Учебное пособие Система национальных счетов
.pdfлицензий), скрытую (теневую) с целью ухода от налогов, неформальную экономику.
СНС – это система макроэкономических показателей функционирования современных государств с рыночной экономикой,
отражающая весь процесс расширенного воспроизводства в обществе, его основные пропорции, закономерности, взаимосвязи и эффективность экономической политики государства. Она представляет итог всего национального счетоводства (первичный, бухгалтерский, банковский,
статистический учет и др.), основанного на единых методологических принципах и стандартах. СНС обобщает данные текущей статистики и специальных обследований и при этом опирается на существующие классификации отраслей, территорий, продуктов, затрат, доходов и т. п.
Систематизация информации о финансовой и экономической деятельности в системе национальных счетов осуществляется с помощью классификации и группировок данных.
Отраслевая классификация в СНС проводится в соответствии с Международной стандартной классификацией всех видов экономической деятельности (МСОК). Группировка по отраслям применяется для изучения процессов производства. Единицей классификации выступает
заведение с относительно однородной продукцией, применяемой технологией, структурой затрат и находящееся в одном месте.
В России в аналитических целях выделяют, аналогично БНХ, группу отраслей производственной сферы по производству товаров
(промышленность, строительство, сельское и лесное хозяйство и т. п.), а
также отраслей сферы услуг. Производство товаров (реальный сектор),
обеспечивая важнейшие жизненные потребности общества и его технический прогресс, должно находиться в оптимальных пропорциях с производством услуг с учетом общего уровня развития производительных сил, с повышением которого может существенно расширяться сфера производства услуг.
11
Группировка субъектов экономического оборота по отраслям производства акцентирует внимание в первую очередь на технико-
экономических аспектах воспроизводства без учета экономического статуса и поведения институциональных единиц.
В связи с этим в СНС важнейшей группировкой является подразделение по секторам – группам институциональных единиц,
однородных с точки зрения выполняемых ими функций в экономическом процессе и способа финансирования деятельности. Классификационной единицей в секторальной группировке служит институциональная единица.
Во внутренней экономике выделяются пять крупных секторов:
1.Нефинансовые предприятия.
2.Финансовые учреждения.
3.Государственное управление.
4.Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства.
5.Домашние хозяйства.
Для характеристики взаимосвязи внутренней экономики с другими странами образуется сектор «Остальной мир», объединяющий все институциональные единицы - нерезиденты в части их взаимодействия с резидентами страны.
Нефинансовые предприятия (корпорации и квазикорпорации)
охватывают все нефинансовые экономические единицы, производящие товары и нефинансовые услуги, всех форм собственности, отраслей и организационно-правовых форм. Доходы этих единиц формируются за счет реализации товаров, цель их деятельности - получение прибыли.
Часть издержек единицы этого сектора могут покрывать за счет субсидий из государственного бюджета. Сюда входят также некоммерческие организации, занятые рыночной деятельностью и обслуживающие предпринимателей с оплатой последними их услуг.
12
Финансовые учреждения включают банки, страховые учреждения,
кредитные общества и ассоциации, инвестиционные компании, фонды,
пенсионные фонды, фондовые биржи, брокеры, дилеры, трастовые компании. Сюда входит Центральный банк России, а также некоммерческие организации, создаваемые и финансируемые финансовыми учреждениями. Основной функцией этих единиц является аккумулирование свободных денежных средств и предоставление их инвесторам по рыночным ценам (ставкам), или, другими словами,
финансовое посредничество.
Государственные учреждения обхватывают все институциональные единицы, предоставляющие нерыночные услуги обществу в целом,
отдельным его членам или группам, а также осуществляющие перераспределение доходов и богатств. Это бюджетные организации,
финансирующие свои издержки за счет налогов и частично за счет доходов от государственной собственности, которой они располагают. Сектор охватывает учреждения управления центрального и местных уровней,
регулирования экономики и финансовой деятельности, обслуживания сельского хозяйства и других отраслей, обороны, охраны правопорядка,
образования, здравоохранения, науки и научного обслуживания, культуры и искусства, спорта и физической культуры, социального обеспечения.
