Фінансовий план
У даному розділі формуємо план з прибутку підприємства. План з прибутку підприємства складаємо за даними виробничої програми й плану собівартості.
Попередньо розрахували план реалізації продукції у вартісному вираженні (табл.12) і розподілили виробничу собівартість по кварталах (табл.13). Собівартість розподіляємо відповідно до запланованого обсягу виробництва й планової собівартості на 1т.
Таблиця 12
План реалізації продукції у вартісному вираженні
|
Найменування продукції |
Ціна за 1т, грн. |
Ціна за 1т із ПДВ, грн. |
Усього, т |
Усього, тис. грн. |
По кварталах | ||||||||||
|
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. | ||||||||||||
|
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. | ||||||||
|
1.Хліб «Студентський» |
1458,03 |
1749,64 |
6480 |
11337,7 |
2300 |
4024,2 |
1520 |
2659,5 |
980 |
1714,6 |
1680 |
2939,4 | |||
|
2.Хліб «Новий» |
1417,19 |
1700,63 |
4560 |
7754,9 |
1800 |
3061,0 |
650 |
1105,41 |
1600 |
2721,1 |
510 |
867,32 | |||
|
3.Хліб «Білий 1С» |
1517,9 |
1821,5 |
1100 |
2003,7 |
460 |
837,9 |
230 |
418,95 |
310 |
564,7 |
100 |
182,15 | |||
|
Усього |
|
|
12140 |
21096,3 |
4560 |
7923,23 |
2400 |
4183,9 |
2890 |
5000,4 |
2290 |
3988,9 | |||
1).
Ціна за 1т, грн. = 1458,03
1,2 (20% ПДВ) = 1749,64;
2).
Усього тис. грн. = 1749,64
6480 / 1000 = 11337,7;
3).
1-й кв. тис. грн = 1749,64
2300 / 1000 = 4024,2;
Таблиця 13
Розподіл виробничої собівартості по кварталах
|
Найменування продукції |
Виробнича собівартість 1т, грн. |
Усього т |
Усього, тис. грн. |
По кварталах | |||||||
|
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. | ||||||||
|
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. | ||||
|
1.Хліб «Студентський» |
1094,95 |
6480 |
7095,3 |
2300 |
2518,4 |
1520 |
1664,32 |
980 |
1073,1 |
1680 |
1839,52 |
|
2.Хліб «Новий» |
1118,9 |
4560 |
5102,2 |
1800 |
2014,02 |
650 |
727,29 |
1600 |
1790,24 |
510 |
570,64 |
|
3.Хліб «Білий 1С» |
1027,99 |
1100 |
1130,8 |
460 |
472,9 |
230 |
236,44 |
310 |
318,677 |
100 |
102,8 |
|
Усього |
|
12140 |
13328,3 |
4560 |
5005,32 |
2400 |
2628,05 |
2890 |
3182,1 |
2290 |
2512,96 |
1).
Усього тис. грн. = 1094,95
6480 = 7095,3;
2).
1-й кв. тис. грн. = 1094,95
2300 = 2518,4;
Потім складаємо план з прибутку (табл.14).
Таблиця 14
План з прибутку, тис. Грн.
|
Показники |
Усього за рік |
По кварталах | |||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | ||
|
1. Дохід від реалізації продукції |
21096,3 |
7923,23 |
4183,9 |
5000,4 |
3988,9 |
|
2. Податкові зобов'язання з ПДВ |
3516,05 |
1320,54 |
697,32 |
833,4 |
664,82 |
|
3. Чистий дохід від реалізації продукції |
17580,25 |
6602,7 |
3486,6 |
4167 |
3324,08 |
|
4. Виробнича собівартість |
13328,3 |
5005,32 |
2628,05 |
3182,1 |
2512,96 |
|
5. Валовий прибуток (збиток) |
4251,95 |
1597,4 |
858,6 |
984,9 |
811,12 |
|
6. Адміністративні витрати |
2990,0 |
747,5 |
747,5 |
747,5 |
747,5 |
|
7. Витрати на збут |
172,14 |
42,5 |
54,3 |
70,6 |
4,74 |
|
8. Інші операційні витрати |
214,69 |
53,7 |
53,7 |
53,7 |
53,7 |
|
9. Прибуток (збиток) від основної діяльності |
875,12 |
753,1 |
3,4 |
113,3 |
5,3 |
|
10. Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності |
- |
- |
- |
- |
- |
|
11. Фінансовий результат від операційної діяльності |
875,12 |
753,1 |
3,4 |
113,3 |
5,3 |
|
12. Доходи від інвестиційної й фінансової діяльності |
- |
- |
- |
- |
- |
|
13. Витрати інвестиційної й фінансової діяльності |
- |
- |
- |
- |
- |
|
у т.ч. відсотки за кредити |
- |
- |
- |
- |
- |
|
14. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподатковування |
875,12 |
753,1 |
3,4 |
113,3 |
5,3 |
|
15. Податок на прибуток |
166,3; |
143,1 |
0,7 |
21,5 |
1,01 |
|
16. Чистий прибуток |
708,82 |
610,0 |
2,7 |
91,8 |
4,29 |
|
17.1 Поповнення оборотних коштів |
496,195 |
- |
- |
- |
- |
|
17.2 Цільові фонди: |
212,655 |
- |
- |
- |
- |
|
- резервний |
35,442 |
- |
- |
- |
- |
|
- дивідендних виплат |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- виробничого розвитку |
70,885 |
- |
- |
- |
- |
|
- участі персоналу в прибутку |
35,442 |
- |
- |
- |
- |
|
- соціального забезпечення |
70,885 |
- |
- |
- |
- |
1). Податкові зобов'язання з ПДВ = 21096,3 / 6 (20%) = 3516,05;
2). Чистий дохід від реалізації продукції = дохід від реалізації продукції - Податкові зобов'язання з ПДВ = 21096,3 – 3516,05 = 17580,25;
3). Валовий прибуток (збиток) = Чистий дохід від реалізації продукції – виробнича собівартість = 17580,25 – 13328,3 = 4251,95;
4).
Витрати на збут 1 кв. = 4560 / 12140
172,14
= 64,7;
5). Прибуток (збиток) від основної діяльності = (пункти 5 – 6 – 7 – 8 ) = 4251,95 - 2990,0 - 172,14 - 214,69 - 875,12 = 875,12;
6).
Податок на прибуток = Фінансовий результат
від звичайної діяльності до оподатковування
0,19
= 875,12
0,19
=
166,3;
7). Чистий прибуток = Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподатковування - Податок на прибуток = 875,12 - 166,3 = 708,82;
Адміністративні витрати та інші операційні витрати розподіляємо по кварталах рівномірно. Витрати на збут розподіляємо по кварталах пропорційно обсягам реалізації.
За результатами проведених розрахунків наводимо висновки про заплановані результати діяльності підприємства.