
|
|
довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
товари,роботи,послуги |
1615 |
1832 |
1827 |
|
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
3 |
3 |
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
-- |
-- |
|
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
-- |
-- |
|
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
5 |
4 |
|
|
Поточні забезпечення |
1660 |
-- |
-- |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
-- |
-- |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
1690 |
-- |
-- |
|
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
1840 |
1834 |
|
|
ІV.Зобов'язання,пов'язані з необоротними активами, |
|
|
|
|
|
утримуваними для продажу,та групами вибуття |
1700 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
1900 |
1201 |
1170 |
|
Баланс ( Звіт про фінансовий стан ) на "31" грудня 2013 р.
|
Актив |
Код |
На початок |
На кінець |
|
рядка |
звітного періоду |
звітного періоду | |
|
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи |
1000 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
первісна вартість |
1001 |
-- |
-- |
|
накопичена амортизація |
1002 |
-- |
-- |
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
-- |
-- |
|
Основні засоби |
1010 |
997 |
1196 |
|
первісна вартість |
1011 |
2728 |
3274 |
|
знос |
1012 |
1732 |
2078 |
|
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
-- |
-- |
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
-- |
-- |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших |
1030 |
-- |
-- |
|
підприємств |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
-- |
-- |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
-- |
-- |
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
-- |
-- |
|
Інші необоротні активи |
1090 |
-- |
-- |
|
Усього за розділом I |
1095 |
997 |
1196 |
|
II. Оборотні активи |
1100 |
-- |
-- |
|
Запаси | |||
|
|
|
| |
|
Виробничі запаси |
1101 |
-- |
-- |
|
Готова продукція |
1103 |
-- |
-- |
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
-- |
-- |
|
Дебіторська заборгованість за продукцію,товари, |
1125 |
1 |
2 |
|
роботи,послуги | |||
|
|
|
| |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
1130 |
-- |
-- |
|
за виданими авансами | |||
|
|
|
| |
|
з бюджетом |
1135 |
2 |
2 |
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
-- |
-- |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
-- |
-- |
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
-- |
-- |
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
1 |
1 |
|
Рахунки в банках |
1167 |
1 |
1 |
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
-- |
-- |
|
Інші оборотні активи |
1190 |
-- |
-- |
|
Усього за розділом II |
1195 |
4 |
5 |
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та |
1200 |
-- |
-- |
|
групи вибуття | |||
|
|
|
| |
|
Баланс |
1300 |
1001 |
1201 |
|
Пасив |
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
рядка |
звітного року |
звітного періоду |
| |
|
|
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І.Власний капітал |
|
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий)капітал |
1400 |
644 |
644 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
962 |
1283 |
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
-- |
-- |
|
|
Резервний капітал |
1415 |
-- |
-- |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
-2261 |
-2713 |
|
|
Неоплачений капітал |
1425 |
-- |
-- |
|
|
Вилучений капітал |
1430 |
-- |
-- |
|
|
Усього за розділом I |
1495 |
-655 |
-786 |
|
|
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
-- |
-- |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
123 |
147 |
|
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
-- |
-- |
|
|
Цільове фінансування |
1525 |
-- |
-- |
|
|
Усього за розділом II |
1595 |
123 |
147 |
|
|
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
1600 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: |
|
|
|
|
|
довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
товари,роботи,послуги |
1615 |
1527 |
1832 |
|
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
3 |
3 |
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
-- |
-- |
|
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
-- |
-- |
|
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
3 |
5 |
|
|
Поточні забезпечення |
1660 |
-- |
-- |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
-- |
-- |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
1690 |
-- |
-- |
|
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
1533 |
1840 |
|
|
ІV.Зобов'язання,пов'язані з необоротними активами, |
|
|
|
|
|
утримуваними для продажу,та групами вибуття |
1700 |
-- |
-- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
1900 |
1001 |
1201 |
|
Звіт про фінансові результати ( Звіт про сукупний дохід ) за 2014 рік
|
Форма № 2 |
|
|
Код за ДКУД |
|
1801003 |
|
| ||||||||||||
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
Код |
|
|
За аналогічний |
|
| ||||||||||||
|
Стаття |
|
|
За звітний період |
період попереднього |
|
| |||||||||||||
|
|
рядка |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
року |
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
| |||||||||||
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів,робіт, |
|
2000 |
|
172 |
|
174 |
|
| |||||||||||
|
послуг) |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів,робіт, |
|
2050 |
|
(143) |
|
(79) |
|
| |||||||||||
|
послуг) |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
Валовий: |
|
2090 |
|
29 |
|
95 |
|
| |||||||||||
|
прибуток |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
збиток |
|
2095 |
|
(--) |
|
(--) |
|
| |||||||||||
|
Інші операційні доходи |
|
2120 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
Адміністративні витрати |
|
2130 |
|
(43) |
|
(57) |
|
| |||||||||||
|
Витрати на збут |
|
2150 |
|
(--) |
|
(9) |
|
| |||||||||||
|
Інші операційні витрати |
|
2180 |
|
(28) |
|
(761) |
|
| |||||||||||
|
Фінансовий результат від операційної діяльності: |
|
2190 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
прибуток |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
збиток |
|
2195 |
|
(42) |
|
(732) |
|
| |||||||||||
|
Дохід від участі в капіталі |
|
2200 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
Інші фінансові доходи |
|
2220 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
Інші доходи |
|
2240 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
Фінансові витрати |
|
2250 |
|
(--) |
|
(--) |
|
| |||||||||||
|
Втрати від участі в капіталі |
|
2255 |
|
(--) |
|
(--) |
|
| |||||||||||
|
Інші витрати |
|
2270 |
|
(--) |
|
(--) |
|
| |||||||||||
|
Фінансовий результат до оподаткування: |
|
2290 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
прибуток |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
збиток |
|
2295 |
|
(42) |
|
(732) |
|
| |||||||||||
|
Витрати (дохід)з податку на прибуток |
|
2300 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
Прибуток (збиток)від припиненої діяльності після |
|
2305 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
оподаткування |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
Чистий фінансовий результат: |
|
2350 |
|
-- |
|
-- |
|
| |||||||||||
|
прибуток |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
збиток |
|
2355 |
|
(42) |
|
(732) |
|
| |||||||||||