Домашние хозяйства включают отдельных физических лиц и их группы, ведущие домашние хозяйства и потребляющие продукты и услуги.
Сюда входит также предпринимательская деятельность лиц, неотделимая от домашнего хозяйства (мелкие некорпорированные предприятия: личные подсобные и индивидуальные крестьянские хозяйства, садово-огородные некоммерческие объединения граждан, деятельность лиц свободных профессий, мелкие магазины, рестораны, мастерские).
Наряду с классификацией операций и субъектов экономического оборота в СНС широко используются классификации налогов, активов и др.
13
Налоги в СНС разделены на две группы: текущие (уплачиваемые регулярно) и капитальные (единовременные). Текущие налоги классифицируются на налоги на производство и импорт и налоги на доходы и имущество.
Налоги на производство и импорт - это безвозмездные невозвратные платежи производящих институциональных единиц, взимаемые органами государственного управления в связи с производством товаров и услуг или использованием факторов производства. Они подразделяются на налоги на продукты и импорт (НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж и т.д.) и другие налоги на производство (на рабочую силу, землю,
имущество предприятия, гербовые сборы, за лицензии и т.д.).
Налоги на продукты взимаются пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, продаваемых или импортируемых резидентами.
Другие налоги на производство связаны с объемами используемых факторов производства, и за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.
Налоги на доходы и имущество включают налоги на прибыль,
доходы предприятий, имущество физических лиц, подоходный налог с физических лиц, налог с владельцев транспортных средств, доходы физических лиц от предпринимательской деятельности, земельный налог.
В СНС наряду с экономическим оборотом характеризуются его итоги - изменение и наличие экономических активов. К ним относятся объекты, на которые институциональные единицы осуществляют права собственности и от которых в результате их использования и владения получают экономическую выгоду. При классификации экономических активов их подразделяют в первую очередь, на финансовые и нефинансовые.
Нефинансовые активы в зависимости и от происхождения подразделяются на произведенные в результате процесса производства и
14
непроизведенные. В свою очередь произведенные активы подразделяются на основной капитал, запасы материальных оборотных средств и ценности.
Непроизведенные активы включают естественные биологические ресурсы,
землю, недра, патенты, авторские права.
Финансовые активы включают монетарное золото, специальные права заимствования МВФ, валюту, депозиты, ценные бумаги, акции и другие виды акционерного капитала, займы, страховые технические резервы, прочие активы.
Контрольные вопросы
1.Каковы составные элементы экономического оборота?
2.Дайте определение институциональной единицы.
3.Дайте характеристику субъектов экономического оборота.
4.Какие институциональные единицы называются в СНС резидентами?
5.Как определяется в СНС сектор экономики?
6.Что представляет собой в СНС отрасль экономики?
7.Назовите основные секторы внутренней экономики.
8.Дайте определение понятия «экономическая территория».
9.Охарактеризуйте основные группы экономических операций в СНС.
10.Что представляет собой сектор «Остальной мир»?
11.Назовите классификационные единицы в секторальной и отраслевой группировках экономических единиц в системе национальных счетов.
12.Опишите классификацию налогов в СНС.
13.Опишите классификацию экономических активов в СНС.
14.В чем состоят различия двух видов производственной деятельности –
товаров и услуг.
15.Охарактеризуйте финансовые активы национального богатства.
16.Охарактеризуйте нефинансовые активы национального богатства.
15
1.3 Показатели результатов производства в СНС
Общим показателем результатов экономического производства в СНС является валовой выпуск – суммарная стоимость товаров и услуг,
произведенных институциональными единицами – резидентами экономики в отчетном периоде. В соответствии с принятыми в СНС границами производства составными элементами выпуска считаются:
-все товары независимо от их использования (для внутреннего производственного потребления, для реализации другим единицам, для собственного конечного потребления или накопления);
-рыночные и нерыночные услуги, предоставленные другим институциональным единицам;
-услуги домашних хозяйств по проживанию в собственном жилище и домашние услуги, оказываемые оплачиваемой домашней прислугой.
