- •3. Использование факторных функциональных моделей в анализе
- •3.1. Использование аддитивных факторных моделей в анализе
- •После расчета по стандартной программе afm 1 на компьютере получили влияние изменения факторов на изменение результативного признака абсолютное (в рублях) и относительное (в %) (табл.3).
- •3.2. Использование мультипликативных факторных моделей
- •Выручку можно представить в виде трехфакторной мультипликативной модели
- •3.3. Использование кратных моделей в анализе рентабельности
- •3.4. Использование факторных моделей в комплексном анализе
- •Модели показателей эффективности производства Отличительной чертой таких моделей является использование относительных показателей эффективности производства.
- •По аналогии можно записать:
- •Аналогичным образом можно записать модели обратного показателя – трудоемкости:
- •Влияние изменения фонда оплаты труда
- •Модели показателей экономической эффективности производства
- •Модели первичных обобщающих показателей производства продукции
Влияние изменения фонда оплаты труда
W 13.50(15.00) W 13.50(15.00) F 4.00(12.30)
Wт = --------------------- = ---------------------- x ----------------------;
T 9.90(10.20) F 4.00(12.30) T 9.90(10.20)
Wт1.36(1.47)=Wf3.38(1.22) Fт040(1.21);
W 13.50 F 4.00 W0 15.00 F0 12.30
Wт(-0.11)= ------------ x ----------- - ------------- x -------------;
F 4.00 T 9.90 F0 12.30 T0 10.20
F-F0 WF-WF0 FT-FT0
If = ---------- x 100%; IWf = ---------- x 100%; IFt = ---------- x 100%.
F0 WF0 FT0
Производство валовой продукции снизилось на 1.5 тыс. руб.(W), или на 10 % (Iw), при снижении фонда оплаты труда на 8.3 тыс. руб. (F), или на 67.48 % (If), и снижении затрат труда на 0.3 тыс. чел.-ч. (T), или на 2.94 % (Iт). Производительность труда снизилась на 2.71 руб./чел.-ч, или на 184.02%, за счет снижения оплаты труда и возросла на 2.60 руб./чел.ч, или на 176.75%, за счет увеличения производства продукции на руб. оплаты труда.
Wт=Wт-Wт0=WF Fт-WF0 Fт0 =( WF Fт- WF Fт0)+( WF Fт0- WF0 Fт0)
1.36-1.47=3.38 0.40-1.22 1.21=(3.380.40-3.388.21)+(3.381.21-1.22 1.21).
Используя изменения первичных обобщающих показателей (табл. 10), можно проанализировать влияние факторов на изменение обратного показателя - трудоемкости производства продукции Тw. На трудоемкость продукции оказывают влияние объемы производства продукции, затраты труда, стоимость основных производственных фондов, денежно-материальные затраты, фонд оплаты труда и эффективность использования перечисленных факторов.
Трудоемкость возросла на 0.05 чел.-ч. на 1 руб. валовой продукции, или на 7.4 %, за счет снижения затрат труда на 0.30 тыс. чел.-ч. на 100 га сельхозугодий, или на 2.94 %, снижения производства валовой продукции на 1.5 тыс. руб., или на 10.0 %, при росте стоимости основных фондов на 11.20 тыс. руб., или на 14.16 %.
T T S
Tw= ---- = ----x ---- =TsSw.
W S W
Тогда модель изменения трудоемкости за счет изменения эффективности использования основных фондов можно записать в следующем виде:
T 9.90(10.20) T 9.90(10.20) S 90.30(79.10)
Tw = ------------------- = -------------------- x -------------------.
W 13.50(15.00) S 90.30(79.10) W 13.50(15.00)
Tw=0.73(0.68)=Ts0.11(0.13)Sw6.62(5.27); Tw(0.05)=Ts(0.11) Sw(6.62)- Ts0(0.13) Sw0(5.27).
ITw(7.84)ITs(-14.98) ISw(26.84).
Tw-Tw0 Ts- Ts0 Sw-Sw0
Iтw= -------- x 100 ; Iт s= -------- x 100 ; Isw= -------- x 100.
Tw0 Ts0 Sw0
По способу цепных подстановок:
ΔTW=TSSW-TS0SW0=( TSSW- TS 0SW)+( TS 0SW - TS 0SW0);
ΔTW=(0.11 6.62-0.135.27)=(0.116.62-0.136.62)+(0.136.62-0.135.27).
