3. Аналіз ринку

Оцінімо ринок хліба в Північному районі. Зауважимо, що йдеться тільки про хліб без урахування інших виробів з тіста. За статистичними даними (га­зета "Бізнесмен"), у Північному районі на кінець 2003 року мешкало 118,2 тис. жителів. Добове споживання хліба складало близько 39 100 кг, тобто 330 г на душу населення.

На ринку Північного району працюють 4 великі фірми, які займаються виробництвом хліба: "Союз-Хліб", "Бета-Хліб", "Дока-Хліб", "Хлібозавод № 2". У районі розташовано 18 торгових точок, що торгують хлібом.

У таблиці 3 наведено інформацію про обсяги продажів і частку на ринку кожної фірми.

Таблиця 3

Обсяги продажів і частка на ринку хлібопекарень Північного району

Фірма	Добовий обсяг продажу, т	Частка ринку, %
„Союз-Хліб”	17,6	45
„Бета-Хліб”	11,7	30
„Дока-Хліб”	5,9	15
„Хлібзавод №2”	3,9	10
Усього	39,1	100

Тепер розрахуймо частку ринку ТзОВ "Нива". Реалізовувати Продукцію передбачається в магазині при хлібозаводі ТзОВ "Союз-Хліб". Середньодобовий продаж хліба в ньому складає 2172 кг. Для того щоб підрахувати обсяг очікуваного продажу батона "Особливий", протягом дня були опитані покупці цього магазину. Про батон "Особливий" знали 47 % опитаних, при цьому 80 % батон вже пробували і високо оцінили його якість, а 58 % хотіли 6 купувати його за зазначеною ціною. Таким чином, передбачуваний обсяг реалізація становитиме 2172x0,47x0,58=592 кг. З урахуванням того, що батон важить 0,45 кг, прогнозований щоденний обсяг продажу батонів становитиме 1315 од. Отже, потенційна частка ринку при такому обсязі продажів 592/39100=1,5 %.

4. Виробничий план

У цьому розділі викладено усі виробничі аспекти, зокрема місце розташу­вання, режим роботи, обсяг випуску й інші моменти, пов'язані з виробництвом. Місце для розташування виробництва - один із цехів хлібозаводу ''Союз-Хліб". Приміщення площею 120 м² передбачається орендувати, про що укла­дено відповідний договір. Крім того, будуть використовуватися складські приміщення. Усе знаходиться у стадії готовності.

Щодо устаткування, то зараз на ринку дуже багато пропозицій з продажу пекарень імпортного та вітчизняного виробництва. Щоб остаточно забити правильний вибір, ми звернулися по допомогу до фахівців. У результаті прове­деного дослідження було прийнято рішення про купівлю устаткування спільного підприємства «Сіндіка-Курал». Міні-пекарні цієї фірми мають різні потуж­ності. Для нашої фірми більш підходить обладнання з виробничою потужністю до 400 батонів на годину. Ця міні-пекарня займає невелику площу може працювати без капітального ремонту до 5 років. Крім того, є можливість збільшити її виробничі потужності за рахунок придбання додаткового устат­кування. Вартість міні-пекарні становить 265 000 грн. (з урахуванням монта­жу, налагодження і навчання персоналу, а також гарантійного обслуговування протягом 1 року).

До комплекту устаткування входять такі агрегати:

• тістомісильна машина;

• підйомник з перекидачем діжі;

• 3 діжі для замішування тіста (об'єм 50 л);

• дільник тіста;

• 2 шафи;

• 2 ротаційні плити для випікання хліба;

• 5 візків;

• піддони;

• дрібні інструменти (ножі, шкребки, щітки, посуд для приготування тіста).

Крім цього, необхідно одержати такі документи:

• сертифікат якості;

• дозвіл на виробничу діяльність;

• гігієнічний сертифікат на продукцію;

• сертифікат відповідності.

Одержання всіх цих документів потребує додаткових витрат у сумі 1000 грн. Таким чином, сума капітальних витрат становитиме 266 тис. гри. (табл. 4)

Таблиця 4

Капітальні витрати ТзОВ «Нива»

Стаття витрат	Число позицій, шт.	Вартість за 1 шт., гри.	Загальна вартість, грн.
Устаткування:
Повний комплект устаткування	1	265 000	265 000
Інші витрати:
Придбання пакета документації	1	1000	1000
Усього вартість основних фондів "Фо"			266 000

Передбачається організувати 8-годинний робочий день з однією робочою зміною, без вихідних (30 робочих днів на місяць).

