36 Вопрос. Государство как экономический субъект и его экономические функции. Финансы государства, его бюджет и налоги.

1. Государство как экономический субъект.

Государство в двух формах: как собственник и «главный предприниматель»

Государственная предпринимательская деятельность обладает рядом особенностей:

1. Государство непосредственно коммерческой деятельностью не занимается

2. Получение прибыли не является главным критерием успешности государственного предпринимательства.

Государство включено в систему экономических отношений и как крупный предприниматель продукции. Это правительственные закупки и заказы на товары( промышленные, сельскохозяйственные), различные услуги(образовательные, медицинские, научно-исследовательские), военную продукцию.

Государство , как форма организации общества, воплощает в себе и выражает его общий интерес, сводящийся как минимум к обеспечению безопасности общества, к сохранению его целостности, независимости, его культурно-исторической индивидуальности.

Экономические функции государства.

Функция государства – это совокупность действий, направленных на достижение определенных целей, осуществляемых государством и его организациями.

Функции:

1. Правовая, регламентирующая порядок организации предпринимательской деятельности, осуществление контроля за его соблюдением всеми без исключения экономическими субъектами.

2. Протекционистская (защитная, обеспечивающая создание благоприятных возможностей для развития национальной экономики или отдельных секторов и отраслей народного хозяйства.

3. Стабилизационная, направленная на поддержание высокой занятости, низкой инфляции, на реализацию антикризисных мер.

Задачи: стимулирование экономического роста, обеспечения прогрессивных сдвигов в отраслевой и региональной структуре производства, противодействия инфляции и безработице

4. Хозяйственная, связанная непосредственно с владением, распоряжением, использованием имущества, в частности – объектов государственной и муниципальной собственности

5. Перераспределительная, направленная на изменение векторов финансовых потоков с помощью налогов, пошлин, дотаций, субсидий, субвенций.

6. Социальная, обеспечивающая поддержание благосостояния населения на определенном уровне, заданном объективными материальными условиями, традициями, соотношением классовых сил.

В экономической теории принято различать нормативную и позитивную роль государства.

Нормативная роль определяет то, что государство должно делать для того, чтобы сгладить несовершенство рынка, дополнить его «провалы», обеспечит рост национального благосостояния. Позитивная роль государства в экономике характеризует то, что государство делает фактически для повышения благосостояния общества.

Неотъемлемый компонент хозяйственной сектор экономики функции государства в рыночной эконо­мике — управление "своей" собственнос­тью .

основные сферы ее хозяйственного использова­ни:

• определяющие общие условия воспроизводства т.е. отрасли производственной ин­фраструктуры;

• требующие большого начального

• с пролонгированным, т.е. сдвинутым во времени по­лучения,

• обеспечивающие воспроизводство рабочей силы (обра­зование, культура, здравоохранение),

Процесс формирования и расширения государственной собственности осуществляется тремя путями: 1) национали­зация частных предприятий; 2) государственное строитель­ство, т.е. создание новых объектов за счет госбюджета; 3) осуществление финансовых инвестиций .

Тенденции развития государственной собственности — снижение доли государственной собственности, которое осуществляется в процессе привати­зации по определенным программам, разрабатываемым и ре­ализуемым органами государственной власти и управления.

Следующая - относительное увеличение доли государствен­ной собственности, функционирующей на коммерческих на­чалах.

Третья тенденция развития государственной собственно­сти отражает процесс проникновения государственного капи­тала в частный сектор, и наоборот, частного капитала в государственный сектор.

Взаимодействие государственной собственности с частной осуществляется в формах:

— интеграции капиталов в рамках отдельной фирмы (предприятия).

— рыночного предложения и использования государствен­ного капитала посредством долевого участия государства в финансировании перспективных для национальной экономи­ ки инвестиционных проектов.

2. Финансы – это денежные средства и экономические отношения по их формированию, распределению и использованию в обществе.

Финансовые отношения охватывают 2 сферы: 1) финансовые отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства. 2) финансовые отношения, которые опосредуют кругооборот денежных фондов предприятия.

Основ­ные функции финансов:

воспроизводственная —создается основа существования всех экономических субъектов. Финансы обес­печивают кругооборот капитала;

распределительная. С помощью финансов происходит распределение и перераспределение национального дохода, ВВП.

контролирующая —С помощью этой функции осуществляется контроль за доходами и расходами.

регулирующая — стимулирование разви­тия предприятий и отраслей в необходимом обществу направ­лении с помощью системы финансовых рычагов.

Финансовая система

Совокупность организаций, институтов, финансовых отношений, обеспечивающих движение финансов, образует финансовую систему. Финансовая система включает: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования .

две подсистемы:

• общегосударственные финансы — централизованные фонды денежных, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода и обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на уровне народ­ного хозяйства в целом;

• финансы предприятий — децентрализованные фонды денежных средств, которые образуются из денежных дохо­дов и накоплений самих предприятий и используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными сред­ствами на уровне отдельных предприятий.

Для финансовых систем индустриально развитых стран характерен бюджетный федерализм, при котором осуществ­ляется четкое распределение функций между различными уровнями системы.

Государственный бюджет — это годовой план доходов и расходов государства, требующий зако­нодательного утверждения. Отличительные особенности использования государственного бюджета состоят в безвозвратности, безвозмездности и целе­вом назначении средств бюджета, бюджетном финансировании.

По структуре бюджет состоит из доходной и расходной частей.