Трудоемкость за счет снижения затрат труда на руб. фондов снизилась на 0.13 чел.-ч на 1 руб. валовой продукции, или на 0.86%, и возросла на 0.18 руб., или на 1.22%, за счет роста фондоемкости (табл. 12).
Повышение трудоемкости на 0.05 чел.-ч. на 1 руб. валовой продукции, или на 7.40 %, произошло за счет снижения затрат труда на 0.02 чел.-ч. на 1 руб. основных фондов, или на 15.38 %, при росте фондоемкости на 1.42 тыс. руб. на 1 тыс. руб. валовой продукции, или на 26.84 % (табл. 12).
Таблица 12 - Обратные показатели эффективности производства
Показатели |
Анализируемый показатель |
Базисный показатель |
Абсолютный прирост |
Относительный прирост, % |
Изменение уровня трудоемкости - T/W |
0.73 |
0.68 |
0.05 |
7.40 |
в т.ч. за счет использования основных фондов - T/W=T/S x S/W |
|
|
|
|
труд на руб. фондов - T/S |
0.11 |
0.13 |
-0.02 |
-15.38 |
фондоемкость - S/W измен. уровня трудоемкости за счет изм. затрат труда на 1 руб. фондов – Ts*Sw – Ts0*Sw измен. уровня трудоемкости за счет изменения фондоемкости – Ts 0* Sw – Ts 0* Sw 0 |
6.69
|
5.27
|
1.42
-0.13
0.18 |
26.84
-19.7
26.5 |
в т.ч. за счет использования материальных затрат - T/W=T/PxP/W |
|
|
|
|
труд. на руб. ДМЗ -T/P |
0.87 |
0.31 |
0.56 |
64.37 |
материалоемкость-P/W изм. уровня трудоем. за счет измен. затрат труда на руб. ДМЗ – Tp * Pw – Tp 0* Pw изм. уровня трудоемк. за счет измен. материалоемкости – Tp 0* Pw – Tp 0* Pw0 |
0.84 |
2.23 |
-1.38
0.47
-0.42 |
-164.86
69.1
-61.7 |
в т.ч. за счет фонда оплаты труда -T/W=T/FxF/W |
|
|
|
|
труд на руб. оплаты - T/F |
2.47 |
0.83 |
1.65 |
198.46 |
оплата на руб. продукции. - F/W |
0.30 |
0.82 |
-0.52 |
-63.87 |
изм. уровня трудоемкости за счет изм. затрат труда на руб. оплаты – Tf * Fw – Tf*Fw изм. уровня трудоемкости за счет изм. оплаты на руб. продукции – Tf 0* Fw – Tf 0* Fw0 |
|
|
0.49
-0.43 |
71.9
-64.4 |
Трудоемкость возросла на 0.47 чел.-ч на руб. продукции, или 69.1%, за счет роста затрат труда и снизилась на 0.42 чел.-ч., или на 61.7% за счет снижения материалоемкости.
Трудоемкость возросла на 0.05 чел.-ч. на 1 руб. продукции, или на 7.40 %, за счет повышения затрат труда на 0.56 чел.-ч., или на 64.37 %, при снижении материалоемкости на 1.38 руб. на 1 руб. стоимости продукции, или на 164.86 %.
Модель изменения трудоемкости за счет изменения эффективности использования фонда оплаты труда:
T T F
Tw= ---- = ----x---- =TfFw;
W F W
T 9.90(10.20) T 9.90(10.20) F 4.00(12.30)
Tw = ------------------- = ------------------ x ---------------------;
W 13.50(15.00) F 4.00(12.30) W 13.50(15.00)
Tw=(TfFW- Tf 0FW)+( Tf 0FW - Tf 0FW0)=(2.470.30-0.830.30)+(0.830.30-0.830.87)=0.49-0.44=0.05;
Tw=0.73(0.68)=Tf2.47(0.83) Fw0.30(0.82);
Tf-Tf0 Fw-Fw0
Iтf= -------- x 100 ; Ifw= -------- x 100.
Tf0 Fw0
Трудоемкость возросла на 0.49 чел.-ч. на 1 руб. продукции, или на 71.9 %, за счет повышения затрат труда на 1.65 чел.-ч. на 1 руб. оплаты, за счет снижения затрат на оплату труда на 0.52 руб. на 1 руб. продукции она снизилась на 0.43 чел.-ч., или на 64.4%.