Различают два вида выпуска: рыночный и нерыночный.
Рыночный выпуск включает товары и услуги:
-реализуемые по экономически значимым ценам;
-обмениваемые по бартеру на другие товары, услуги или активы;
-предоставляемые работодателями своим работникам в качестве оплаты труда в натуральной форме;
-незавершенное производство и готовую продукцию, поступающую в запасы материальных оборотных средств и предназначенную для рыночного использования.
Кнерыночному выпуску относятся товары и услуги:
-производимые институциональными единицами для их собственного конечного использования, т.е. конечного потребления или валового накопления основного капитала.
-предоставляемые бесплатно или по ценам, не имеющим экономического значения, другим институциональным единицам.
16
Рыночный выпуск товаров в СНС оценивается на основе данных о стоимости отгруженной продукции и изменений стоимости незавершенного производства и запасов готовой продукции по ценам на момент производства.
Выпуск рыночных услуг измеряется величиной выручки от их реализации, а нерыночных услуг – суммой текущих затрат на производство.
Для оценки рыночного выпуска товаров и услуг в СНС применяется два типа цен:
-цена производителя – цена, получаемая производителем за единицу товара и услуги, включая налоги на продукты (кроме налога на добавленную стоимость, акциза и налога на импорт), и исключая подлежащие получению субсидии на продукты и импорт;
-основная цена – цена, получаемая производителем за единицу товара или услуги, исключая любые подлежащие уплате налоги на продукты и включая субсидии на продукты (кроме субсидий на импорт).
Выпуск |
|
|
|
Выпуск |
|
Налоги на продукты, |
|
Субсидии |
в основных |
|
|
|
в ценах |
|
включенные в цены |
|
на продукты |
ценах |
|
|
|
производителей |
|
производителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги на продукты (НДС, акцизы, налог на экспорт и т.д.)
относятся к текущим налогам и взимаются обычно за единицу товара или услуги, т.е. пропорционально количеству или стоимости производимых
(продаваемых или экспортируемых резидентами) товаров и услуг.
Субсидии на продукты, наоборот, представляют собой платежи из бюджета, обычно выплачиваемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг для возмещения убытков, возникающих вследствие политики цен, а также производимые для оказания воздействия на уровень производства.
Особенностью показателя «валовой выпуск» является то, что он содержит повторный счет стоимости товаров и услуг, которые были
17
израсходованы в процессе производства других товаров и услуг,
называемый промежуточным потреблением.
Промежуточное потребление представляет собой стоимость потребленных товаров (за исключением потребления основного капитала)
и стоимость потребленных рыночных услуг в течение данного периода с целью производства других товаров и услуг.
Промежуточное потребление включает следующие элементы:
-материальные затраты (товары и материальные услуги) без амортизационных отчислений;
-оплату материальных услуг;
-расходы и командировки в части оплаты проезда и услуг гостиниц;
-другие элементы промежуточного потребления.
Материальные затраты включают следующие статьи: сырье и материалы, воплощенные в конечном продукте; материалы,
использованные в производственном процессе в соответствии с обычной технологией; материалы, необходимые для текущего содержания,
эксплуатации, ремонта оборудования, зданий, других основных фондов,
запасные части для ремонта оборудования, инструменты, измерительные приборы; полуфабрикаты и детали, монтируемые на предприятии; топливо всех видов, расходуемое на производство всех видов энергии, на отопление; энергию всех видов; расходы, связанные с доставкой продуктов, понесенные самим предприятием; оплату услуг связи и вычислительных центров; чистую стоимость упаковочных материалов;
поправки на потери выпуска или промежуточных затрат и т.п.
