- •Введение
- •Теоритические основы разработки бизнес-плана инвестиционного проекта
- •1.1 Содержание и структура бизнес плана.
- •1.2 Анализ рынка и план маркетинга
- •1.3 План производства
- •Организационный план
- •План по рискам
- •1.4 Финансовый план и оценка риска
- •2.Оценка производственного потенциала исследуемого объекта
- •2.1.Характеристика объекта.
- •2.2. Производственная и организационная структура предприятия.
- •2.2. Технология производства продукции.
- •Требования к качеству молока-сырья.
- •Пастеризованное молоко.
- •Цвет изделий должен быть молочно белым с кремовым оттенком, равномерным по всей массе. В изделиях с добавлением вкусовых и ароматических веществ допускаются соответствующие оттенки.
- •2.3. Безопасность жизнедеятельности.
- •3. Анализ товарного рынка
- •4.Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия оао «вита»
- •4.1. Анализ организационно-технической структуры
- •4,2. Анализ использования основных производственных фондов /опф/ и производственной мощности.
- •4.3. Анализ использования материальных ресурсов.
- •4.4. Анализ использования трудовых ресурсов.
- •4.4.1. Анализ фонда оплаты труда.
- •4.5. Анализ себестоимости.
- •4.6. Анализ финансовой устойчивости
- •4.7. Анализ платежеспособности и ликвидности.
- •4.8. Оценка прибыльности предприятия.
- •4.9. Анализ показателей рентабельности.
- •5. Экономико – математическая модель
- •6. Проектирование мероприятий и оценка их экономической эффективности
- •6.1. Краткая характеристика проекта и товара изготовляемого по проекту.
- •6.2. Конкуренция.
- •6.4. Жизненный цикл товара.
- •6.5. План производства.
- •6.6. План персонала.
- •6.7. Финансовый план.
- •6.8. Анализ чувствительности проекта.
- •Заключение
4,2. Анализ использования основных производственных фондов /опф/ и производственной мощности.
Данные о наличие и движении основных фондов ОАО «Вита» представлены в следующих таблицах.
Таблица 2. Существующие объекты основных средств.
Наименование |
Полная балансовая стоимость |
Остаточная стоимость |
Здание главного корпуса |
472982 |
392714 |
Здание компрессорного цеха |
136085 |
126190 |
Гараж |
32742 |
18475 |
Здание склада |
283678 |
229709 |
Здание |
11829 |
17595 |
Склад холодильник |
262367 |
203639 |
Резервуары |
6562 |
5375 |
Емкости |
2850 |
3100 |
Танки молочные |
1573 |
1871 |
Пастеризатор охладительный |
19264 |
18764 |
Заквасочный аппарат |
18576 |
18480 |
Гомогенизатор |
18576 |
18480 |
ИТОГО: |
492246 |
411479 |
Таблица 3.Структура и состояние основных фондов ОАО «Вита»
на 2005 год, тыс. руб.
Наименование фонда |
Балансовая стоимость |
Износ |
Остаточная стоимость |
% износа на 2005 год |
Всего основных фондов |
492246 |
41174 |
411478 |
8,36 |
в том числе: фонды основного вида деятельности |
472982 |
41172 |
392714 |
8,7 |
из них: здания |
136085 |
2722 |
126190 |
2 |
сооружения |
32742 |
859 |
18475 |
2,62 |
машины и оборудование |
283678 |
36345 |
229709 |
12,81 |
из них: силовые |
11829 |
1245 |
17595 |
10,52 |
рабочие |
262367 |
34005 |
203639 |
12,96 |
измерительные и регулирующие приборы |
6562 |
729 |
5375 |
11,11 |
вычислительная техника |
2850 |
366 |
3100 |
12,84 |
производственный и хозяйственный инвентарь, не перечисленные выше виды материальных основных фондов |
1573 |
82 |
1871 |
5,21 |
основные фонды других отраслей, оказывающих услуги |
19264 |
2 |
18764 |
0,01 |
из них: жилищного хозяйства |
18576 |
- |
18480 |
- |
В том числе жилые здания |
18576 |
- |
18480 |
- |
Таблица 4. Движение основных фондов за 2005год, тыс. руб.