Доходные операции государства обеспечивают основу для удовлетворения потребностей в расходах и предоставления государственных кредитов за счет имеющихся ресурсов. Они склады­ваются из текущих доходов (налогов и текущих неналоговых поступлений — от собственности и предпринимательской деятельности, доходы от продаж.) и доходов от операций с капиталом (продажи основ­ного капитала)

Государственные расходы — затраты, связанные с осуще­ствлением государством, своих функций, складываются в ос­новном из закупок товаров и услуг, оплаты труда государ­ственных служащих, социальных выплат и обслуживания государственного долга. По своему функциональному назна­чению они могут быть объединены в четыре группы:

1. государственные услуги общего назначения — расхо­ды на оборону, поддержание общественного порядка, безопас­ность

2. общественные и социальные услуги — расходы на об­разование, здравоохранение, социальное страхование и обес­печение, жилищно-коммунальное хозяйство, культуру

3. государственные услуги, связанные с экономической деятельностью, — расходы на повышение эффективности хозяйственной деятельности, создание условий экономичес­кого роста, целевые программы экономического характера, создание новых рабочих мест и пр.;

4. прочие — выплаты процентов и расходы, связанные с

Доходы и расходы государственного бюджета могут быть сбалансированы, но в реальной жизни, как правило, имеет место дефицит государственного бюджета.

Профицит государственного бюджета — это сумма пре­вышения доходов бюджета над его расходами.

Дефицит го­сударственного бюджета — сумма превышения расходов бюджета над его доходами.

Основными причинами дефици­та госбюджета являются уменьшение темпов роста экономи­ки и сокращение ВВП, неоправданное увеличение бюджет­ных расходов, отсутствие продуманной налоговой политики.

Традиционными источниками покрытия бюджетного дефицита являются государственные займы и эмиссия новых денег.

Для финансирования дефицита государственного бюд­жета с помощью займов - государство привлекает денежные средства населения, из других секторов экономики страны и других стран

Покрытие дефицита за счет выпуска новых денег, как способ финансирования дефицита, увеличивает денежную массу в обращении и способствуют развитию инфляционных процессов.

Государственный долг-результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета..

1)внешний (долг ино­странным государствам, организациям и лицам)

2)внутрен­ний государственный долг (населению страны).

Управление государственным долгом:

(выплаты долгов за счет золотовалютных резервов, консолидации внешнего долга, его конверсии и пр.) и мето­дов, основным из которых является метод оптимизации го­сударственных заимствований.

Главным источником доходной части бюдже­та являются всевозможные виды налогов.

Налог как экономическая категория выражает денежные отношения между государством, с одной стороны, и гражда­нами и предприятиями— с другой стороны, возникающие в процессе пере­распределения чистого национального продукта и отчужде­ния части его стоимости в распоряжение государства в обя­зательном порядке

под налогом понимается обязательный, индивидуальный безвозмезд­ный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собствен­ности денежных средств в целях финансового обеспечения де­ятельности государства и (или) муниципальных образований.

Совокупность налогов, принципов и методов их установ­ления, изменения и отмены, система мер, обеспечивающих налоговое законодательство, образуют налоговую систему.

элементы налога:

• налогоплательщик — лицо, на которое законом воз­ложена обязанность уплачивать налог;

• объект налогообложения — доход или имущество, с которого начисляется налог (земля, недвижимое имущество, товары и т.д.);

• источник налога — доход, за счет которого выплачи­вается налог (прибыль, заработная плата и т.д.);

• ставка налога — величина налога на единицу обло­жения.

А. Смит: принцип справедливости или равенства, определенности и точности налогов, удобства сроков и способов уплаты, эффек­тивности. Общепризнано также, что при всей важности каж­дого из этих принципов главным является принцип справед­ливости.

Функции налогов:

Фискальная функция состоит в обеспечении доходов го­сударственной бюджетной системы и находится под особым контролем и воздействием государства, в центре его финан­совой политики.

Регулирующая функция отражает роль на­логов и налоговой политики в системе факторов регулиро­вания макроэкономических процессов, совокупного спроса и предложения, темпов роста и занятости.

Распределительная функция проявляется в сложном взаимодействии с ценами, доходами, динамикой курсов акций и т.д. как инструмент распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц, капиталов.

Соци­альная функция отражает возможность обращения налогов на непроизводственные цели.

Стимулирующая функция налого­вой системы является одной из важнейшей, так как она не­посредственно обращена на экономические интересы юриди­ческих и физических лиц и взаимодействует с этими инте­ресами через систему льгот и поощрений, запрещений и ог­раничений.

Контрольная функция обеспечивает воспроизвод­ство налоговых отношений, реализацию и действенность силы государственной власти. Без нее другие функции неосуще­ствимы или их реализация подрывается в своей основе.

Налоги различаются

по источникам (прямые и косвенные)

Прямые налоги начисляются на "образование доходов" — подоходный налог с населения, предприятий, налоги в фонд социального страхования.

Косвенные налоги— это налоги на "использование доходов", заключенных в товарах и услугах. Они взимаются через надбавку к цене. Виды косвенных налогов: налог с оборота, акцизы, таможенные пошлины.

По субъектам их присвоения(федеральные, субъектов федерации и местные).

Пропорциональный налог (его сумма) возрастает в той же пропорции, что и до­ход налогоплательщика при неизменной ставке налога.

Прогрессивное налогообложение предполагает увеличение доли налога в доходе с ростом дохода. С помощью более высоких ставок налогов происходит изъятие относительно большей части высоких доходов, создается возможность уменьшения социального неравенства.

Регрессивное налогооб­ложение означает избыточное давление налога на низкие доходы, поэтому ставка налога повышается по мере сниже­ния дохода и уменьшается при его увеличении.