2. Основные финансово-экономические показатели деятельности оао «Сбербанк России»

Анализ любого вида деятельности банка, необходимо начинать с оценки положения банка на рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, которые произошли на самом рынке. С января 2010 года по 2012 год, «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, в результате чего, улучшил финансовую отчетность. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 1. Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2010-01.2012 увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб. За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%) и составили на 01.2012-10419 млн.руб. Данный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов. Рассмотрим динамику основных показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»за 2010-2012 год в таблице 1.

Таблица 1. Динамика основных показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»за 2010-2012 год

№ п/п	Показатели	Годы				Абсол.откл.(+/-)		Темп роста (%)
		2010	2011	2012
		млрд.руб.	млрд.руб.	млрд.руб.	2012/2010 гг.		2012/2010 гг.
1	Капитал	1049,9	1300,6	1651,5	601,6		157,3
2	Активы	8523	10419	13581	5058		159,3
3	Чистые процентные доходы	502,8	575,8	694,9	192,1		138,2
4	Прибыль до налогообложения	242,2	408,9	474,7	232,5		195,9
5	Чистая прибыль	173,9	310,5	346,1	172,2		199,02

Таблица

№ п/п	Показатели	Годы			Абсолютное откл.(+/-)	Темп роста (%)
		2010	2011	2012
		млрд.руб.	млрд.руб.	млрд.руб.	2012/2010 гг.	2012/2010 гг.
6	Вклады физ. лиц	4689,5	5522,8	6288,0	1598,5	134,08
7	Рентабельность активов, %	2,3	3,2	2,5	0,2	-
8	Рентабельность капитала ,%	20,6	20,1	20,9	0,3	-

Проанализировав основные экономические показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за период с 2010 по 2012 годы, можно сделать следующий вывод. За 2010 год капитал банка увеличился на 601,6 млрд.руб. и в 2012 году составил 1651,5 млрд.руб. Также за период с 2010 по 2012 год увеличились активы банка на 5058 млрд.руб.; прибыль Сбербанка возросла на 232,5 млрд.руб., за 2011 год этот показатель продолжил расти и в 2012 прибыль составила 474,7млрд.руб.

В результате роста прибыли увеличился и объем чистой прибыли, которая составила на 2012 год-346,1 млрд.руб. Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 год привело к росту показателей рентабельности.

Таким образом, деятельность ОАО «Сбербанк России» является достаточно эффективной в процессе выполнения активных и пассивных операций, о чем свидетельствуют расчетные показатели в таблице 1.

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является начальной стадией оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ баланса производится дедуктивным методом.

Анализ структуры активов и пассивов проводится для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей. Для более детального анализа ОАО «Сбербанк России» ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов и пассивов.

В таблице 2 рассмотрим динамику активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Таблица 2. Динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Показатель	Годы				Абсол. откл. (+/-)		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2012/2010		2012/2010
	млн.руб.	млн.руб.	млн.руб.
Денежные средства	322303	492881	725052	402749		224,9
Средства в Центральном Банке РФ	128925	151197	381208	252283		295,7
Средства в кредитных организациях	61888	38444	81464	19576		131,6
Чистые вложения в ценные бумаги	1851423	1610627	2005377	153954		108,3
Чистая ссудная задолженность	5714301	7658871	9772750	4058449		171,02
Основные средства, материальные запасы	317379	370948	438028	120649		138,01
Прочие активы	127028	126452	177875	50847		140,02
Всего активов	8523247	10449419	13581754	5058507		159,3

Из данных таблицы видно, что за период с 01.2010 г. по 01.2012 г.:

· денежные средства увеличились на 402749 млн.руб. и на 2012 год составили 725052 млн.руб.

· часть средств, которые находятся в Центральном Банке РФ постепенно выросли в среднем на 252283 млн.руб. и на 01.2012 составили 381208млн.руб.;

· чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год выросли на 108,3% и в итоге составили в 2012 году - 2005377млн.руб.;

· денежные средства вложенные в прочие активы увеличились за данный период приблизительно на 140% и в 2012 составили- 177875 млн.руб.

Далее нужно рассмотреть структуру активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.

Таблица 3. Структура активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Годы
	2010				2011			2012
		млн.руб.	Уд.вес,%	млн.руб.		Уд.вес,%	млн.руб.		Уд.вес, %
Денежные средства		322303	3,8	492881		4,7	725052		5,3
Средства в Цен. Банке РФ		128925	1,5	151197		1,4	381208		2,8
Средства в кредитных орган.		61888	0,7	38444		0,4	81464		0,6
Чистые вл. в ценные бумаги		1851423	21,7	1610627		15,4	2005377		14,8
Чистая ссудная задолж.		5714301	67,1	7658871		73,3	9772750		71,9
Осн. средства, мат. запасы		317379	3,7	370948		3,6	438028		3,2
Прочие активы		127028	1,5	126452		1,2	177875		1,3
Всего активов		8523247	100	10449419		100	13581754		100