Оплата нематериальных услуг включает: оплату контроля качества товаров; оплату научно-исследовательских и экспериментальных работ;
платежи учебным заведениям, связанные с профессиональной подготовкой работников и включаемые в издержки производства; арендные платежи за здания, сооружения, машины и оборудование; плату за коммунальные услуги; плату за юридические услуги; плату за рекламу и т.п.
18
Прибыль представляет ту часть валовой добавленной стоимости,
которая остается у производителей после вычета расходов, связанных с оплатой труда наемных работников и уплатой налогов на производство и импорт (уменьшенных на величину субсидий на производство и импорт).
Валовая прибыль и валовой смешанный доход рассчитывается для экономики в целом:
|
|
Валовой |
|
Оплата |
|
|
|
Субсидии |
Валовая |
|
|
|
Налоги на |
|
|||
прибыль и |
|
внутрен |
|
труда |
|
производ |
|
на |
валовой |
|
ний |
|
наемных |
|
ство и |
|
производ |
смешанный |
|
продукт |
|
работников |
|
импорт |
|
ство и |
доход |
|
|
|
|
|
|
|
импорт |
для отраслей и секторов при оценке в основных ценах:
Валовая |
|
Валовая |
|
Оплата |
|
Другие |
|
Другие |
прибыль и |
|
добавлен |
|
труда |
|
налоги на |
|
субсидии |
валовой |
|
ная |
|
наемных |
|
производ |
|
на |
смешанный |
|
стоимость |
|
работников |
|
ство |
|
производ |
доход |
|
|
|
|
|
|
|
ство |
Чистая прибыль и чистый смешанный доход рассчитывается для
экономики в целом:
|
|
Валовая |
|
Потребление |
Чистая |
|
|
||
прибыль и |
|
прибыль и |
|
основного |
чистый |
|
валовой |
|
капитала |
смешанный |
|
смешанный |
|
|
доход |
|
доход |
|
|
|
|
|
|
|
Располагаемый доход – это доход, которым институциональная единица располагает для конечного потребления и сбережения. Он определяется путем суммирования сальдо первичных доходов и сальдо полученных текущих трансфертов (т.е. получено минус передано). Для экономики в целом располагаемый доход – это валовой национальный располагаемый доход.
Трансферт представляет собой операцию, когда одна институциональная единица представляет товар, услугу или актив
(финансовый и нефинансовый) другой единице, не получая взамен от нее возмещения в виде товара, услуги или актива. Различают текущие и капитальные трансферты, а также трансферты в денежной и натуральной формах.
19
Валовой внутренний продукт является основным макроэкономическим показателем результатов функционирования экономики в статистике большинства стран, а также международных организаций. Это один из основных показателей системы национальных счетов, который характеризует конечный результат производственной деятельности экономических единиц-резидентов.
Валовой внутренний продукт представляет собой рыночную стоимость всех товаров и услуг, произведенных резидентами за тот или иной период для конечного использования, т.е. он включает стоимости произведенных конечных товаров и услуг и не включает стоимость промежуточных товаров и услуг, использованных в производственном процессе (сырья, материалов, топлива, услуг транспорта, финансовых услуг и т.п.). В то же время наряду с другими показателями результатов экономической деятельности, рассчитываемыми на валовой основе, ВВП включает потребление основного капитала.
ВВП может быть исчислен на каждой стадии воспроизведенного цикла соответствующим методом:
1.Производственным (на стадии производства товаров и услуг).
2.Распределительным (на стадии распределения).
3.Методом конечного использования (на стадии конечного использования).
Сущность производственного метода заключается в том, что ВВП исчисляется путем суммирования валовой добавленной стоимости по предприятиям всех видов деятельности или секторов экономики.
Валовая добавленная стоимость (ВДС) представляет собой разницу между валовым выпуском и промежуточным потреблением. При этом если объем ВДС рассчитан в основных ценах, то при вычислении ВВП необходимо добавить чистые (за вычетом субсидий) налоги на продукты и импорт.
20