Питання для самоконтролю
Назвіть платників податку на доходи фізичних осіб та охарактеризуйте об’єкт оподаткування.
Як визначається база оподаткування податком на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати?
Вкажіть ставки податку на доходи фізичних осіб.
У чому полягає сутність податкової знижки? Охарактеризуйте витрати, які входять до її складу.
Назвіть доходи, що не включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу.
Тема3. Податок на прибуток підприємств План
1. Платники та об’єкт податку.
2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад.
3. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації.
4. Ставки податку на прибуток, порядок його обчислення. Податкові періоди.
5. Оподаткування операцій особливого виду
6. Звільнення від оподаткування.
Міні-лексикон: податок на прибуток підприємств, порядок визнання доходів та витрат, витрати подвійного призначення, амортизація, методи нарахування амортизації, операції особливого виду, авансовий внесок податку на прибуток, оподатковуваний прибуток.
1. Платники та об’єкт податку
2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад
|
Доходи, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку |
|
1. Сума попередньої оплати та авансів. |
|
2. ПДВ, нарахованих на вартість проданих товарів, робіт, послуг (якщо підприємство є платником ПДВ). |
|
3. … |
|
4. … |
|
5. … |
|
6. … |
|
7. … |
|
8. … |
|
9. … |
|
10. ... |
|
11. … |
|
12. … |
|
13. … |
|
14. … |
|
Собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг | |
|
1. Прямі матеріальні витрати. | |
|
2. Прямі витрати на оплату праці. | |
|
3. Амортизація виробничих основних засобів, пов’язаних із виробництвом товарів, робіт, послуг. | |
|
4. Загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. | |
|
5. Вартість придбаних послуг, прямо пов’язана із виробництвом товарів, робіт, послуг. | |
|
6. Інші прямі витрати, у тому числі на виробництво електроенергії | |
|
Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку |
|
|
1. … |
|
|
2. … |
|
|
3. … |
|
|
4. … |
|
|
5. … |
|
|
6. … |
|
|
7. … |
|
|
8. … |
|
|
9. … |
|
|
10. … |
|
Витрати подвійного призначення
|
Включаються до складу витрат |
|
1. Витрати на відрядження (застосовуються граничні норми добових). |
|
2. Роялті (за винятком виплати на користь нерезидентів та ряду інших обмежень). |
|
3. Страхові платежі за договорами страхування майна та відповідальності, пов’язані з господарською діяльністю платника. |
|
4. Витрати на гарантійний ремонт (обслуговування) проданих платником товарів, який не компенсується за рахунок покупця. |
|
5. Витрати на рекламу. |
|
6. Витрати на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій. |
|
7. Витрати на навчання, професійну підготовку, підвищення кваліфікації у вітчизняних або закордонних навчальних закладах, якщо наявність сертифіката про освіту в таких закладах є обов’язковою при веденні господарської діяльності платника. |
|
8. Інші витрати. |
