Кошторис загальновиробничих витрат, грн.
|
Статті витрат |
Змінні витрати |
Постійні витрати |
Усього | |||
|
на од. |
на плановий обсяг | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
1. Витрати на управління виробництвом |
|
|
|
| ||
|
заробітна плата |
2,5 |
30350 |
4000 |
34350 | ||
|
відрахування на соціальні заходи |
0,94 |
11411,6 |
1500 |
12911,6 | ||
|
2. Амортизація основних засобів |
|
|
4550 |
4550 | ||
|
3. Суми орендної плати |
|
|
14000 |
14000 | ||
|
4. Витрати на експлуатацію, утримання і ремонт основних засобів |
4 |
48560 |
1000 |
49560 | ||
|
5. Витрати на вдосконалення технології й організацію виробництва |
6 |
72840 |
4500 |
77340 | ||
|
6. Витрати на обслуговування виробничого процесу |
|
|
500 |
500 | ||
|
7. Внутрішньозаводське переміщення вантажів |
4 |
48560 |
400 |
48960 | ||
|
8. Витрати на охорону праці, техніку безпеки |
|
|
2000 |
2000 | ||
|
9. Вартість малоцінних швидкозношувальних інструментів і пристроїв |
|
|
250 |
250 | ||
|
10. Витрати на утримання і експлуатацію оснащення |
9 |
109260 |
700 |
109960 | ||
|
11. Інші витрати |
|
|
1500 |
1500 | ||
|
Усього |
26,44 |
320981,6 |
34900 |
355881,6 | ||
1).
Змінні
витрати, на од. =
2,5
0,375 = 0,94;
2).
Змінні
витрати, на плановий обсяг
= 2,5
12140 = 30350;
3).
Постійні
витрати
= 4000
0,375 = 1500;
Таблиця 9
Кошторис витрат на збут, грн.
|
Статті витрат |
Змінні витрати |
Постійні витрати |
Усього | |||
|
на од. |
на плановий обсяг | |||||
|
Плановий обсяг збуту, т |
|
|
|
12140 | ||
|
1.Витрати з ремонту тари |
3 |
36420 |
500 |
36920 | ||
|
2.Вартість навантаження |
2,4 |
29136 |
420 |
29556 | ||
|
3. Витрати з відправлення товарів покупцям |
5,3 |
64342 |
3200 |
67542 | ||
|
4. Витрати на утримування основних засобів, зв'язаних зі збутом продукції |
|
|
8000 |
8000 | ||
|
5. Маркетингові витрати |
|
|
45000 |
45000 | ||
|
Разом |
10,7 |
129898 |
57120 |
199158 | ||
|
6. Суми, що відшкодовуються покупцем по перевезеннях |
2,12 |
25736,8 |
1280 |
27016,8 | ||
|
Разом |
2,12 |
25736,8 |
1280 |
27016,8 | ||
|
Усього за винятком відшкодування |
8,58 |
104161,2 |
55840 |
172141,2 | ||
1).
Суми, що відшкодовуються покупцем по
перевезеннях = 5,3
0,4 = 2,12;
2). Усього за винятком відшкодування = 10,7 – 2,12 = 8,58;
3).
Витрати з ремонту тари (на
плановий обсяг) = 3
12140 = 36420;
Планова калькуляція представлена в таблиці 10.
Таблиця 10
Планова калькуляція собівартості продукції методом повного розподілу витрат
|
Статті витрат |
Хліб «Студентський» |
Хліб «Новий» |
Хліб «Білий 1С» |
Усього, тис. грн. | ||||||
|
на 1 т, грн. |
усього тис. грн. |
на 1 т, грн. |
усього, тис. грн. |
на 1 т, грн. |
усього, тис. грн. |
| ||||
|
Плановий обсяг виробництва
|
|
6480 |
|
4560 |
|
1100 |
12140 | |||
|
1.Вартість сировини й основних матеріалів |
728 |
4717,4 |
810,7 |
3696,8 |
545,4 |
599,9 |
9014,1 | |||
|
2.Транспортно-заготівельні витрати |
29,12 |
188,7 |
32,428 |
147,9 |
21,816 |
24,0 |
360,6 | |||
|
3.Паливо, енергія на технологічні цілі |
47,1 |
305,2 |
47,1 |
214,8 |
47,1 |
51,8 |
571,8 | |||
|
4. Основна й додаткова заробітна плата основних виробничих робітників |
187 |
1211,8 |
147 |
670,32 |
266 |
292,6 |
2174,72 | |||
|
5.Відрахування в соціальні фонди |
70,125 |
454,43 |
55,125 |
251,37 |
99,75 |
109,725 |
815,525 | |||
|
6.Амортизація |
3,7 |
24,236 |
3,0 |
13,41 |
5,32 |
5,85 |
45,000 | |||
|
7.Загальновиробничі витрати |
29,9 |
193,89 |
23,5 |
107,25 |
42,6 |
46,82 |
355,88 | |||
|
Виробнича собівартість |
1094,95 |
7095,7 |
1118,9 |
5101,9 |
1027,99 |
1130,7 |
13328,3 | |||
|
8.Адміністративні витрати |
261,8 |
1696,5 |
205,8 |
938,45 |
372,4 |
409,64 |
2990 | |||
|
9. Витрати зі збуту |
15,0 |
96,94 |
11,8 |
53,63 |
21,28 |
23,408 |
172,14 | |||
|
10. Інші операційні витрати |
16,8 |
109,06 |
13,2 |
60,33 |
23,9 |
26,33 |
214,69 | |||
|
11. Відсотки по кредиту |
|
|
|
|
|
|
| |||
|
Повна собівартість |
1388,6 |
8998,2 |
1349,7 |
6154,3 |
1445,6 |
1590,08 |
16705,13 | |||
1).
Транспортно-заготівельні витрати = 728
0,04
= 29,12;
2).
Амортизація
= 0,02
1211,8 = 24,236;
3). Коэф. поширення = 45,000 / 2174,72 = 0,02;
4).
5,85 / 1100
1000 = 5,32;
5). Коэф. поширення 355,88 / 2174,72 = 0,16;
6).
Загальновиробничі витрати (усього,
тис.грн.) = 1211,8
0,16 = 193,89;
7).
Загальновиробничі витрати ( на 1т, грн.)
= 193,89 / 6480
1000 = 29,9;
2990 / 2147,72 = 1,4;
8).
Адміністративні витрати (на 1т, грн.) =
1696,5 / 6480
1000 = 261,8;
9). 172,14 / 2147,72 = 0,08;
96,94
/ 6480
1000 = 15,0;
10).
Ціна хліб «Студентський» = 1388,6
1,05
(5% рентаб.) = 1458,03 грн/т.
Потім формуємо калькуляцію собівартості методом покриття (табл. 11). При цьому до постійних витрат варто віднести: амортизацію, адміністративні витрати, інші операційні витрати, відсотки по кредиту й частково витрати зі збуту (витрати на утримання основних засобів, зв'язаних зі збутом продукції й маркетингові витрати), частково – загальновиробничі витрати.
Таблиця 11