2.5 Финансовые взаимоотношения сторон перестраховочного договора

В ходе развития перестрахования сложились типичные положения, которые содержит или в соответствие с обычаями делового оборота подразумевает договор перестрахования:

• подписание договора обязывает перестраховщика следовать всем решениям перестрахователя, принятым в соответствии с условиями оригинального договора страхования и договора перестрахования;

• документы, передаваемые сторонами по факсимильной связи или электронной почтой, имеют для сторон юридическую силу оригиналов;

• перестраховщик обязуется выплатить перестрахователю соответствующую долю страхового возмещения в пределах принятого на себя объема ответственности в течение согласованного количества дней после получения от перестрахователя счета убытка, а также копий документов, список которых обычно согласовывается сторонами при заключении договора.

Перестраховщик и перестрахователь должны во всех случаях прийти к соглашению по поводу премии, выплачиваемой по договору, т.к. она имеет огромное значение, а в некоторых случаях является единственным фактором, служащим для подсчета стоимости перестрахования. При пропорциональном перестраховании стороны должны также прийти к соглашению в отношении размера перестраховочной комиссии, кроме этого, стороны устанавливают размер тантьемы, выплаты перестраховщикам по искам, формируют депо премий, процедуру бухгалтерского учета и предоставление бордеро. Эти важные положения договора могут существенно различаться в разных случаях по своей форме и содержанию, но есть целый ряд общих черт и положений, которые можно найти практически во всех договорах перестрахования.

Перестраховочная премия

Перестраховочная премия – это премия, которую перестрахователь выплачивает перестраховщику в качестве платы за предоставляемое перестраховочное покрытие. При пропорциональном перестраховании перестраховщик получает долю от оригинальной страховой премии в соответствии с размером своей ответственности. Например, при транспортном страховании премия перестраховщика определяется на основе оригинальной премии за вычетом стоимости брокерских и агентских комиссионных.

Перестраховочная комиссия

Комиссия представляет собой оплату части административно-хозяйственных расходов по управлению, понесенных перестрахователем, под которыми понимается заработанная плата всем служащим перестрахователя, за исключением тех, кто работает по рассмотрению исков и претензий. Перестраховочная комиссия предусмотрена только для пропорциональных договоров перестрахования.

Перестраховочная комиссия бывает двух видов:

• Фиксированная комиссия;

• Скользящая шкала комиссии.

Фиксированная комиссия устанавливается на весь срок действия договора и соответствует перестраховочной доле. Она рассматривается как компенсация за расходы перестрахователя при подписании страховых полисов. В зависимости от цедента, страны его пребывания и от качества передаваемого риска размер перестраховочной комиссии сильно различается и обычно он колеблется от 15 до 30%, а для страхования автотранспорта в среднем на российском рынке комиссия составляет 10-15%, для огневого страхования – 25-30%.

На практике при определении размеров комиссии рассматриваются не только оригинальные расходы, понесенные перестрахователем, но также и ожидаемый размер убытков и прибыли, указанный в договоре, и ситуация, превалирующая в данный момент на рынке. Часто размер комиссии играет решающую роль при выборе перестраховочной компании, когда на участие в перестраховочном договоре претендуют сразу несколько перестраховщиков.

При скользящей шкале комиссии ее размер колеблется в зависимости от уровня убыточности. Она постепенно увеличивается, начиная с базисного уровня, который обычно соответствует ставкам фиксированной комиссии, по мере снижения уровня убытков. При этом не принимается во внимание развитие убыточности в прошлом.

При использовании скользящей шкалы комиссии уровень убыточности, который определяется как отношение произошедших убытков к заработанной премии, берут в качестве базы.

Тантьема

Тантьема или комиссия с прибыли выплачивается перестрахователю как дополнительное вознаграждение за удачный выбор рисков и тщательную политику их отбора, так как при этом принимаются во внимание интересы перестраховщика, что дает ему возможность получить прибыль. Тантьема позволяет уменьшить расходы цедента и увеличить его нетто-прибыль.

К доходам относят премию, уплаченную за отчетный период; резерв незаработанной премии на начало отчетного периода; резерв заявленных, но неурегулированных убытков на начало отчетного периода.

К расходам, в свою очередь, относятся: перестраховочная комиссия; убытки, оплаченные в отчетном периоде; резерв незаработанной премии на конец отчетного периода; резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец отчетного периода; расходы на ведение дела.

Тантьема рассчитывается по итогам календарного года путем сопоставления расходов и доходов и устанавливается в виде определенного процента от рассчитанной прибыли перестраховщика. Обычно ее размер колеблется в пределах 10-20% от результатов деятельности компании. Чем больше уровень убыточности, тем меньше величина тантьемы. Обычно тантьема применяется в облигаторном пропорциональном перестраховании.

