Розрахунок власного оборотного капіталу ТзОв «УкрГеоДор»

Показник	2011р.	2012	2013	Відхилення (+/-)
				2011-2012р.		2012-2013р.
				Абсолютне відхилення	Відносне,%	Абсолютне відхилення	Відносне,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Оборотні активи, тис. грн	4110	4088	4716	-22	-0,54	628	15,36
Поточні зобов'язання, тис. грн	1080	1356	1097	276	25,56	-259	-19,1
Власний оборотний капітал, тис. грн	3030	2732	3619	-298	-26	887	34

Як видно з таблиці 2.4 значення власного оборотного капіталу у 2012-2013рр. суттєво збільшилось (на 887 тис.грн або на 34%). Це означає, що за звітний період у ТзОВ «УкрГеоДор» суттєво зросли можливості виконувати свої поточні зобов’язання.

Для оцінки фінансової стійкості підприємства використовується також велика кількість інших відносних показників фінансової стійкості, які доповнюють оцінку абсолютних показників фінансової стійкості.

Проаналізуємо динаміку відносних показників фінансової стійкості за певні періоди (табл.2.5.).

Таблиця 2.5

Динаміка відносних показників фінансової стійкості ТзОВ «УкрГеоДор»

Показник	2011р.	2012р.	2013р.	Абсолютне відхилення (+/-)
				2011-2012рр.	2012-2013рр.
1	2	3	4	5	6
Коефіцієнт автономії	0,827	0,799	0,854	-0,029	0,055
Коефіцієнт заборгованості	0,173	0,201	0,146	0,029	-0,055
Коефіцієнт фінансової залежності	1,209	1,252	1,171	0,043	-0,081
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності	0,827	0,799	0,854	-0,028	0,055
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу	0,209	0,252	0,171	0,043	-0,081
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел	1,000	1,000	1,000	0,000	0,000
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами	0,737	0,668	0,767	-0,069	0,099
Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,585	0,507	0,563	-0,078	0,056

Дані табл.2.5 свідчать про збільшення частки власного капіталу в загальній сумі всіх джерел фінансування (на 5,5 % у 2012-2013рр. ) й, відповідно, про зменшення залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Про зменшення такої залежності й зростання фінансової стійкості підприємства свідчить також зменшення на 4,3% у 2011-2012р. і на 8,1% у 2012-2011рр. коефіцієнта фінансової залежності і коефіцієнта співвідношення позикового і власного капіталу відповідно. Про тенденцію до зростання фінансового потенціалу майбутнього розвитку підприємства свідчить збільшення у 2012-2013рр. на 5,5% коефіцієнта довгострокової фінансової незалежності.

Тенденцію до зростання мають два останні з наведених у табл.2.5 показників (коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами зріс на 9,9% у 2012-2013рр., коефіцієнт маневреності власних коштів – на 5,6% відповідно), що підтверджує висновок про зміцнення фінансового стану підприємства.

В умовах ринкових відносин одним з головних критеріїв оцінки фінансового стану підприємств є їх ліквідність та платоспроможність. Згрупуємо активи підприємства за рівнем зниження їх ліквідності, а пасивів – зростання термінів погашення зобов’язань і порівняємо їх (табл.2.6.)

Таблиця 2.6