81. Ауд.Проверка расч. С поставщ-ми и подрядчиками, покуп-лями и заказчиками.

Норм док-ты: ГК РФ, ФЗ о БУ, Положение по ведению БУ и отчетности в РФ.Цель: установить правильность ведения расчетов с поставщиками и подрядчиками

Источники:Договора на поставку ТМЦ,Журнал регистрации счетов-фактур поставщиков, Журнал регистрации доверенностей на получение ТМЦ,Счета-фактуры поставщиков ТМЦ. Для установления кач-ва состояния внутр-го учета таких расчетов необходимо провести опрос работников по след ? : Имеются ли договора на поставки? Регистрируются ли счета-фактуры в журнале? Полностью ли доставляются ТМЦ на п/п? Своевременно ли выставляются претензии поставщикам?Своевременно поступают ли документы в бухгалтерию? Аудиторские процедуры:Наличие подтверждающих документов на приобретение ТМЦ, работ, услуг; Проверка правильности определения поставщиком НДС; Проверка реальности Дт и Кт задолженности; Проверка реальности списания Дт задолженности за счет сомнительных долгов; Проверка полноты оприходования ТМЦ мат отв лицами; Проверка правильности составления корреспонденции.Ошибки:Неоприходование или неполное оприходование ТМЦ; Отражение на счетах БУ нереальной Дт и Кт задолженности; Неправильное отражение на счетах сумм НДС; Неверные корреспонденции счетов; Несоотв данных в счетах поставщиков данным учета п/п

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.Аудитору необходимо проверить: заключены ли договоры поставки продукции; реальность задолженности покупателей, что должно быть подтверждено актами инвентаризации счетов; правильность ведения аналитич.учета сч. 62 ; правильность составления бухгалтерских проводок по счету 62; Наиболее часто встречающиеся нарушения:1) неопределение ТМЦ;2) несоответствие данных счетов поставщиков данным учета проверяемого субъекта;3) неверная корреспонденция счетов;4) неправильное отражение НДС;5) уничтожение подлинных документов;6) подделка и фальсификация в документах;7) составление нереальных обязательств и задолженностей в целях неверных кассовых выплат;8) отражение нереальной дебиторской и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета

82. Аудит учета операций по расчетам с подотчетными лицами.

Целью :проверка правильности учета расчетов с ПЛ. задачи:-установить целесообразность и законность использования подотчетных сумм;-проверить соблюдение порядка возмещения затрат на командировочные расходы, предусмотренного законодательством РФ;-проверить достоверность оформления и отражения на счетах бу расчетов с пл. норм док-ты: Порядком ведения кассовых операций, утвержденного Письмом ЦБ РФ

Ист инф: кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера, Гл книгу или журнал хозяйственных операций, книгу регистрации командировочных удостоверений, авансовые отчеты с приложением к ним оправдательных документов, данные аналитического и синтетического учета по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” и другим счетам бухгалтерского учета, а также журнал-ордера 7.

Основными контрольными процедурами являются:

1. проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия; 2. проверка получения под отчет сумм д/с лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам; 3. проверка соотв-ия факт-го расхода подотчетных сумм целям, на кот они были выданы; 4. проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; 6. проверка наличия приказов о направлении работников в командировку;

7. проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке; 9. проверка правильности ведения учета командировочных расходов в пределах и сверх норм;

Типичные ошибки: -отсутствие утвержденного списка лиц, которым могут выдаваться средства на хозяйственные расходы;-превышение предельных размеров аванса; -выдача сумм лицу, имеющему задолженность по ранее полученному авансу; -нецелесообразность возврата неиспользованных подотчетных сумм; -фальсификация записей в учете;