- •3. Использование факторных функциональных моделей в анализе
- •3.1. Использование аддитивных факторных моделей в анализе
- •После расчета по стандартной программе afm 1 на компьютере получили влияние изменения факторов на изменение результативного признака абсолютное (в рублях) и относительное (в %) (табл.3).
- •3.2. Использование мультипликативных факторных моделей
- •Выручку можно представить в виде трехфакторной мультипликативной модели
- •3.3. Использование кратных моделей в анализе рентабельности
- •3.4. Использование факторных моделей в комплексном анализе
- •Модели показателей эффективности производства Отличительной чертой таких моделей является использование относительных показателей эффективности производства.
- •По аналогии можно записать:
- •Аналогичным образом можно записать модели обратного показателя – трудоемкости:
- •Влияние изменения фонда оплаты труда
- •Модели показателей экономической эффективности производства
- •Модели первичных обобщающих показателей производства продукции
3.2. Использование мультипликативных факторных моделей
в анализе эффективности производства молока
Выручку можно представить в виде трехфакторной мультипликативной модели
Y = X1 · X2 · X3 или Y=А1/А2 х А2/А3 х А3,
где Y, А1 - выручка от реализации молока, тыс. руб.;
Х1, А1/А2 - цена реализации 1ц молока, тыс. руб.;
Х2, А2/А3 - уровень товарности;
А2 - количество реализованного молока, тыс. ц;
Х3, А3 - количество произведенного молока, тыс. ц.
При использовании мультипликативных факторных моделей степень влияния на результативный признак качественных показателей определяется как произведение результативного признака в базисном периоде (Y0) на разницу между индексами первичных объемных показателей числителя А1 и знаменателя А2:
, ,
А1 – числитель фактора, А2 – знаменатель фактора.
; .
Степень влияния объемного фактора определяется как произведение индекса последнего объемного фактора на значение результативного признака в базисном периоде:
.
Таблица 5 - Уровень первичных обобщающих показателей мультипликативной
факторной модели
Показатели |
Анализируемое значение |
Базисное значение |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение, % |
А 1 |
1680.00 |
1667.00 |
13.00 |
0.78 |
А 2 |
32.10 |
31.90 |
0.20 |
0.63 |
А 3 |
33.30 |
33.50 |
-0.20 |
-0.60 |
Данные таблицы 5 свидетельствуют, что выручка от реализации молока в анализируемом периоде увеличилась на 13.0 тыс. руб., что составило 0.78 %. Это связано с тем, что увеличилось количество реализованного молока на 0.63 %, а производство молока сократилось на 0.60 %.
Таблица 6 - Размер и влияние факторов на результативный признак в многофакторной индексной модели
Факторы |
Значение фактора |
Отклонение |
Изменение рез. признака за счет факторов | |||
анализ. |
базисного |
абсолют. |
относит., % |
абсолют. |
относит., % | |
Х1 |
52.34 |
52.26 |
0.08 |
0.15 |
2.55 |
0.15 |
Х2 |
0.96 |
0.95 |
0.01 |
1.23 |
20.40 |
1.22 |
Х3 = А3 |
33.30 |
33.50 |
-0.20 |
-0.60 |
-9.95 |
-0.60 |
ВСЕГО: |
х |
х |
х |
х |
13.00 |
0.78 |
По данным таблицы 6 видим, что в анализируемом периоде цена реализации 1ц молока выросла на 0.15 % по сравнению с базисным, уровень товарности увеличился на 1.23 %, а количество произведенного молока сократилось на 0.60 %. Все эти изменения повлияли на увеличение выручки от реализации продукции в анализируемом периоде на 0.78 %. Главное влияние оказало повышение уровня товарности.
3.3. Использование кратных моделей в анализе рентабельности
сельскохозяйственного производства
X1
Общий вид модели: Y=------------------.
X2+X3+....+Xn
Расчет таких моделей возможен лишь с использованием интегрального метода анализа.
X1
Y= ----------- ,
X2+X3
где Y - уровень рентабельности;
Х1 - балансовая прибыль, тыс. руб.;
Х2 - среднегодовая стоимость основных производственных средств сельскохозяйственного назначения, тыс. руб.;
Х3 - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
По данным таблицы 9 в анализируемом году, по сравнению с базисным, произошло снижение балансовой прибыли на 413.00 тыс. руб., или на 34.79%, что привело к снижению уровня рентабельности на 35,38 %, снижение основных производственных фондов на 526.79 тыс. руб., или на 7.01%, привело к повышению уровня рентабельности на 4,17%, а повышение оборотных фондов на 5.23% приведет к снижению уровня рентабельности на 1,35%. В целом рентабельность снизилась на 32,56%.
Таблица 9 - Кратная факторная модель
Факторы и результативный признак |
Значение фактора |
Отклонение |
Изменение результативного признака за счет факторов, % | |||
анализ. |
базисного |
абсолют. |
относит., % | |||
абсол. |
относит. | |||||
Х1 |
774.00 |
1187.00 |
-413.00 |
-34.79 |
- 0,04 |
- 35,38 |
Х2 |
6985.71 |
7512.79 |
-526.79 |
-7.01 |
0,00 |
4,17 |
Х3 |
3432.50 |
3261.90 |
170.60 |
5.23 |
- 0,00 |
- 1,35 |
Y |
0.07 |
0.11 |
-0.04 |
х |
- 0,04 |
- 32,56 |