2.3 Анализ кредитного портфеля оао кб «Восточный»

В 2011 году на фоне стабилизации экономической ситуации в стране одним из приоритетов в политике корпоративного кредитования стало упрочнение отношений с существующими клиентами Банка, надежность которых удостоверена положительной кредитной историей и длительным сотрудничеством с Банком.

По филиалам кредитный портфель распределился следующим образом:

- Амурская дирекция - менее 1%

- Дальневосточный филиал - 23,59%

- Иркутский филиал - менее 1%

- Красноярский филиал - менее 1%

- Московский филиал - 30,11%

- Приволжский филиал - 3,03%

- Южный филиал - 43,05%

Рис. 2.4. Схема распределения кредитного портфеля банка по филиалам на 01.01.2011г.¹⁹

Вывод: основными направлениями работы КБ «Восточный» в области кредитования в 2011 в году стала эффективная работа клиентами, в результате чего, повторно услугами данного банка пользуется каждый третий клиент, при этом банк работает и с привлечением новых клиентов – ежемесячно «новая» клиентская база прирастает примерно на 10%.

Для более полной характеристики кредитной политики ОАО КБ «Восточный», рассмотрим, на основе анализа кредитного портфеля, в разрезе видов кредитования для определения наиболее проблемных заемщиков²⁰.

ОАО КБ «Восточный» использовала методологию создания резерва по портфелю, предусмотренную МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», и создала резерв на покрытие убытков отобесценения, которые были понесены, но в отношении которых на конец отчетного периода не была идентифицирована их связь с конкретным кредитом.

Политика предусматривает классификацию каждого кредита как «непросроченного и необесцененного» до момента установления конкретных объективных признаков обесценения данного кредита.

В результате применения этой политики и методологии расчета обесценения портфеля резервы под обесценение могут превысить общую итоговую сумму индивидуально обесцененных кредитов.

Рассмотрим таблицу на основе анализа кредитного портфеля, в разрезе видов кредитования для определения наиболее проблемных заемщиков, за 31 декабря 2010 года в тысячах рублей.

Таблица 2.4..

(тыс.руб.)

(в тысячах российских рублей)	31 декабря 2010 года
	Сумма	%
1	2	3
Кредиты и авансы физическим лицам В т.ч. Потребительские кредиты Кредитные карты Кредиты МСБ Кредиты на покупку автомобилей Ипотечные кредиты Прочие кредиты	71 583 096 50 219 081 4 611 059 2 731 676 3 378 841 2 014 634 8 627 805	94,2
Кредиты и авансы корпоративным клиентам В т.ч. Корпоративные кредиты Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Кредиты МСБ 1	4 403 900 3 700 579 539 741 148 747 2	5,8 3
Финансовый лизинг	14 833
Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля)	75 986 996	100,0
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	(5 829 562)
Итого кредитов и авансов клиентам	70 157 434

Рассмотрим таблицу на основе анализа кредитного портфеля, в разрезе видов кредитования для определения наиболее проблемных заемщиков, за 31 декабря 2011 года в тысячах рублей.

Таблица 2.5.

(тыс.руб.)

(в тысячах российских рублей)	31 декабря 2011 года
	Сумма	%
1	2	3
Кредиты и авансы физическим лицам В т.ч. Потребительские кредиты Кредитные карты Кредиты МСБ Кредиты на покупку автомобилей Ипотечные кредиты Прочие кредиты	109 943 236 62 787 892 24 608 511 5 963 813 5 606 712 1 581 503 9 394 805	97,1
Кредиты и авансы корпоративным клиентам В т.ч. Корпоративные кредиты 1	3 292 117 2 516 893 2	2,9 3
Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Кредиты МСБ Финансовый лизинг	516 536 258 688 -
Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля)	113 235 353	100,0
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	(5 793 910)
Итого кредитов и авансов клиентам	107 441 443

Из проведенного анализа структуры кредитного портфеля, видно, что наиболее востребованными кредитами банка являются кредиты выданные физическим лицам – доля в кредитном портфеле на 31 декабря 2011 года 97,1% от общего портфеля банка 109 943 236 тыс.рублей, что больше на 38360140 тыс.рублей по сравнению с 2010 годом 71 583 096 тыс.рублей. Следовательно, актуальным является вопрос предоставления кредитов именно частным лицам банка.

Анализ кредитных продуктов, предлагаемых физическим лицам значительно шире, чем юридическим, а именно большая чать доли идет на потребительские кредиты которые с 2010 по 2011 года увеличились с 50 219 081 по 62 787 892 тыс.рублей.