В структуре активов главными статьями являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 4. Динамика пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Показатель	Годы				Аб. откл., (+/-)		Тем. рос, %
	2010	2011	2012
	млн.руб	млн.руб	млн.руб	2012/2010		2012/2010
Средства Цен. Банка РФ	300000	565388	1367974	1067974		104,5
Средства кредитных орг.	291094	477467	605450	314356		207,9
Средства клиентов	6666978	7877198	9462176	2795198		141,9
Вып. долговые обязат.	111983	87223	331891	219908		296,4
Прочие обязательства	76992	84730	115477	38485		149,9
Резервы на прочие потери	26313	26771	21324	-4889		81,04
Ист. собственных средств	1049887	1300642	1651496	601609		153,7
Всего пассивов	8523247	10449419	13581754	5058507		15,9

За анализируемый период с 01.2010 по 01.2012г.:

· средства Центрального Банка РФувеличились на 1067974 млн.руб. и в 2012 году составили 1367974 млн.руб.;

· средства кредитных организаций также выросли и на 2012 год составили 605450 млн.руб., что на 314356 млн.руб. превышают сумму за 2010 год-291094 млн.руб.;

· сумма выпущенных долговых обязательств выросла на 296,4% и составила в 2012 году -3231891млн.руб.;

· резервы на прочие потери снизились на 4889 млн.руб. и в 2012 году составили 21324 млн.руб.;

В таблице 5 проанализируем структуру пассивов баланса ОАО «Сбербанка России» за 2010 - 2012 гг.

Таблица 5. Структура пассива баланса ОАО «Сбербанка России» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Годы
	2010		2011		2012
	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %	млн.руб.	Уд.вес, %
Средства Центрального Банка РФ	300000	3,5	565388	5,4	1367974	10,1
Средства кредитных организаций	291094	3,4	477467	4,6	605450	4,5
Средства клиентов	6666978	78,2	7877198	75,6	9462176	69,7
Выпущенные долговые обязательства	111983	1,4	87223	0,8	331891	2,4
Прочие обязательства	76992	0,9	84730	0,8	115477	0,8
Резервы на прочие потери	26313	0,3	26771	0,3	21324	1,0
Источники собственных средств	1049887	12,8	1300642	12.5	1651496	12,2
Всего пассивов	8523247	100	10419419	100	13581754	100

В структуре пассивов основными статьями за весь анализируемый период являются Средства клиентов и Собственные средства Банка. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, формируя суммарные пассивы.

Капитал Банка, который был рассчитан по Положению Банка России №215-П-увеличился. Источником его роста стала чистая прибыль.

Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже.

Таблица 6. Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	155779758	1677335418
Активы, тыс.руб.	8523247230	10419419163	13581754219
Безрисковые активы, тыс.руб.	814392168	1285027344	1903429747
Общая достаточность капитала,%	16,23	16,59	14,26

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. За 2013 год коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

Таблица 7. Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Основной капитал, тыс.руб.	635571425	777174430	850708861
Дополнительный капитал, тыс.руб.	615917669	738605328	826626557
Качество капитала,%	96,91	95,04	97,17

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка/

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 8. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Мгновенная ликвидность, %	100,56	71,32	80,52
Текущая ликвидность, %	103,01	72,90	74,34

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк России» необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

Таблица 9. Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Балансовая прибыль, тыс.руб.	242203249	408901545	474708999
Собственный капитал, тыс.руб.	1251489094	15157799758	1677335418
Чистые активы, тыс.руб.	6108394143	10334223930	8407770068
ROE, %	19,35	26,98	28,30
ROA, %	3,97	3,96	5,65

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп.и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп.и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Таблица 10. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Комиссионный доход, тыс.руб.	118503621	134285740	151857960
Процентный доход, тыс.руб.	796993292	837887816	921889378
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, %	14,87	16,02	16,47

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 11. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Показатель		Годы
	2010		2011	2012
Процентный доход, тыс.руб.	796993292		837887816	921899378
Процентные расходы, тыс.руб.	294160076		262061888	257330994
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов, %	2,71		3,20	3,58

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

В следующей таблице рассмотрим коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк России».

Таблица 12. Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Доходы всего, тыс.руб.	948514223	989408747	1030587754
Расходы всего, тыс.руб.	896340277	706546277	692034851
Коэффициент эффективности затрат, %	0,95	0,71	0,67

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 13. Коэффициент операционной эффективностиОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы
	2010	2011	2012
Операционные доходы, тыс.руб.	932085387	975958007	993645721
Операционные расходы, тыс.руб.	318720257	337368005	352721139
Коэффициент операционной эффективности, %	2,92	2,89	2,82

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк России» имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанк России» носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Таблица 14. Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.

Норматив (%)	Норма (%)	2010 год	2011 год	2012 год
Н1	≥10	17,7	15,0	14,26
Н2	≥15	80,6	50,8	80,52
Н3	≥50	103,0	72,9	74,34
Н4	≤120	78,0	87,3	99,84
Н6	≤25	17,9	17,3	16,72
Н7	≤800	80,0	125,3	141,29
Н9.1	≤50	0,00	0,00	0,00
Н10.1	≤3	0,9	0,9	1,04
Н12.1	≤25	0,1	0,7	0,79

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк России», можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.