Рис 2.1 - Динаміка структури зобов'язань пат аб «столичний» за період з 01.01.2012 по 01.01.2014, %
За результатами дослідження можна зробити висновок, що структура зобов'язань банку не є оптимальною, оскільки вона недиверсифікована і залежить від коштів клієнтів. Зростання обсягів інших залучених коштів покращило структуру ресурсної бази, оскільки вона стала більш диверсифікованою.
Фінансовий потенціал банку характеризується обсягом і структурою його активів, що формуються за рахунок власних, залучених та позичених ресурсів. Аналіз активів банку проведемо на основі даних (Додатку А).
Як свідчать наведені дані, протягом 2011-2013 рр. активи банку збільшилися на 35178 тис. грн. (на 19 %). За період, що аналізувався, зросли наступні найбільш значущі статті активу балансу банку: кошти в НБУ та готівкові кошти банку (на 8629 тис. грн. або 119%), кредитний портфель банку (на 31459 тис. грн. або на 19%). Крім того стаття «Кредити та заборгованість клієнтів» займає найбільшу питому вагу в структурі активів банку (88,49 % станом на 01.01.2014 р.). Найбільшого зменшення за період аналізу зазнали основні засоби та нематеріальні активи банку (на 5052 тис. грн.) при тому, що грошові кошти та їх еквіваленти зросли майже в 2 рази, що свідчить про збільшення ліквідності активів банку. Варто зазначити, що найменшу питому вагу в активах банку займають інші фінансові активи - 0,01 % протягом усього періоду дослідження.
Зазначені зміни сформували структуру активів, що наведена на рис. 2.2.
Рис. 2.2 - Динаміка структури активів ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» за період з 01.01.2012 по 01.01.2014, %
Як свідчать наведені дані, основним видом активів банку є кредитування, оскільки саме кредитний портфель складає більше половини його активів та формує більшу частину його доходів. У структурі кредитного портфеля банку переважну більшість становила заборгованість за кредитами, наданими суб'єктам господарювання. Резерви під заборгованість за кредитами складають 17% сукупної заборгованості.
Результати аналізу динаміки та структури активів банку дають змогу стверджувати, що банк проводить досить ризиковану політику щодо розміщення своїх ресурсів. Найбільшу питому вагу в структурі активів займають кредити та заборгованість клієнтів. При цьому, структура активів банку протягом періоду дослідження залишалась незбалансованою, що є наслідком нераціональної політики в попередніх періодах. Банк не диверсифікував свої активи через придбання цінних паперів та інвестування в асоційовані та дочірні компанії, а концентрував увагу на кредитуванні фізичних осіб і суб'єктів малого бізнесу, активно нарощуючи кредитний портфель.
Основним показником ефективності діяльності будь-якого банку є величина отриманого ним прибутку. Прибуток є різницею між сумою отримуваних доходів та сумою витрат банку. Таким чином, доходи та витрати банку є найважливішими факторами, що впливають на величину отримуваного прибутку. Динаміку зазначених показників банку за період дослідження наведено на рис. 2.3.
Рис. 2.3 - Динаміка доходів, витрат та прибутку ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» за 2011-2013 рр., тис. грн.
Дослідження ефективності функціонування банку доцільно здійснити в розрізі аналізу доходів і витрат. Основні фінансові результати діяльності ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» за 2011-2013рр. наведені в (додатку Б).
Як свідчать дані, за 2011-2013 рр. доходи банку зростали меншими темпами, ніж його витрати, що призвело до зменшення суми отриманого прибутку в 2013 році. Чистий прибуток банку протягом періоду аналізу зменшився на 23 тис. грн., або на 6,89 %, і це при тому, що у 2012 р. порівняно з 2011 р. він зріс майже у 3 рази.
Загальні доходи банку збільшилися на 17230 тис. грн. (50%), в основному, за рахунок збільшення процентного доходу на 16600 тис. грн. або 50% (рис. 2.4).
Рис. 2.4 - Динаміка і структура доходів ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» за 2011-2013 рр., тис. грн.
У структурі доходів банку найбільшу частку становлять процентні доходи - надходження за наданими кредитами та розміщеними депозитами. Їх частка протягом періоду дослідження складала 96%. Частка комісійного доходу протягом всього періоду дослідження була незначною, коливалась на рівні 23%. Станом на 01.01.2014 частка комісійних доходів склала 3,09%. Частка інших складових доходів була незначною та не впливала на доходи банку.
Витрати банку протягом періоду дослідження зростали дещо більшими темпами - на 17254 тис. грн.. або 52%. Таке зростання обумовлене значним збільшенням процентних (на 8208 тис. грн. або 60%) та загальноадміністративних (на 1856 тис. грн.. або 19%) та витрат на формування резервів (на 6556 тис. грн. або на 62%). Найбільшу частку у структурі витрат банку мають процентні витрати (42,54%), що зумовлено структурою ресурсної бази банку, в якій превалюють строкові кошти юридичних та фізичних осіб, що є дорогими з точки зору їх вартості (рис. 2.5). Другою за обсягами є витрати на формування резервів - 33,27%, а також витрати на персонал та адміністративні витрати (22,85%). Інші статті мають незначний вплив на витратну складову.
Рис. 2.5 - Динаміка і структура витрат ПАТ АБ «СТОЛИЧНИЙ» за 2011 - 2013 рр., тис. грн.
Основним показником діяльності банку є величина отримуваного прибутку. Протягом періоду дослідження прибуток банку до оподаткування зменшився на 86 тис. грн. або в 13% (Додаток Б). Така ситуація обумовлена більш високими темпами зростання витрат банку (в першу чергу, процентних та на формування резервів) порівняно з темпами зростання доходів. Чистий прибуток банку зріс на 23 тис. грн. або в 6,89%.
Аналіз структури прибутку свідчить про те, що його основним джерелом є чистий процентний дохід, що збільшився за період дослідження на 8392 тис. грн., або на 42,86%. Частка чистого комісійного доходу була незначною та коливалася в межах 1-3% в загальній структурі прибутку банку. Це обумовлено тим, що, надаючи ряд комісійних послуг, банк не завоював популярності серед клієнтів. Отже, збільшення такого доходу не є перспективним напрямком розвитку банку. Частка інших доходів є незначною та коливається в межах 4% обсягу прибутку.
Аналіз рентабельності показав, що за період 2011-2013рр. всі показники ефективності діяльності погіршились (табл. 2.1).
Таблиця 2.1