Наименование фонда |
Балансовая стоимость |
Введено |
Выбыло |
Стоимость на конец года |
Всего основных фондов |
492246 |
49734 |
1993 |
539987 |
в том числе: фонды основного вида деятельности |
472982 |
49734 |
1876 |
520840 |
из них: здания |
136085 |
8389 |
88 |
144386 |
сооружения |
32742 |
843 |
- |
33585 |
машины и оборудование |
283678 |
36878 |
718 |
319839 |
из них: силовые |
11829 |
9652 |
35 |
21516 |
рабочие |
262367 |
25115 |
473 |
287009 |
измерительные и регулирующие приборы |
6562 |
755 |
107 |
7210 |
вычислительная техника |
2850 |
1356 |
103 |
4103 |
производственный и хозяйственный инвентарь, не перечисленные выше виды материальных основных фондов |
1573 |
1326 |
790 |
2109 |
основные фонды других отраслей, оказывающих услуги |
19264 |
- |
117 |
19147 |
из них: жилищного хозяйства |
18576 |
- |
96 |
18480 |
В том числе жилые здания |
18576 |
- |
96 |
18480 |
Состояние, структуру и движение основных фондов (ОФ) характеризуют следующие показатели:
1.Коэффициент обновления (Кобн);
Кобн = Стоимость поступивших ОФ / Стоимость ОФ на конец периода;
Кобн = 49 734 тыс. руб. / 539 987 тыс. руб. = 0,092
2. Срок обновления ОФ (Тобн);
Тобн= Стоимость ОФ на начало периода /Стоимость поступивших ОФ
Тобн = 492 246 тыс. руб. / 49 734 тыс. руб. = 9,89 лет
3. Коэффициент выбытия (Кв):
Кв = Стоимость выбывших ОФ / Стоимость ОФ на начало периода
Кв = 1 993 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,004
4. Коэффициент прироста (К ):
Кпр — Сумма прироста ОФ / Стоимость ОФ на начало периода
Кпр = 49 734 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,101
5. Коэффициент износа (Кизн):
Кизн= Сумма износа ОФ /Первоначальная стоимость ОФ
Кизн = 41 174 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,084
6. Коэффициент годности (Кг):
Кг= Остаточная стоимость ОФ / Первоначальная стоимость ОФ
Кг = 411 478 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,836
Полученные данные сведем в таблицу.
Таблица 5. Характеристика основных фондов ОАО «Вита»
№ |
Показатель |
2004 год |
2005 год |
% откл. |
1 |
Коэффициент обновления |
0,096 |
0,092 |
-4,2 |
2 |
Срок обновления ОФ |
10,01 |
9,89 |
-1,2 |
3 |
Коэффициент выбытия |
0,006 |
0,004 |
-0,3 |
4 |
Коэффициент прироста |
0,12 |
0,101 |
-15,8 |
5 |
Коэффициент износа |
0,085 |
0,084 |
-1,18 |
6 |
Коэффициент годности |
8,83 |
8,836 |
0,06 |
Из проведенных расчетов можно сказать что по сравнению с 2004 годом в 2005 году коэффициент обновления ОФ довольно низок, всего 9,2 %. Но при этом степень износа основных средств сравнительно мала (8,4%). Срок обновления основных средств составляет практически 10 лет, это связано с тем, что на предприятии используется дорогостоящее оборудование.
Очень низкой остается величина коэффициента выбытия основных фондов (0,004). Благоприятным моментом в данном случае является то, что Коэффициент обновления больше, чем коэффициент выбытия на 8,8 %.
Для обобщающей характеристики уровня обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования используются следующие показатели:
1. Фондоотдача показывает, какое количество выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных фондов.
Фо = Товарная продукция / Среднегодовая стоимость ОФ
2004 год: Фо = 450 134 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,914
2005 год: Фо = 662 227 тыс. руб. / 539 987 тыс. руб. = 1,226
2. Фондоемкость — это показатель обратный фондоотдаче. Фе=1/Фо
2004год: Фе = 1 / 0,914 = 1,094
2005 год: Фе = 1 / 1,226 =0,816
3.Фондоотдача активной части ОФ (Ф) - показывает, какое количество выпускаемой продукции приходится на 1 руб. активной части ОФ.
(Ф) = товарная продукция/среднегодовая стоимость активной части основных средств
2004 год: (Ф) = 450 134 тыс.руб./95 977,39 тыс.руб. = 4,69
2005 год: (Ф) = 662 227 тыс.руб./142108,79 тыс.руб. = 4,66
Результаты вычислений сведем в таблицу:
Таблица 6.Показатели эффективности использования основных фондов
ОАО «Вита»
Показатель |
2004 г. |
2005 г. |
% откл. |
| |||||||||
Фондоотдача |
0,914 |
1,226 |
34,1 |
| |||||||||
Фондоотдача активной части ОФ |
4,69 |
4,66 |
-0,6 |
| |||||||||
Фондоемкость |
1,094 |
0,816 |
-25,4 |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проанализировав основные показатели обеспеченности предприятия основными фондами можно сказать, что рост значений показателей фондоотдачи на 34,1%, снижение значений фондоемкости на 25,4% и фондоотдачи активной части основных фондов на 0,6% свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов предприятия.
Обеспеченность оборотными средствами.
Анализ обеспеченности оборотными средствами предприятия представлен в следующей таблице:
Таблица 7. Состав оборотных средств ОАО «Вита», тыс. руб.
