31. Аудит учетной политики

НЗБ: ГК, НК РФ; ФЗ «Об АД»№307; ФЗ «О БУ»№129; ФПСАД; ПБУ 1/08 «УП орг-ции» и др. ИИ: приказ об УП; раб.план счетов; перечень утвержд-х первич.док-тов; правила док/оборота и технологии обраб-ки учетн.инф-ции; пояснит. записка, кот.раскрыв-т свед-я относящ-ся к УП. С 1.01.09 дейст-т нов.ПБУ1/08 утвержд.приказом МФ РФ от 6.10.08 №106-н. В соотв.с ФЗ « О БУ» орг-ция самост-но форм-ет УП исходя из св.стр-ры, отрасли и др.особ-тей деят-ти. УП орг-ции яв-ся объектом проверки на всех этапах А.БО. Цель А. УП-сост-ть мнение о достов-ти БО орг-ции исходя из треб-ний, вып-ние к-рых д/о обеспечивать УП, и исходя из след. допущений: имущ-ная обособлен-ть орг-ции; последов-ть примен.УП; врем.опр-ие фактов ХД. Этапы пров-ки: При пров-ке необх-мо установить: *наличие и состав распорядит-х док-тов по УП; *соотв-ие формы и сроков принятия док-тов по УП треб-иям норм.актов; *послед-ть примен-я УП; *наличие сп-бов учета, отличных от установл-х норм.док-ми,но позв-щие орг-ям достоверно отразить её имущ-ое сост-е и фин.рез-ты; *полностью ли раскрыты избранные сп-бы ведения б/у; *соблюдение УП; *соблюд-ся ли порядок принятия УП-(вновь созданное п/п д/о оформить св.избранную УП не позднее 90 дн.со дня приобр-я прав ЮЛ).; *утвержден ли раб.план сч, формы первичн.док-тов,пр-ла док-оборота и техника обраб-ки уч.инф-ии; *порядок провед-я инвент-ции и методы оц-ки имущ-ва; *пор-к контроля ХО; *издавался ли приказ о доп-х внесен-х в УП изм-ний. Доп.внесения в УП в теч.года м/б внесены в момент приобрет-я орг-цией активов. Изм-ния в УП-ке м/б в случаях: реорганиз-я, измен.видов деят-ти,смена собствен-ков; измен. росс.закон-ва или нормат. регул-ния б/у; разработки орг-цией новых сп-бов ведения б/у. Анализируя содерж-ие приказа об УП, А-р м/т провести тестир-ие приказа. Оно помогает А-ру выявить какие из элементов УП отражены не в полной мере. Чаще в приказе не отраж-ся след.вопросы: 1)Орг-технич.правила и граф. док/оборота; внутр. отч-ть; пор-к провед-я инвент-ции.; 2)Методолог-ие: сп-бы контр.откл-ний факт-го р-да матер-ов от норм; пор-к списан.ОХР и коммер.расх-ов; способы распред-я собств.расх-ов; оц. НЗП; 3)Налоговые: -пор-к орг-ции учета НДС; - поряд.орг-ции уч.объектов соц.сферы д/получ. права на льготы по налогам на имущ., когда имущ-во исп-ся совместно д/пр-ва.

43. Аудит операций с цб.

НЗБ: ГК,НК РФ, ФЗ «Об АД»; ФЗ «О БУ»; ФПСАД; ФЗ«О банках и банк-й деят-ти», ФЗ «О ЦБ РФ(Банке России)», ФЗ «О РЦБ»; Постановл.ЦБ РФ «Об утвержд.курса валют»; и др. ИИ: схема взаимод-я подразд-й банка при работе ОРЦБ; тип-й дог-р на обслуж-е на ОРЦБ; регламент работы банка на ОРЦБ по брокерскому обслуж-ю клиентов; общ.полож-я по обслуж-ю ФЛ на ОРЦБ; тип. формы док-тов; порядок провед-я внутр.процедур, ведения учетных регистров и составл-я внутр.отч-ти при осущ-ии брокерской и дилерской деят-ти на РЦ/Б. Операции банка с Ц/Б отн-ся к активным опер-ям и предполагают форм-ние инвестиц-го и торгового портфелей Ц/Б с целью размещ-я привлеч-х средств и извлеч-я прибыли, а т.ж. эмиссию и размещ-е собств-х Ц/Б. В соотв-ии с ФЗ РФ «О РЦ/Б» и выданными лицензиями професс-го участника РЦ/Б м/б предоставлено право осущ-ть след.виды професс-ой деят-ти на РЦ/Б: *брокерскую, *дилерскую, *депозитарную, *по управлению Ц/Б. При проверке депозитарных опер-й следует учитывать, что до­к/оборот депозитария д/н соотв-ть требованиям ФКЦБ и Банка России. Для пров-ки дан направл-я деят-ти банка А-ры запрашивают краткие и полные балансы депо, оборотные ведомости по выпускам Ц/Б, выписки по счетам депо, проверочные ведомости остатков лицевых счетов и др.фор­мы отч-ти депозитария. Бух.проводки: Дт91 Кт58- отражена баланс.ст-ть акций; Дт62 Кт91 - отражена договорн.ст-ть реализуемых акций; Дт59 Кт91 отражено повыш-е рыноч.ст-ти акций (списан ранее создан. резерв); Дт51 Кт62 поступили ср-ва за реализ.акции; Дт91 Кт99- отражена прибыль от реал-ции акций.