2.61. Функція: Робота з ризиками несплати податків для формування плану-графіка проведення планових документальних перевірок суб’єктів господарювання

Містить такі процедури:

2.61.1. аналіз ризиків щодо несплати податків суб‘єктів господарювання, затверджених відповідними нормативними документами ДПС України;

2.61.2. відпрацювання переліків платників податків для включення до плану-графіка перевірок платників податків, які мають ризик щодо несплати податків, зборів (обов’язкових платежів) та невиконання вимог іншого законодавства;

2.61.3. формування показників відпрацювання ризиків несплати податків під час проведення перевірок та передача до регіональної ДПС;

2.61.4. аналіз ефективності роботи з ризиками несплати податків.

2.62. Функція: Виконання плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб’єктів господарювання-юридичних осіб

Містить такі процедури:

2.62.1. організація та координація роботи структурних підрозділів ДПІ щодо формування плану-графіка перевірок;

2.62.2. аналіз інформаційних баз даних ДПС, пропозицій структурних підрозділів та зовнішніх джерел інформації щодо платників податків, які включені до плану-графіка перевірок;

2.62.3. забезпечення охоплення перевірками філій та дочірніх підприємств, що входять до складу головного підприємства, включеного до плану-графіка перевірок;

2.62.4. внесення пропозицій до регіональної ДПС щодо коригування плану-графіка перевірок;

2.62.5. забезпечення проведення планових документальних перевірок платників податків у терміни, визначені планом-графіком перевірок;

2.62.6. підготовка та надання до регіональної ДПС пояснень та пропозицій щодо стану виконання плану-графіка перевірок;

2.62.7. аналіз невиконання плану-графіка перевірок, вжиття заходів для забезпечення його виконання;

2.62.8. формування та надання регіональній ДПС звітності щодо виконання плану-графіка перевірок.

2.63. Функція: Проведення документальних перевірок юридичних осіб

Містить такі процедури:

2.63.1. підготовка та оформлення наказу та письмового повідомлення про проведення документальної перевірки та/або зустрічної звірки юридичних осіб;

2.63.2. вручення платнику податків копії наказу та письмового повідомлення про проведення документальної перевірки (зустрічної звірки);

2.63.3. інформування інших контролюючих органів про початок проведення планової документальної перевірки;

2.63.4. проведення документальних перевірок (зустрічних звірок) юридичних осіб;

2.63.5. за дорученням ДПС України та регіональної ДПС участь у проведенні документальних перевірок платників податків, які знаходяться на обліку в інших ДПІ;

2.63.6. виявлення у ході перевірок схем і механізмів, використаних з метою штучного збільшення валових витрат/витрат, податкового кредиту з ПДВ, навмисного утворення збитковості або малоприбутковості суб’єктами господарювання, заниження доходу/податкових зобов’язань з ПДВ платниками податків, узагальнення та надання до регіональної ДПС;

2.63.7. проведення документальних перевірок за матеріалами підрозділів податкової міліції, постановами (ухвалами) судів, органів дізнання, слідчого, прокурора, винесеними у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні, а також у інших випадках, у межах порушених кримінальних справ;

2.63.8. оформлення результатів перевірок, підготовка та направлення податкових повідомлень-рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) до платників податків за наслідками проведення перевірок;

2.63.9. складання протоколів про адміністративні правопорушення на посадових осіб платників податку – юридичних осіб та направлення їх до судових органів для винесення постанов у справах про адміністративні правопорушення;

2.63.10. забезпечення надходжень до бюджету донарахованих сум податкових зобов’язань за результатами контрольно-перевірочної роботи;

2.63.11. контроль за дотриманням платниками податків законодавства у частині правомірності використання податкових пільг та надання регіональній ДПС пропозицій щодо використання пільг в оподаткуванні;

2.63.12. узагальнення та аналіз результатів перевірок юридичних осіб, підготовка та надання аналітичних матеріалів до регіональної ДПС;

2.63.13. складання Звіту „Аудит-1 „Про результати роботи підрозділів податкового контролю юридичних осіб” та надання інформації регіональній ДПС;

2.63.14. підготовка документів, необхідних для ведення позовної роботи, участь у судових засіданнях за матеріалами перевірок юридичних осіб та надання інформації регіональній ДПС про результати судових рішень;

2.63.15. вивчення та аналіз судової практики з питань проведення контрольно-перевірочної роботи;

2.63.16. внесення пропозицій регіональній ДПС щодо удосконалення податкового законодавства з питань організації та проведення документальних перевірок;

2.63.17. передача матеріалів перевірки до підрозділів податкової міліції, якщо за її наслідками виявлено порушення вимог чинного законодавства, відповідальність за які передбачено Кримінальним кодексом України;

2.63.18. надання податкових консультацій на звернення платників податків роз’яснення у межах компетенції порядку застосування законодавчих на інших нормативно-правових актів;

2.63.19. участь у семінарах, нарадах тощо, надання консультацій працівникам відповідних структурних підрозділів ДПІ;

2.63.20. взаємодія з відповідними структурними підрозділами ДПІ з питань організації та проведення документальних перевірок.