Так же, можно сделать вывод, что наиболее рискованной сферой кредитования являются кредиты и авансы корпоративным клиентам, с 2010 по 2011 год доля в кредитном портфеле снизилась с 4 403 900 тыс.рублей. до 3 292 117 тыс.рублей, очевидное уменьшение на 1111783 тыс.рублей.

Следовательно, вопросы потребительского кредитования населения, предприятий и организаций, и проблемы их развития являются для банка ОАО КБ «Восточный» наиболее актуальными, так как приоритетным направлением кредитования банка является именно населения страны.

Схематично структуру кредитного портфеля банка можно представить в виде нижеследующей диаграммы (см. рис. 2.5.)

Рис.2.5. Структура КП ОАО КБ “Восточный”

Таким образом, согласно действующему законодательству на территории РФ, чем выше риск невозврата кредита, тем выше размер необходимых к созданию резервов, при этом размер, как правило, определяется длительностью просроченной задолженности во времени²¹.

Например, согласно 254-П, как правило, задолженность физических лиц входит в один из портфелей однородных ссуд в зависимости от длительности просрочки.

Объемы просроченной задолженности зависят как от внешних факторов, таких как общая экономическая конъюнктура региона, благосостояние населения так и внутренних факторов, таких как эффективность методики оценки кредитоспособности заемщиков Банка, действующая на момент формирования кредитного портфеля²².

На следующем этапе анализа, целесообразно будет провести зависимость между размером фонда РВПС банка и прибыльностью его деятельности.

Данные таблицы № 2.6. составлены на основе публикуемой отчетности банка .

Таблица 2.6.

(тыс.руб.)

дата	Резерв под обесценение КП	Прибыль	КП
31.12 2010	(5 829 562)	+ 2 209 258	70 157 434
31.12. 2011	(5 793 910)	+ 4 604 843	107 441 443

Несмотря на уменьшение резерва под обесценение кредитного портфеля, прибыль увеличилась за счет увеличение самого кредитного портфеля и уменьшения риска по не возврату.

Рассмотрим зависимость прибыльности деятельности ОАО КБ «Восточный» за три последние годовые отчетные даты от объема кредитного портфеля и размера фонда резерва под обесценение кредитного портфеля с помощью диаграммы (см. рис.2.6.)

Рис. 2.6. Зависимость прибыльности деятельности ОАО КБ «Восточный» от объема кредитного портфеля и размера фонда резерва под обесценение кредитного портфеля.

При максимальном размере отчислений в фонд резервирования по ссудной и приравненной к ней задолженности ОАО КБ «Восточный» заработал за 2011г. прибыль +2 940 211 тыс.рублей, за 2010 г. прибыль +2 129 730тыс.рублей. Кредитный портфель значительно увеличился на 37 284 009 тыс рублей, с 70 157 434 тыс.рублей до 107 441 443 тыс.рублей., несмотря на то что резерв под обесценение кредитного портфеля снизился с 5 829 562 тыс.рублей до 5 793 910 тыс.рублей.

.При меньших объемах просроченной задолженности выше прибыльность деятельности кредитного учреждения²³.Решение о наличии объективных факторов обесценения принимается отдельно для индивидуально существенных кредитов, и отдельно либо в совокупности – для кредитов, не обладающих индивидуальной существенностью.

В случае отсутствия объективных указаний на обесценение по отдельно рассмотренному кредиту, независимо от существенности, кредит включается в группу с аналогичными характеристиками кредитного риска, и далее рассматривается с точки зрения обесценения как часть группы финансовых активов. Ссуды и авансы, которые не могут быть взысканы, списываются за счёт резерва. Такие ссуды списываются после того, как все необходимые юридические процедуры будут завершены, и сумма потерь окончательно определена.

Таблица 2.7.

Ниже представлена концентрация кредитного портфеля по отраслям экономики:

(в тысячах российских рублей)	2011		2010
	Сумма	%	Сумма	%
Физические лица Финансовые услуги Производство Торговля Прочее	109 943 236 1 416 168 524 970 398 168 952 811	97,1 1,3 0,5 0,4 0,8	71 583 096 1 033 271 984 156 1 029 153 1 357 320	94,2 1,4 1,3 1,4 1,8
Итого кредитов и авансов клиентам	113 235 353	100,0	75 986 996	100,0

Из данной таблицы видно, что максимальная доля концентрации кредитного портфеля приходится на физические лица в 2011 г. Так же мы наблюдаем, что в 2011 году по сравнению с 2010, увеличилась лишь доля физических лиц в кредитном портфеле с 94,2 % до 97,1%, а доля по всем остальным отраслям напротив уменьшилась примерно 0,1-1 %²⁴.