Баланс на начало периода

№ счета

Актив

∑

№ счета

Пассив

∑

01

Основные средства

220 000

80

Уставный капитал

614 000

10

Материалы

63 000

84

Нераспределенная прибыль

23 500

04

НМА

28 500

66

Краткосрочные кредиты и займы

26 000

50

Касса

16 500

60

Расчеты с поставщиками

32 000

51

Расчетный счет

425 500

70

Расчеты с персоналом

18 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

2 500

68

Расчеты по налогам и сборам

21 500

76

Расчеты с дебиторами и кредиторами

28 500

69

Расчеты по социальному страхованию

23 500

02

Амортизация

26 000

Итого

784 500

Итого

784 500

№

Содержание хозяйственных операций

Д

К

Сумма

1

Приобретено ОС

08

60

22000

2

Учет НДС

19

60

3960

3

Произведена оплата с поставщиком ОС

60

51

25960

4

Учет транспортных расходов

08

76

5500

5

Учет НДС за доставку основного средства

19

76

990

6

Расплатились с организацией за доставку ОС

76

51

6490

7

Основное средство введено в эксплуатацию

01

08

27500

8

Принят к зачету из бюджета НДС

68.ндс

19

4950

9

Приобретены материалы

10

60

75000

10

Учет НДС

19

60

13500

11

Расчет с поставщиками за материалы

60

51

88500

12

Материалы отправлены в производство

20

10

75000

13

Принят к зачету из бюджета НДС

68.ндс

19

13500

14

Начислена заработная плата работникам основного цеха за январь

20

70

116244

15

Начислен НДФЛ

70

68.ндфл

15112

16

Выдана заработная плата за январь

70

51

101132

17

Начислены страховые взносы по пенсионному страхованию 26%

20

69.пф

30223

18

Начислены страховые взносы по социальному страхованию 2,9%

20

69.фсс

3371

19

Начислены страховые взносы по обязательному страхованию 3,1%

20

69.ффос

3604

20

Начислены страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию 2%

20

69.тфомс

2325

21

Начислена заработная плата работникам управленческого цеха за январь

26

70

57240

22

Начислен НДФЛ

70

68.ндфл

7441

23

Выдана заработная плата за январь

70

51

49799

24

Начислены страховые взносы по пенсионному страхованию 26%

26

69.пф

14882

25

Начислены страховые взносы по социальному страхованию 2,9%

26

69.фсс

1660

26

Начислены страховые взносы по обязательному страхованию 3,1%

26

69.ффос

1774

27

Начислены страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию 2%

26

69.тфомс

1145

28

Отражены командировочные расходы за 3 дня

26

71

2200

29

Начислена амортизация ОС производственного назначения

20

02

3194

30

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения

26

02

2604

31

Начислена амортизация НМА

26

05

339

32

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

81845

33

Оприходована готовая продукция на склад

43

20

315806

34

Списана себестоимость реализованной продукции

90.2

43

221065

Реализовано 70% готовой продукции с рентабельностью 30%

35

Отражена выручка от продажи готовой продукции

Выручка:

1) Стоимость реализованной продукции = 315806*70%=221065

2) Рентабельность=221065*30%=66319

3)НДС=(221065+66319)*18%=51729

62

90.1

339113

36

Учет НДС из выручки

90.3

68.ндс

51729

37

Выявлен и списан финансовый результат

90.9

99

66319

Продано недоамортизированное ОС за 1 месяц до конца отчетного периода. Первоначальная стоимость – 23000, накопленная к моменту выбытия амортизация – 20735, до конца срока полезного использования осталось 7 месяца, выручка – 2000

38

Списана первоначальная стоимость ОС

01.выб

01

23000

39

Списана накопленная амортизация

02

01.выб

20735

40

Списана остаточная стоимость

91.2

01.выб

2265

41

Отражена выручка от продажи ОС

62

91.1

2000

42

Учет НДС из выручки

91.2

68.ндс

305

43

Получена выручка от покупателя

51

62

2000

44

Выявлен и списан финансовый результат

99

91.9

570

45

Начислен налог на имущество

91.2

68.н.на имущ-во

4482

Налог на имущество = Среднегодовая стоимость * 2,2%=1988

Среднегодовая стоимость =

46

Начислены, но не получены дивиденды организации

76

91.1

6000

47

Выявлен и списан финансовый результат

91.9

99

1518

48

Уплачен НДС в бюджет

68.ндс

51

33584

49

Отражен условный расход

99.ур

68.нп

13453

67267*20%=13453

50

Отражены постоянные налоговые обязательства

99.пно

68.нп

20

(БУ – НУ)*20% = (2200 – 2100)*20%=20

51

Отражены отложенные налоговые активы

09.она

68.нп

98

Убыток =570. Т.к. осталось 7 месяцев до конца СПИ =>НУ = 570 / 7= 81

Разница = 570 – 81 = 489

ОНА = 489*20% = 98

52

Отражены отложенные налоговые обязательства

68.нп

77.оно

1200

Дивиденды*20% = 6000*20%=1200

53

Реформация баланса

99

84

53794

дебет

99

кредит

570

66319

13453

1518

20

53794

од

67837

67837

ок