После расчета по стандартной программе afm 1 на компьютере получили влияние изменения факторов на изменение результативного признака абсолютное (в рублях) и относительное (в %) (табл.3).
Таблица 3 - Изменение результативного признака за счет изменения факторов
|
Причины изменений |
Абсолютное изменение, руб. |
Относительное изменение, % |
|
За счет изменения размеров факторов: |
|
|
|
Х1 – оплаты труда |
0.650 |
1.952 |
|
Х2 – кормов |
0.900 |
2.703 |
|
Х3 – амортизации |
0.400 |
1.201 |
|
Х4 – текущего ремонта |
-0.100 |
-0.300 |
|
Х5 – прочих затрат |
0.800 |
2.402 |
|
Х6 – общехозяйственных и общепроизводственных затрат |
0.300 |
0.901 |
|
За счет изменения удельного веса факторов: |
|
|
|
dx1 – оплаты труда |
0.073 |
0.22 |
|
dx2 – кормов |
-0.768 |
-2.31 |
|
dx3 – амортизации |
0.288 |
0.86 |
|
dx4 – текущего ремонта |
-0.148 |
-0.44 |
|
dx5 – прочих затрат |
0.710 |
2.13 |
|
dx6 – общехозяйственных и общепроизводственных затрат |
0.074 |
0.22 |
|
За счет изменения размеров прочих факторов Кi: |
|
|
|
в 1 модели К1 |
-0.2703 |
-0.810 |
|
в 2 модели К2 |
1.359 |
4.01 |
|
в 3 модели К3 |
-4.885 |
-14.66 |
|
в 4 модели К4 |
6.650 |
19.98 |
|
в 5 модели К5 |
-8.150 |
-24.47 |
|
в 6 модели К6 |
-0.62 |
-1.88 |
|
ВСЕГО |
2.950 |
8.859 |
По данным хозяйства
(табл. 2)себестоимость 1ц молока в
анализируемом году по сравнению с
базисным возросла на 2.950 руб., или 8.859 %
(табл. 3). Наибольший удельный вес в
структуре себестоимости 1ц молока
занимают корма. В анализируемом году
затраты на корма на 1ц молока возросли
на 0.900 руб. (Х2
= Х2
– Х20
= 19.700 – 18.800) , или на 4.79 % (
).
Наблюдается рост и по таким статьям
затрат, как оплата труда (на 0.650 руб./1ц,
или на 9.70 %), амортизация (на 0.400 руб./1ц,
или 23.53 %), общепроизводственные и
общехозяйственные затраты (на 0.300
руб./1ц, или 10.71 %) и прочие расходы (на
0.800 руб./1ц, или на 33.33 %). Затраты на текущий
ремонт в хозяйстве в анализируемом году
снизилось на 0.10 руб./1ц, или на 11.11 %.
С изменением любой из статей затрат на такую же величину изменяется себестоимость. Себестоимость 1ц молока возросла на 2.950 руб., или на 8.85 %. Она возросла на 0.65 руб., или 1.952 %, за счет роста затрат на оплату труда; на 0.90 руб., или на 2.703 %, за счет роста затрат на корма; на 0.40 руб., или на 1.201 %, за счет роста затрат на амортизацию основных средств; на 0.80 руб., или на 2.402 %, за счет прочих затрат; на 0.30 руб., или на 0.901 %, за счет роста общехозяйственных и общепроизводственных затрат; снизилась на 0.10 руб., или на 0.300 %, за счет снижения затрат на текущий ремонт.