Институт бордеро

Бордеро — это список объектов, переданных в перестрахование за отчетный период по договору облигаторного перестрахования.

Бордеро премий.

Бордеро представляет собой список застрахованных рисков, в котором указывается имя страхователя (в российской практике его иногда не отражают в связи с возможностью увода клиента другим страховщиком), номер полиса, объект страхования, его местонахождение, срок страхования, страховая сумма, тариф, собственное удержание перестрахователя, доля перестраховщика, доля его премии. Бордеро составляется только для рисков, которые превышают определенный минимум страховой суммы.

При помощи бордеро, предоставляемого перестраховщику раз в отчетный период, как правило, в квартал, перестраховщик получает информацию о рисках, оговоренных в договоре и, таким образом, может определить возможные кумуляции по нескольким рискам.

Бордеро используется при облигаторном перестраховании на базе эксцедента сумм, при квотном перестраховании, а при перестраховании на базе эксцедента убытка оно не применяется, поскольку подразумевается, что перестраховщик участвует в таком риске без дополнительной информации.

Бордеро убытков.

Бордеро убытков формируется по аналогии с бордеро премий, только в нем указываются оплаченные убытки (характер убытка, общая сумма убытка, доля перестраховщика) с разбивкой по страховым годам.

В ряде случаев в интересах не только страховой компании, но и ее клиента определяют размер «кассового убытка» (cash loss). Это сумма убытка, согласованная договором перестрахования, по которой перестрахователь может обратиться к перестраховщику с требованием о немедленной выплате страхового возмещения. Таким образом, страховщик имеет возможность быстро собрать и единовременно перечислить клиенту, потерпевшему убыток, всю или большую часть страхового возмещения. В России оговорка о «кассовом убытке» получила более широкое распространение, чем на Западе. Специалисты связывают это с недостаточной капитализацией страховых организаций.

Взаимные расчеты и их урегулирование

Перестраховщик ведет вместе с перестрахователем текущий бухгалтерский учет. Бухгалтерские счета при облигаторном пропорциональном перестраховании обычно составляются и предоставляются ежеквартально, а при непропорциональном перестраховании – один раз в конце года.

При облигаторном и факультативно-облигаторном пропорциональном перестраховании оплата премии и убытков производится на основе данных бордеро. В бухгалтерские счета включаются также данные о комиссии и тантьеме, выплачиваемых перестраховщиком. Как правило, счета предоставляются в шестинедельный срок после окончания квартала или через 45 дней, как на российском рынке перестрахования, и проверяются перестраховщиком в течение определенного, обычно двухнедельного, срока или, как в России, в течение 10 дней. Если нет никаких возражений, то сумма сальдо должна переводиться дебитором на свой страх и риск и за свой счет на указанный кредитором счет в банке.

Если договор перестрахования покрывает риски, застрахованные за рубежом, то счета составляются в национальной валюте страны местонахождения перестрахователя. Балансы и резервные фонды обычно формируются в той же валюте. В конце года перестраховщик получает данные о резервах убытков, счета прибыли и убытков, счета по выплатам тантьемы. Если стороны договорились о скользящей комиссии, то процент за прошедший год будет определяться в соответствии с коэффициентом убыточности и после этого данные будут доведены до перестраховщика.

Незаработанная премия (резервы премии) и резервы неурегулированных убытков

Договоры по облигаторному перестрахованию включают в себя положения, позволяющие перестраховщику определить резервы незаработанной премии и резервы заявленных, но неоплаченных убытков как для каждого отдельного договора, так и для общего итогового балансового отчета. Размеры незаработанной премии могут быть получены на основе данных бухгалтерских счетов, если они не указаны в специальной ведомости, посылаемой перестраховщику. Также формируется резерв на случай неожиданных колебаний в развитии убыточности и резервный фонд для крупных рисков, которые имеют большое значение при составлении баланса и годовых отчетов перестраховщика.

Депозиты и проценты

Если перестраховщик согласен на установление депозита или депо премии, определенного в процентах от премии, в пользу перестрахователя, то перестрахователь имеет право удерживать часть премии, которую он должен выплатить перестраховщику, вследствие чего перестраховщик не получает премию целиком. Подобные соглашения, требующие формирования депо премий из резерва премий, являются обычным явлением в практике пропорционального перестрахования, а для непропорционального перестрахования такого рода депозиты не характерны.

При формировании депо премий перестраховщик теряет часть своего инвестиционного дохода, поскольку получает причитающуюся ему премию не полностью. Поэтому для перестраховщика предусматриваются процент с депозита премий, который, как правило, больше рыночной процентной ставки.