8.Розрахунок техніко-економічних показників проекту будівництва зерносховища для фермерського господарства.

8.1. Програма виробничої діяльності

Обсяги робіт,які наведені в ТЕО приймаються незмінними при розрахунку техніко-економічних показників проекту будівництва зерносховища.

8.2 Інвестиційні витрати.

Приймаються інвестиції,які визначені у ТЕО.

8.3.Чисельність працівників та фонд оплати праці.

Основний персонал елеватору-10 працівників (середньоспискова чисельність-7 працівників), допоміжний та обслуговуючий персонал - 4 працівника, управлінський персонал-2 працівника. Всього -16 працівників . Середньоспискова чисельність-13 працівників.

Середня заробітна праця одного робітника -2600 грн/міс.

Фонд заробітної плати за рік – 405,6 тис грн. (2600*12×13×/1000)

8.4.Витрати обігу, прибуток рентабельність.

Повні виробничі витрати на виконання всіх видів робіт по зберіганню і підробці зерна до базисних кондицій визначають за такими статтями калькуляцій:

• матеріали;

• паливо на технологічні цілі;

• електроенергія на технологічні цілі;

• основна і додаткова заробітна плата;

• відрахування на соціальні заходи;

• амортизація основних виробничих фондів;

• інші прямі витрати;

• загальновиробничі витрати;

виробничі витрати обігу

- адміністративні витрати;

- витрати на збут;

Повні витрати обігу.

Визначення витрат за калькуляційними витратами

Матеріали

Витрати на матеріали визначено, виходячи з витрат на 1 тонну приймання зерна,які дорівнюють 5 грн.

Вм=5×7,5 =37 тис грн

Паливо на технологічні цілі.

Витрати на паливо потрібні для сушіння зерна.

Вони визначаються за формулою.

Впал=Цпал×Нум×Кнат×Qсуш,

Де Цпал – оптова ціна натурального палива без ПДВ -дізельного палива – 17,3 тис грн/т

Нум – норма витрат умовного палива-12,2 кг на планову тонну сушіння;

Кнат коефіцієнт переведення умовного палива у натуральне,дорівнює 0,69

Qсуш- обсяги сушіння зерна, пл.т.

Впал=17,3×12,2×0,69×5,8 = 845 тис грн

Електроенергію на технологічні цілі

Витрати на електроенергію визначають за формулою

Вел=Тел/ен×ΣНел/ен,і×Qі

де Тел/ен-тариф на електроенергію-1,58 грн/кВт.год;

Нел/ен,і- норма витрат електроенергії при виконанні і-ого виду робіт, кВт год/од.робіт;

Qі- обсяг робіт і-того виду.

Норма витрат електроенергії за видами робіт :

Приймання-відпуск-6,0 квт.год/т;

Зберігання -2 квт.год/т .міс;

Очищення -0,8 квт.год/пл.т;

Сушіння – 3,0 квт.год/пл.т;

Вел=1580×(6×7,5+2×38,6+0,8×10,2+3×5,8)/1000=233,5 тис грн

Основна і додаткова заробітна плата.

Фонд основної і додаткової заробітної плати основних виробничих робітників (9 працівників за середньосписковою чисельністю) дорівнює.

ФОП осн = 9× 12× 2600 ×1000=280 тис грн

Відрахування на соціальні заходи визначаються за встановленими процентами від величини фонду основної і додаткової заробітної плати:

Ввідр = 280×0,372= 104 тис грн

Амортизація основних виробничих фондів.

Амортизаційні відрахування розраховуються за формулою.

Ам=ОПВФ×На/100,

Де: На – норма амортизаційних відрахувань -20 % для четвертої групи фондів(устаткування);

ОПВФі - вартості основних промислово-виробничих фондів(устаткування);

Ам=0,2 ×2000=400 тис грн

Інші прямі витрати прийнято на рівні 5% від попередніх витрат:

Він=0,05×(37+845+234+280+104+400)=0,05×1900=95 тис грн

Загальновиробничі витрати складають 15% від у сіх попередніх витрат:

Взаг=0,15×(1900+95)=0,15×1995,0=299 тис грн

Виробничі витрати обігу дорівнюють сумі усіх попередніх витрат :

Ввир=1995+299=2294 тис грн

Адміністративні витрати, витрати на збут,відповідно, дорівнюють:10%, 5%.

Вадм=0,1×2294=229 тис грн

Взб=0,05×2294=115 тис грн

Повні витрати обігу

Повні витрати обігу визначаються ,як сума виробничих витрат обігу та накладних витрат (адміністративних,витрати на збут,інших витрат основної діяльності ,процентів за кредит.)

Результати розрахунків за статтями зводяться у табл 8.1

Таблиця 8.1 - Витрати обігу елеватору

Статті витрат	Сума витрат, тис грн
Матеріали	37
Паливо на технологічні цілі	845
Електроенергія на технологічні цілі	234
Основна та додаткова заробітна плата	280
Відрахування на соціальні заходи	104
Амортизація основних виробничих фондів.	400
Інші прямі витрати	95
Загальновиробничі витрати	299
Виробничі витрати обігу	2294
Адміністративні витрати	229
Витрати на збут	115
Повні витрати обігу 13560	2638

Повні витрати підприємства включають також витрати на закупівлю зерна власних ресурсів (або витрати на його вирощування) і його доставку на підприємство.

Витрати на вирощування зерна підприємством (Взак) дорівнюють

Взак = * (Цзер + Тр) ,

де - обсяг закупівлі зерна;

Цзер – вартість зерна, без ПДВ;

Тр – транспортні витрати, без ПДВ.

Взак = 7500 * (1700 + 50) = 13125 тис грн

Загальні витрати підприємства дорівнюють

Взаг = Взак + Воб = 13125 + 2638= 15763 тис грн

Прибуток підприємства (П) визначається як різницю між обсягами реалізації зерна і послуг (РП) та загальними витратами підприємства (Взаг) за формулою

П = РП – Взаг = 19500 – 15763 =3737 тис грн

Рентабельність реалізації зерна та послуг дорівнює

Рреал = (3737 / 15763)* 100 = 23,7 %

Рентабельність виробництва (Рвир) визначається діленням прибутку на суму вартості ОПВФ та оборотних коштів з наступним множенням на 100, за формулою

= = 45 %

Експлуатаційні витрати визначаються ,як різниця між повними витратами та повними амортизаційними відрахуваннями.

До повних амортизаційних відрахувань входять :

• амортизація основних виробничих фондів (основного технологічного устаткування), яка дорівнює 400 тис грн;

• амортизація будівлі, яка дорівнює 5 % від вартості будівлі -120 тис грн.(0,05×2400)

Повні амортизаційні відрахування дорівнюють :520 тис грн (400+120).

Експлуатаційні відрахування дорівнюють: ЕВ = Загальні витрати - повні амортизаційні відрахування

ЕВ= 15763- 520= 15243 тис грн