2.67. Функція: Виявлення шляхів ухилення від оподаткування у зовнішньоекономічній сфері, фінансових установах та у сфері валютного регулювання

Містить такі процедури:

2.67.1. збір, накопичення, аналіз інформації щодо порушень виявлених, при проведенні контрольно-перевірочної роботи у зовнішньоекономічній сфері, фінансових установах та у сфері валютного регулювання;

2.67.2. аналіз фінансової та податкової звітності, даних про сплату податків і зборів та інших платежів фінансовими установами, визначення рівня сплати податку на прибуток та переліку установ, що значно занижують сплату податку;

2.67.3. проведення документальних перевірок з питань валютного контролю та оподаткування у сфері ЗЕД, дотримання податкового законодавства фінансовими установами та виявлення схем ухилення від оподаткування з урахуванням усіх суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності (підприємство – банк – страхова компанія – представництво – нерезидент);

2.67.4. упередження використання суб’єктами господарювання схем ухилення від оподаткування;

2.67.5. надання керівництву ДПІ та регіональної ДПС пропозицій щодо усунення чинників, які призвели до виникнення порушень, виявлених при проведенні контрольно-перевірочної роботи в зовнішньоекономічній сфері, фінансових установах, а також сфері валютного регулювання;

2.67.6. передача підрозділам податкової міліції матеріалів документальних перевірок суб’єктів господарювання щодо порушення ними податкового та валютного законодавства з ознаками злочину;

2.67.7. виявлення сумнівних фінансових операцій та надання відповідної інформації підрозділам по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом.

2.69. Функція: Здійснення контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів

Містить процедури:

2.69.1. контроль за виробництвом та обігом спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового, біоетанолу (далі – спирту), спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, додержанням норм втрат та виходу спирту, виноматеріалів, алкогольних напоїв суб’єктами господарювання, які виробляють, використовують, імпортують, експортують, зберігають, транспортують та реалізують таку продукцію;

2.69.2. участь у здійсненні контролю за цільовим використанням спирту;

2.69.3. запобігання незаконному виробництву та обігу спирту, спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів;

2.69.4. контроль за додержанням стандартів, технічних умов, рецептур, регламентів та технологічних інструкцій з виробництва спирту, спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів;

2.69.5. обстеження та виявлення місць зберігання, виробництва, транспортування та реалізації спирту, спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів;

2.69.6. участь у проведенні інвентаризації спирту, спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, продукції та сировини на підприємствах усіх форм власності;

2.69.7. участь у проведенні перевірок діяльності суб’єктів господарювання щодо виробництва та обігу спирту, спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів;

2.69.8. застосування фінансових санкцій до суб'єктів господарювання за порушення вимог законодавства, яке регулює виробництво, обіг та реалізацію спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів;

2.69.9. контроль за своєчасною сплатою фінансових санкцій, застосованих до суб’єктів господарювання за порушення вимог законодавства яке регулює виробництво, обіг та реалізацію спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів згідно з рішеннями Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПС України (далі – Департамент САТ ДПС України) та регіонального управління Департаменту САТ ДПC України (далі – регіональні управління);

2.69.10. звернення до суду з позовами про стягнення з суб'єктів господарювання сум фінансових санкцій у вигляді штрафів за порушення вимог законодавства, яке регулює виробництво, обіг та реалізацію спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів;

2.69.11. наповнення баз даних АС „Аудит” за наслідками проведення перевірок;

2.69.12. забезпечення контролю за своєчасністю та повнотою складського і бухгалтерського обліку спирту, горілки та лікеро-горілчаних виробів, їх зберіганням, відпуском, та обліком надходження і витрачання сировини, яка використовується для їх виробництва;

2.69.13. аналіз результатів перевірок виробників спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;

2.69.14. аналіз результатів перевірок суб’єктів господарювання, інформації, одержаної від органів виконавчої влади, підприємств усіх форм власності, установ та організацій щодо виробництва, імпорту, експорту, зберігання, транспортування та реалізації спирту, спиртовмісної продукції, виноматеріалів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів;

2.69.15. здійснення формування зведених оперативних і статистичних звітів та надання регіональному управлінню звітних і статистичних даних;

2.69.16. аналіз ефективності застосування законодавства яке регулює виробництво, обіг та реалізацію спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів з метою його подальшого вдосконалення;

2.69.17. надання податкових консультацій на звернення платників податків, роз’яснення у межах компетенції порядку застосування законодавчих та інших нормативно-правових актів з питань контролю у сфері виробництва, обігу та реалізації спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів;

2.69.18. взаємодія з відповідними структурними підрозділами ДПІ з питань контролю у сфері виробництва, обігу та реалізації спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

