Раздел I. Общие положения

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. представительство в налоговых правоотношениях

Раздел III. Налоговые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов.

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий должностных лиц

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Глава 22. Акцизы

Глава 23 Налог на доходы физических лиц

Глава 24 Единый социальный налог

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Глава 25.1 Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Глава 25.2 Водный налог

Глава 25.3 Государственная пошлина

Глава 26 Налог на добычу полезных ископаемых

Раздел XIX. Специальные налоговые режимы

26.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

26.2 Упрощенная система налогообложения

26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

26.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Раздел X. Региональные налоги и сборы

Глава 28 Транспортный налог

Глава 29 Налог на игорный бизнес

Глава 30 Налог на имущество организаций

Раздел Местные налоги

Глава 31 Земельный налог

Ос­новные достоинства Кодекса: должное внимание уделено налоговым про­цедурам и гарантиям их соблюдения; введена презумпция невиновности налогоплательщика (все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства толкуются в его пользу); налоговые правоотношения отделены от гражданских, бюджетных и административных отношений; ограничено право налоговых органов давать правовую оценку сделкам, со­вершаемым налогоплательщиком.

ТЕМА 4. МЕЖДУНАРОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

4.1 Цели международного сотрудничества в области налогообложения

4.2 Международное двойное налогообложение

4.3 Оффшорный бизнес и его типичные схемы

4.1 Цели международного сотрудничества в области налогообложения

Под международные налоговые отношения попадают все си­туации, имеющие место на территории данной страны, но в которых либо объект налогообложения, либо налогоплательщик являются ино­странными, а также действия национальных лиц на территории других стран.

Страна может потребовать, чтобы весь доход, получаемый налогопла­тельщиком, подлежал налогообложению вследствие его юридической связи с этой страной (юрисдикция на основании гражданства). Помимо этого налогоплательщик должен участвовать в расходах на управление страной, обеспечивающей получение дохода (юрисдикция на основании территориальности). Именно поэтому возникает возможность двойного налогообложения.

Основные цели международного сотрудничества в налоговой сфе­ре — устранение двойного налогообложения и дискриминации налого­плательщиков. Однако не менее важными являются и другие цели:

• гармонизация налоговых систем и налоговой политики. Гармонизация — это процесс приведения к соот­ветствию и взаимной соразмерности налоговых систем различных го­сударств;

• унификация фискальной политики и налогового законодательства;

• разрешение проблем двойного налогообложения;

• избежание дискриминации налогоплательщиков-нерезидентов;

• гармонизация налогообложения инвестиционной деятельности.