Порівняльний аналітичний баланс ТзОв «УкрГеоДор»за 2011-2013рр.
|
Показники |
2011 |
2012 |
2013 |
Відхилення |
||||||||
|
2011-2012р. |
2012-2013р. |
|||||||||||
|
сума, тис.грн |
структура,% |
сума, тис.грн |
структура,% |
сума, тис.грн |
структура,% |
абсолютне, тис.грн |
відносне,% |
структури,% |
абсолютне, тис.грн |
відносне,% |
структури,% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротні активи |
2148 |
34,32 |
2655 |
39,37 |
2811 |
37,35 |
507 |
23,60 |
5,05 |
156 |
5,88 |
-2,03 |
|
Оборотні активи |
4110 |
65,68 |
4088 |
60,63 |
4716 |
62,65 |
-22 |
-0,54 |
-5,05 |
628 |
15,36 |
2,03 |
|
Баланс |
6258 |
100 |
6743 |
100 |
7527 |
100 |
485 |
7,75 |
х |
784 |
11,63 |
х |
|
Пасив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал |
5178 |
82,74 |
5387 |
79,89 |
6430 |
85,43 |
209 |
4,04 |
-2,85 |
1043 |
19,36 |
5,54 |
|
Поточні зобов'язання |
1080 |
17,26 |
1356 |
20,11 |
1097 |
14,57 |
276 |
25,56 |
2,85 |
-259 |
-19,10 |
-5,54 |
|
Баланс |
6258 |
100 |
6743 |
100 |
7527 |
100 |
485 |
7,75 |
x |
784 |
11,63 |
x |
Як видно з табл. 2.2. у період з 2011-2012р. вартість майна (активів) підприємства зросла на 485 тис. грн. (або на 7,75%), і у 2012-2013р. на 784 тис. грн. (або на 11,63%). Це зростання було зумовлене в основному збільшенням вартості основних активів у 2013-2012рр. на 628 тис. грн.. Також відбулось суттєвому зменшення вартості необоротних активів.
Що стосується джерел формування майна підприємства, то у 2011-2012рр. збільшилась сума власного капіталу – на 209 тис. грн. або на 4,04%, у 2012-2013рр. на 1043 тис. грн. або на 19,36% У 2012-2013рр. відбулось суттєве зменшення поточних зобов’язань на 259 тис. грн. або на 19,10%.
Зростання вартості майна підприємства в основному було забезпечене за рахунок зростання суми власного капіталу, яке перекрило значне скорочення суми поточних зобов’язань.
Однією з основних характеристик фінансового стану підприємства є його фінансова стійкість, економічним змістом якої є забезпеченість запасів підприємства стійкими джерелами їх формування, гарантована платоспроможність, незалежність від випадковостей ринкової кон’юнктури і поведінки партнерів. Фінансово стійким вважають підприємство, доходи якого стабільно перевищують витрати, яке має можливість вільно маневрувати грошовими коштами з метою їх ефективного використання, не допускає невиправдано високої дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості, має оптимальну структуру джерел фінансування (капіталу) і своєчасно розраховується за своїми зобов’язаннями[31].
Розрізняють абсолютні та відносні показники фінансової стійкості. У складі абсолютних показників фінансової стійкості виділяють групу показників забезпеченості запасів джерелами їх формування[32]. Залежно від рівня забезпеченості запасів джерелами їх формування виділяють чотири типи фінансової стійкості (рис. 2.2.).
Рис.
2.2. Типи фінансової стійкості ліквідності
і платоспроможності підприємства.
Перший і другий типи фінансової стійкості характерні для нормального фінансового стану підприємства, а третій і четвертий - для нестійкого та кризового. Зовнішнім проявом фінансової стійкості є його платоспроможність, яка залежить від ступеня ліквідності активів підприємства[30].
Проводимо розрахунок показників забезпеченості запасів джерелами їх формування і визначимо тип фінансової стійкості ТзОВ «УкрГеоДор» (табл.2.3. ).
Таблиця 2.3
Абсолютні показники оцінки фінансової стійкості ТзОВ «УкрГеоДор»
|
Показник |
2011р. |
2012р. |
2013р. |
Абсолютне відхилення (+/-) |
Відносне відхилення,% |
||
|
2011-2012рр. |
2012-2013рр. |
2011-2012рр. |
2012-2013рр. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Власний капітал, тис.грн. |
5178 |
5387 |
6430 |
209 |
1043 |
4,04 |
19,36 |
|
Необоротні активи, тис.грн. |
2148 |
2655 |
2811 |
507 |
156 |
23,60 |
5,88 |
|
Довгострокові зобовязання, тис.грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Поточчні зобовязання, тис.грн. |
1080 |
1356 |
1097 |
276 |
-259 |
25,56 |
-19,10 |
|
Запаси, тис.грн. |
200 |
419 |
696 |
219 |
277 |
109,50 |
66,11 |
|
Короткострокові кредити банків, тис.грн. |
291 |
700 |
665 |
409 |
-35 |
140,55 |
-5,00 |
|
Власні джерела форування запасів, тис.грн. |
3030 |
2732 |
3619 |
-298 |
887 |
-9,83 |
32,47 |
|
Власні і довгосторокові позикові джерела формування запасів, тис.грн. |
3030 |
2732 |
3619 |
-298 |
887 |
-9,83 |
32,47 |
|
Загальна величина основних джерел формування запасів, тис.грн. |
3321 |
3432 |
4284 |
111 |
852 |
3,34 |
24,83 |
|
Надлишок або нестача власних оборотних коштів, тис.грн. |
2830 |
2313 |
2923 |
-517 |
610 |
-18,27 |
26,37 |
|
Надлишок або нестача власних і довгострокових позикових джерел формування запасів, тис.грн. |
2830 |
2313 |
2923 |
-517 |
610 |
-18,27 |
26,37 |
|
Надлишок або нестача загальної величини основних джерел формування запасів, тис.грн. |
3121 |
3013 |
3588 |
-108 |
575 |
-3,46 |
19,08 |
|
Тип фінансової стійкості |
Абсолютна фінансова стійкість |
х |
х |
||||
Як видно з таблиці 2.3, тип фінансової стійкості ТзОВ «УкрГеоДор» не змінився: протягом аналізованого періоду зберігалась абсолютна фінансова стійкість. Це свідчить про те, що запаси підприємства повністю сформовані за рахунок його власних джерел (власного капіталу). Власний капітал збільшився у 2011-2012 рр. на 209 тис. грн. (або на 4,04%) і у 2012-2013 рр. збільшився на 1043 тис. грн. (або на 19,36) і у 2012-2013 рр. зменшились поточні зобов’язання на 259 тис. грн. (або на 19,10%). Проведений аналіз свідчить про використання підприємством власних джерел фінансування господарської діяльності. Хоча залучення позикових коштів забезпечує зростання рентабельності власного капіталу.
Важливим абсолютним показником фінансової стійкості є також показник власних оборотних коштів (власного оборотного капіталу) (ВОК), який характеризує ту частину власного капіталу підприємства, що є джерелом формування його оборотних активів[32].
Розрахунок власного оборотного капіталу та його зміни наведено в табл.2.4.
Таблиця 2.4