2.71. Функція: Здійснення контролю за наявністю марок акцизного податку на пляшках (упаковках) з алкогольними напоями і на пачках (упаковках) тютюнових виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації

Містить процедури:

2.71.1. здійснення контролю за відповідністю сплаченого акцизного податку розрахунку необхідної кількості акцизних марок, які підлягають видачі;

2.71.2. контроль за наявністю марок акцизного податку на пляшках (упаковках) алкогольних напоїв і пачках (упаковках) тютюнових виробів під час транспортування, зберігання та реалізації в ході проведення перевірок суб’єктів господарювання;

2.71.3. забезпечення відбору зразків акцизних марок з метою проведення експертизи щодо їх автентичності та розповсюдження висновку на всю партію виявленої продукції;

2.71.4. застосування фінансових санкцій або передача відповідних матеріалів перевірок до Департаменту САТ ДПС України та його регіональних управлінь для розгляду питання про застосування до суб'єктів господарювання фінансових санкцій за порушення вимог законодавства щодо маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів марками акцизного податку;

2.71.5. розгляд скарг та звернень суб’єктів господарювання на рішення про застосування фінансових санкцій за порушення вимог законодавства щодо маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів марками акцизного податку;

2.71.6. контроль за своєчасною сплатою фінансових санкцій, застосованих до суб’єктів господарювання за порушення вимог законодавства щодо маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів марками акцизного податку згідно з власними рішеннями або рішеннями Департаменту САТ ДПC України та його регіональних управлінь, інформування Департаменту САТ ДПC України та його регіональних управлінь про сплату або несплату цих фінансових санкцій суб’єктами господарювання у терміни, встановлені законодавством;

2.71.7. звернення до суду з позовами, в тому числі про стягнення з суб'єктів господарювання сум фінансових санкцій у вигляді штрафів за порушення вимог законодавства щодо маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів марками акцизного податку згідно з власними рішеннями.

2.72. Функція: Здійснення контролю за дотриманням суб'єктами господарювання, які провадять роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів

Містить процедури:

2.72.1. контроль за максимальними роздрібними цінами на тютюнові вироби в ході проведення перевірок суб’єктів господарювання;

2.72.2. застосування фінансових санкцій або передача відповідних матеріалів перевірок до регіональних управлінь Департаменту САТ ДПС України для розгляду питання про застосування до суб'єктів господарювання фінансових санкцій за порушення вимог законодавства щодо дотримання максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів;

2.72.3. розгляд скарг та звернень суб’єктів господарювання на рішення про застосування фінансових санкцій за порушення законодавства, яке регулює відносини у сфері обігу тютюнових виробів;

2.72.4. контроль за своєчасною сплатою фінансових санкцій, застосованих до суб’єктів господарювання за порушення вимог законодавства щодо дотримання максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів згідно з власними рішеннями або рішеннями регіональних управлінь Департаменту САТ ДПC України, інформування регіональних управлінь про сплату або несплату цих фінансових санкцій суб’єктами господарювання у терміни, встановлені законодавством;

2.72.5. звернення до суду з позовами, у тому числі про стягнення з суб'єктів господарювання сум фінансових санкцій у вигляді штрафів за порушення вимог законодавства, яке регулює відносини у сфері обігу тютюнових виробів.

2.73. Функція: Здійснення контролю за дотриманням суб’єктами господарювання, які провадять оптову або роздрібну торгівлю алкогольними напоями, встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на такі напої

Містить процедури:

2.73.1. контроль за мінімальними оптово-відпускними та мінімальними роздрібними цінами на алкогольні напої в ході проведення перевірок суб’єктів господарювання;

2.73.2. застосування фінансових санкцій або передача відповідних матеріалів перевірок до Департаменту САТ ДПС України та його регіональних управлінь для розгляду питання про застосування до суб'єктів господарювання фінансових санкцій за порушення вимог законодавства щодо дотримання встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на алкогольні напої;

2.73.3. розгляд скарг та звернень суб’єктів господарювання на рішення про застосування фінансових санкцій за порушення законодавства, яке регулює відносини у сфері обігу алкогольних напоїв правил, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями;

2.73.4. контроль за своєчасною сплатою фінансових санкцій, застосованих до суб’єктів господарювання за порушення вимог законодавства щодо дотримання встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на алкогольні напої згідно з власними рішеннями або рішеннями Департаменту САТ ДПС України та його регіональних управлінь, інформування Департаменту САТ ДПC України та його регіональних управлінь про сплату або несплату цих фінансових санкцій суб’єктами господарювання у терміни встановлені законодавством;

2.73.5. звернення до суду з позовами, у тому числі про стягнення з суб'єктів господарювання сум фінансових санкцій у вигляді штрафів за порушення вимог законодавства, яке регулює відносини у сфері обігу алкогольних напоїв, правил оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями.