- •Формирование финансовых результатов
- •Оглавление
- •Введение
- •Теоретические аспекты учета финансовых результатов
- •Понятие финансового результата
- •Структура и порядок формирования финансовых результатов
- •Учет доходов и расходов
- •Учет операционных доходов и расходов
- •Учет внереализационных доходов и расходов
- •Учет чрезвычайных доходов и расходов
- •Формирование финансовых результатов в Бухгалтерском и Налоговом учетах
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Практическая часть работы
- •Характеристика предприятия
- •Баланс на начало периода
- •Журнал хозяйственных операций
- •Мемориальные ордена счетов
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Шахматная ведомость
- •Баланс на конец периода
- •Бухгалтерский баланс
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ счета |
СН |
Обороты |
СК | |||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||
|
01 |
220000 |
|
50500 |
46000 |
224500 |
| ||
|
02 |
|
26000 |
20735 |
5799 |
|
11064 | ||
|
04 |
28500 |
|
|
|
28500 |
| ||
|
05 |
|
|
|
339 |
|
339 | ||
|
08 |
0 |
|
27500 |
27500 |
0 |
| ||
|
09 |
0 |
|
98 |
|
98 |
| ||
|
10 |
63000 |
|
75000 |
75000 |
63000 |
| ||
|
19 |
0 |
|
18450 |
18450 |
0 |
| ||
|
20 |
0 |
|
315806 |
315806 |
0 |
| ||
|
26 |
0 |
|
81845 |
81845 |
0 |
| ||
|
43 |
0 |
|
315806 |
221065 |
94742 |
| ||
|
50 |
16500 |
|
|
|
16500 |
| ||
|
51 |
425500 |
|
2000 |
305465 |
122035 |
| ||
|
60 |
|
32000 |
114460 |
114460 |
|
32000 | ||
|
62 |
0 |
|
341113 |
2000 |
339113 |
| ||
|
66 |
|
26000 |
|
|
|
26000 | ||
|
68 |
|
21500 |
53234 |
92640 |
|
60906 | ||
|
69 |
|
23500 |
|
58985 |
|
82485 | ||
|
70 |
|
18000 |
173484 |
173484 |
|
18000 | ||
|
71 |
2500 |
|
|
2200 |
300 |
| ||
|
76 |
28500 |
|
12490 |
6490 |
34500 |
| ||
|
77 |
|
0 |
|
1200 |
|
1200 | ||
|
80 |
|
614000 |
|
|
|
614000 | ||
|
84 |
|
23500 |
|
53794 |
|
77294 | ||
|
90 |
|
|
339113 |
339113 |
|
| ||
|
91 |
|
|
8570 |
8570 |
|
| ||
|
99 |
|
|
67837 |
67837 |
|
| ||
|
Итого |
784500 |
784500 |
2018042 |
2018042 |
923287 |
923287 | ||
Шахматная ведомость
Баланс на конец периода
|
№ счета |
Актив |
∑ |
№ счета |
Пассив |
∑ |
|
01 |
Основные средства |
224500 |
02 |
Амортизация основных средств |
11064 |
|
04 |
НМА |
28500 |
05 |
Амортизация НМА |
339 |
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
98 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
32000 |
|
10 |
Материалы |
63000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
26000 |
|
43 |
Готовая продукция |
94742 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
60906 |
|
50 |
Касса |
16500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
82485 |
|
51 |
Расчетный счет |
122035 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
18000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
339113 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
1200 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
300 |
80 |
Уставный капитал |
614000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
34500 |
84 |
Нераспределенная прибыль
|
77294 |
|
|
Баланс |
923287 |
|
Баланс |
923287 |
Бухгалтерский баланс
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
28 500 |
28 161 |
|
Основные средства |
120 |
194 000 |
213 436 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
132 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
98 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
222 500 |
241 695 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
63 000 |
63 000 |
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
0 |
94 742 |
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62), (76) |
230 |
28 500 |
34 500 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 500 |
300 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
0 |
339 113 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства (50), (51). |
260 |
442 000 |
138 535 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
536 000 |
670 190 |
|
БАЛАНС |
300 |
758 500 |
911 885 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
614 000 |
614 000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: |
140 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
23 500 |
77 294 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
637 500 |
691 294 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
1 200 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
1 200 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
26 000 |
26 000 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
|
32 000 |
32 000 |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
18 000 |
18 000 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
23 500 |
82 485 |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
21 500 |
60 906 |
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
121 000 |
219 391 |
|
БАЛАНС |
700 |
758 500 |
911 885 |