У таблиці 5 представлено основні технічні характеристики виробництва.

Таблиця 5

Основні характеристики виробництва

Показники
Кількість батонів у годину	400
Тривалість робочої зміни, годин	8
Кількість змін у день	1
Кількість робочих днів на місяць	30
Кількість батонів за зміну	3200
Маса батона, кг	0,45
Кількість продукції на місяць, тонн	43,2

Усі необхідні інгредієнти передбачається закуповувати в ТзОВ «Агро-ленд». На складах цього підприємства можна закупити відразу всю необхідну сировину за досить низькими оптовими цінами. Усі компоненти не дефі­цитні, тому перебоїв і проблем з постачанням сировини не очікується.

Тепер розрахуємо витрати на сировину (табл. 6).

Таблиця 6

Витрати на придбання сировини для виробництва 1 тонни хліба

Вид сировини	Витрати сировини на 1 т продукції, кг	Вартість 1 кг сировини, грн.	Вартість сировини на 1 т продукції, грн.
Борошно пшеничне В/Г	758,2	1,60	1213,12
Дріжджі пресовані	30,3	3,50	106,05
Сіль	15,2	0,70	10,64
Цукор	15,2	2,90	44,08
Маргарин	9	3,50	31,50
Поліпшувач "Екстра"	5,3	5,70	30,21
Усього			1435,60

Таким чином, для виробництва І т готової продукції необхідно витратити 1435,6 грн. Витрати на сировину перемінні і залежать від кількості продукції, що випускається.

Для організації виробництва необхідно найняти робітників та забезпечити їм виплату заробітної плати (табл. 7).

Таблиця 7

Поточні витрати на зарплату (щомісячні)

Стаття витрат	Кількість	Витрати на 1 ос., грн.	Сумарні витрати, грн.
Заробітна плата персоналу:
Комерційний директор	1	1500	1500
Бухгалтер	1	1000	1000
Пекар	2	800	1600
Різнороб	2	600	1200
Продавець	1	500	500
Касир	1	450	450
Усього фонд заробітної плати "ФЗП"			6250

Комерційний директор виконує роль керівника, приймає усі виробничі рішення, вирішує питання, пов'язані з укладенням договорів, реалізацією готової продукції, рекламою та ін. Бухгалтер фірми веде бухгалтерський облік, робить розрахунки по зарплатні, складає баланс, готує всю необхідну звітність у державні органи. Пекарі (2 ос.) працюють на міні-пекарні, стежать за ви­робничим процесом, перевіряють якість продукції. Різнороби займаються до­ставкою сировини до місця виробництва, завантажують сировину в змішу­вальні казани, доставляють готову продукцію до місця продажу, крім того, виконують дрібний ремонт устаткування (по необхідності) і прибирають при­міщення наприкінці робочого дня. Продавець відпускає готову продукцію, а касир веде розрахунки з покупцями.

Заробітна плата відноситься до постійних витрат і включається в со­бівартість готової продукції. Крім того, до постійних витрат відносяться і такі витрати (табл. 8).

Таблиця 8

Структура постійних витрат по міні-пекарні ТзОВ «Нива»

Структура витрат	Сума, грн.
Заробітна плата	6250,00
Нарахування на заробітну плату, 36,2 %	2262,50
Амортизація основних фондів (АмФо)	2208,33
Витрати на автомашину (бензин, ремонт)	1500,00
Електроенергія	2500,00
Плата за оренду приміщення (ОП)	2000,00
Плата за оренду автомашини (ОМ)	750,00
Щоквартальне підтвердження сертифіката якості	400
Витрати на рекламу	750,00
Усього	18620,83

Розрахуємо ціну одного батона і точку беззбитковості, тобто мінімальну кількість батонів, яка може покрити усі витрати. Вартість І т сировини 1435,60 грн. З однієї т сировини можна зробити 1000/0,45 = 2222 батона. Таким чи­ном, вартість одного батона становить 1435,60/ 2222 = 0,65 гри. (без ураху­вання постійних витрат). Випуск у перший місяць становитиме 39 600 батонів. На один батон припадає 18 620,83/39 600 = 0,47 грн. постійних витрат. Отже, собівартість одного батона: 0,65 грн. + 0,47 грн. = 1,12 грн. Ціна на батон встановлюється у розмірі 1,45 грн. за батон ( витрати + прибуток (30%)).

Прибуток з одного батона - 0,33 грн. Розрахуємо точку беззбитковості: X х 1,45=18 620,83 + 0,65 х X. Звідси Х= 18620,83/0,8 = 23 276 батонів на місяць.