«Степень (%) фактического (кассового) исполнения бюджета по доходам в сравнении с утвержденной в бюджете величиной (по основным подгруппам доходов)»

Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения*	Исполнено	Степень исполнения, %
Доходы бюджета - всего	7 443 923 412 000,00	7 779 104 196 029,86	104,5%
в том числе:
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ	635 607 721 000,00	641 320 613 701,01	100,9%
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ	389 087 914 000,00	404 980 496 478,20	104,1%
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	1 489 323 722 000,00	1 499 233 869 208,59	100,7%
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	874 330 630 000,00	897 278 384 477,79	102,6%
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1 114 683 779 000,00	1 157 362 175 463,81	103,8%
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	26 660 161 000,00	29 621 294 631,93	111,1%
ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	2 364 266 329 000,00	2 408 326 884 866,12	101,9%
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	88 220 179 000,00	265 377 454 137,60	300,8%
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	125 407 074 000,00	117 694 931 882,66	93,9%
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	6 976 103 000,00	8 808 669 905,35	126,3%
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	2 187 216 000,00	2 977 002 597,45	136,1%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	232 724 257 000,00	231 144 697 039,13	99,3%

*данные приведены в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью

Анализ фактического исполнения бюджета за 2007г. показал, что исполнение доходной части превысило утвержденный в бюджете показатель на 335,2 млрд. руб. или на 4,5 %. Данное превышение произошло за счет: увеличения доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 200,8%); увеличения доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 26,3%); увеличения прочих неналоговых доходов (на 36,1%). Что касается налоговых поступлений, то в среднем данные доходы превысили утвержденные показатели на 2% по основным статьям, что объясняется налаживанием политики налогового администрирования. В частности превышение фактических доходов над утвержденными произошло за счет погашения ЮКОСом задолженности перед бюджетом в размере 579,8 млрд. руб.

2. Анализ бюджетной политики в области расходов

– объем расходов бюджета (в % к ВВП и реальном выражении);

	Расходы бюджета
	тыс. руб.	в % к ВВП
2007 г.	5 463 479 900	17,50%
2008 г.	6 570 297 744	18,77%

Расходы бюджета в абсолютном значении возросли на 1 106,8 млрд. руб., по отношению к ВВП рост составил 1,27 процентных пункта.

– изменение структуры расходов по основным направлениям гос. деятельности (полномочиям);

Таблица 2

	2007 г.		2008 г.
	Млрд. руб.	%	Млрд. руб.	%	Темп прироста, %
Общегосударственные вопросы	808,2	14,8%	907,1	13,8%	12%
Национальная оборона	822,0	15,0%	959,6	14,6%	17%
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	662,9	12,1%	771,2	11,7%	16%
Национальная экономика	497,2	9,1%	718,2	10,9%	44%
Жилищно–коммунальное хозяйство	53,0	1,0%	56,9	0,9%	7%
Охрана окружающей среды	8,1	0,1%	9,3	0,1%	15%
Образование	277,9	5,1%	308,9	4,7%	11%
Культура, кинематография и средства массовой информации	67,8	1,2%	82,8	1,3%	22%
Здравоохранение и спорт	206,4	3,8%	218,3	3,3%	6%
Социальная политика	215,6	3,9%	273,0	4,3%	27%
Межбюджетные трансферты:	1 844,3	33,8%	2 272,4	34,3%	23%
- Бюджетам других уровней	754,0	13,8%	919,3	13,9%	22%
- Государственным внебюджетным фондам	1 060,4	19,4%	1 353,2	20,4%	28%
Всего	5 463,5		6 570,3		20%

Самую значительную часть в расходах бюджета занимают межбюджетные трансферты и при этом их доля возрастает с 33,8 % в 2007 г. до 34,3 % в 2008 г.

Обращает на себя внимание также тот факт, что сокращаются в относительном выражении и расходы на здравоохранение и спорт, а также на обра­зование.

Если в 2007 г. расходы на здравоохранение и спорт составляют 3,8% расходной части бюдже­та (206,4 млрд руб. в абсолютном выражении), то в 2008 г. — уже 3,3% (273,0 млрд руб.). Такая же по­нижательная динамика и по расходам на образова­ние: с 5,1% расходной части бюджета (277,9 млрд руб.) до 4,7% (308,9 млрд руб.).

И ведь одновременно никто не заявляет, что мы отказываемся от реализации национальных проек­тов по здравоохранению и образованию. Но если до 2007 г. соответствующие доли в расходах росли, то теперь запланировано их снижение. Фактически получается, что реализация нацпроектов начинает сворачиваться, и с этим вряд ли можно смириться. Не только из-за того, что уже оказались разогретыми соответствующие социальные ожидания, но и пото­му, что здравоохранение и образование по-прежне­му реально нуждаются в приоритетном государственном бюджетном внимании.

Интересно, что в текстовой части Основных на­правлений бюджетной и налоговой политики на 2008—2010 годы приоритетность нацпроектов «Здра­воохранение» и «Образование» никто под сомнение не ставит. Говорят общие слова о том, что целью политики в сфере здравоохранения на эти годы бу­дет повышение доступности и качества медицинской помощи, а в области образования — его модер­низация, стимулирование доступности качественно­го образования и т.д.

В общем, слова правильные, только вот бюджет­ные проектировки свидетельствуют об обратном — о том, что приоритетные нацпроекты реально пере­стают быть именно приоритетными. По анализируемым данным, следует отметить, что абсолютным приоритетом бюджета станет активная промышленная политика. Так, больше всего (на 44 процента) в 2008 году должны вырасти расходы по статье "национальная экономика",

Повышаются и расходы Инвестиционного фонда. Расходы, нацеленные на развитие экономики, ведутся по многим направлениям. Они включают финансирование инфраструктурных проектов в энергетике и на транспорте, развитие высокотехнологичных отраслей (авиастроение, судостроение, наноиндустрия), прикладных исследований. Также растут социальные расходы, здесь следует выделить расширение финансирования пенсионной системы и демографической программы

Общими факторами формирования бюджетных расходовявляется увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц, денежного содержания государственных служащих, должностных окладов судей, стипендий, надбавок за ученые степени, существенный рост ассигнований на реализацию приоритетных национальных проектов, демографической программы, федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы.

– приоритетные формы и сферы расходов;

Крупнейшие направления расходов федерального бюджета:

1. Трансферты государственным внебюджетным фондам на цели социального и пенсионного обеспечения (20,4%), трансферты региональным бюджетам (13,9%);

2. национальная оборона (14,6%) и национальная безопасность (11,7%);

3. На национальную экономику приходится 10,9% расходов бюджета, большая часть которых направляется на развитие инфраструктуры и поддержку стратегических отраслей.

В проекте федерального бюджета обеспечена реализация установленных стратегических целей и приоритетов Российской Федерации, ключевыми из которых является обеспечение достойной жизни для граждан, устойчивого роста для экономики, уверенности в будущем для страны.