Оборотные средства |
2004 год |
2005 год |
Отклонение | |
Абсолютн. |
% | |||
Запасы, в том числе: сырье и материалы незавершенное производство готовая продукция расходы будущих периодов |
54869 46097 2612 6005 155 |
103717 91171 2915 9302 329 |
48848 45074 303 3297 174 |
89,03 97,78 11,6 54,9 1,12 |
НДС по приобретенным ценностям |
4378 |
3551 |
-827 |
-18,89 |
Дебиторская задолженность, в том числе: покупатели и заказчики прочие дебиторы |
28970 5990 22980 |
38134 6624 31510 |
9164 634 8530 |
31,63 10,58 37,12 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
23874 |
23874 |
- |
Денежные средства, в том числе: касса расчетный счет прочие денежные средства |
11555 8 25 11522 |
3168 17 3151 - |
-8387 9 3126 -11522 |
-72,60 112,50 125,04 - |
Итого |
99772 |
172444 |
72672 |
72,84 |
Таким образом, сумма оборотных средств ОАО «Вита» за 2005 год возросла на 72,84 %. Это произошло в основном за счет роста стоимости сырья и материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и увеличения средств на расчетных счетах предприятия. Оборачиваемость капитала определяют с помощью следующих показателей.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия.
Ккоб Выручка от реализации / Средний за период итог баланса
2. Время общего обращения капитала отражает число дней, в течение которых общий капитал совершает полный кругооборот.
Ткоб = Число дней в рассматриваемом периоде / Ккоб
3. Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) средств (скорость обращения оборотного капитала). Этот коэффициент показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия и характеризуется количеством оборотов.
КОбСоб = Выручка от реализации / Стоимость оборотного капитала
4. Время обращения оборотных средств отражает число дней, в течение которых оборотные средства совершают полный кругооборот.
ТОбСоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КОбСоб
5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период.
КМоб = Выручка от реализации /Величина запасов
6. Время обращения материальных оборотных средств отражает число дней, в течение которых материальные оборотные средства совершают полный кругооборот.
ТМоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КМоб
7. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов показывает скорость оборота товарных запасов (готовой продукции).
КТЗоб = Выручка от реализации /Величина товарных запасов
8. Время обращения товарных запасов
ТТЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КТЗоб
9. Оборачиваемость средств в расчетах характеризует оборачиваемость дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.
КДЗоб= Выручка от реализации / Величина дебиторской задолженности
10. Время обращения дебиторской задолженности
ТДЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КДЗоб
11. Продолжительность операционного цикла является обобщенной характеристикой продолжительности омертвления финансовых ресурсов в текущих активах. Он показывает, сколько дней в среднем проходит с момента вложения денежных средств в текущую торговую деятельность до момента их возврата в виде выручки на расчетный счет.
ТΣоб = ТТЗоб + ТДЗоб
Его снижение является одной из основных задач предприятия.
12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает
изменение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.
ККЗоб = Выручка от реализации /Величина кредиторской задолженности
13. Средний срок оборота кредиторской задолженности отражает средний срок возврата долгов предприятия, кроме задолженности перед банками и по прочим займам.
ТКЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / ККЗоб
Полученные данные сведем в таблицу:
Таблица 8.Анализ оборачиваемости составляющих капитала ОАО «Вита».
Показатель |
2004 г. |
2005 г. |
% откл. |
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
0,904 |
1,089 |
20,4 |
2. Время общего обращения капитала |
403,76 |
335,17 |
-17,0 |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
4,516 |
3,844 |
-14,89 |
4. Время обращения оборотных средств |
80,8 |
94,9 |
17,45 |
5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств |
8,21 |
6,39 |
-22,17 |
6. Время обращения материальных оборотных средств |
44,46 |
57,12 |
28,5 |
7. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов |
75,03 |
71,26 |
-5,02 |
8. Время обращения товарных запасов |
4,86 |
5,12 |
5,35 |
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
15,55 |
17,38 |
11,77 |
10. Время обращения дебиторской задолженности |
23,47 |
21,00 |
-10,52 |
11. Продолжительность операционного цикла |
28,33 |
26,12 |
-7,8 |
12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
7,41 |
15,66 |
111,3 |
13. Средний срок оборота кредиторской задолженности |
49,26 |
23,31 |
-52,68 |
Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 14,89% свидетельствует о замедлении кругооборота средств и о менее эффективном их использовании.
Коэффициенты оборачиваемости материальных оборотных средств 22,17% и товарных запасов на 5,02% уменьшились в связи со снижением спроса на продукцию предприятия.
Увеличение времени обращения товаров приводит к иммобилизации или омертвлению средств в товарах на период, равный 5,12 дней - 4,86 дня = 0,26 дня.
Увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 11,27% свидетельствует об увеличении срока погашения дебиторской задолженности.
Увеличение значения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 111,3% означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, уменьшения роста покупок, осуществляемых за счет коммерческого кредита.