- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
- •2. Функції податків
- •3. Елементи податку Обов’язкові елементи податку
- •Класифікація податкових ставок
- •2. Податкова знижка
- •3. Оподаткування заробітної плати
- •4. Податкова соціальна пільга
- •Умови застосування податкової соціальної пільги
- •5. Особливості оподаткування інших джерел доходів фізичних осіб
- •Питання для самоконтролю
- •Тема3. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники та об’єкт податку
- •2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад
- •Витрати подвійного призначення
- •3. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Класифікація груп нематеріальних активів
- •Методи нарахування амортизації основних засобів
- •4. Ставки податку на прибуток, порядок його обчислення. Податкові періоди
- •Алгоритм розрахунку податку на прибуток
- •Алгоритм визначення податкового зобов’язання з податку на прибуток
- •Алгоритм визначення авансового внеску податку на прибуток
- •5. Оподаткування операцій особливого виду
- •Тема 4. Майнові податки
- •Питання для самоконтролю
2. Податкова знижка
Витрати, що включаються до податкової знижки
Перелік витрат |
Обмеження щодо включення витрат до податкової знижки |
Частина суми процентів за іпотечним кредитом |
|
Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям |
|
Компенсація вартості навчання |
|
Компенсація вартості платних послуг з лікування |
|
Страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення |
|
Суми витрат із оплати допоміжних репродуктивних технологій |
|
Суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини |
|
Суми коштів, сплачених у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу |
|
Суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, у т. ч. на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту та процентів за ним |
|
3. Оподаткування заробітної плати
Сума ПДФО визначається з урахуванням податкової соціальної пільги (за наявності права на її застосування) за формулою:
Розрахунок суми доходу, що підлягає видачі працівнику, здійснюється за формулою:
4. Податкова соціальна пільга
Умови застосування податкової соціальної пільги
Базова ПСП |
Для будь-якого платника податку. Особи, які утримують 2-х чи більше дітей віком до 18 років, мають право на отримання пільги у розмірі базової ПСП у розрахунку на кожну дитину. |
Підвищена ПСП |
Застосовується, якщо платник податку: а) є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років; б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років; … …
|
Максимальна ПСП |
… … … |
Порядок визначення граничного розміру доходу, що дає право на податкову соціальну пільгу |
1. Для базової податкової соціальної пільги: |
місячний прожитковий мінімум для працездатної особи, встановлений на 1 січня звітного року, помножений на 1,4 і округлений до найближчих 10 грн. |
2. Для осіб, що мають 2-х та більше дітей (для одного з батьків); для одинокого батька (матері), опікуна, піклувальника: |
добуток граничного доходу, що дає право на базову податкову соціальну пільгу, на кількість дітей. |
5. Особливості оподаткування інших джерел доходів фізичних осіб
Джерело доходу |
Особливості визначення об’єкта оподаткування |
Ставка податку |
Податковий агент |
Дохід від продажу нерухомого майна |
|
|
|
Інвестиційний прибуток |
|
|
|
Виграші, призи |
|
|
|
Дивіденди |
|
|
|
Надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) |
|
|
|
Доходи за договорами довгострокового страхування життя |
|
|
|
Іноземні доходи |
|
|
|