- •Раздаточный материал
- •Структура части первой Налогового кодекса Российской Федерации
- •2. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации
- •3. Понятие субъектов налоговых правоотношений и их краткая характеристика
- •4. Объекты налоговых правоотношений
- •6. Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения
- •Взыскание налога (сбора) производится
- •7. Изменение срока уплаты налогов и сборов
- •Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
- •8. Порядок и условия предоставления и прекращения отсрочки, рассрочки по уплате налогов и сборов
- •9. Порядок и условия предоставления и прекращения действия инвестиционного налогового кредита
- •10. Требование об уплате налогов и сборов
- •11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •12. Налоговая декларация
- •13. Налоговый контроль и формы его проведения
- •14. Виды налоговых проверок
- •15. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Налоговая ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •16. Виды защиты прав налогоплательщиков
- •Административная защита прав налогоплательщиков
- •Судебная защита прав налогоплательщиков
Структура части первой Налогового кодекса Российской Федерации
|
Разделы |
Главы , статьи |
|
Раздел I. Общие положения
|
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах |
|
Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации | |
|
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях |
Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты |
|
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах | |
|
III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц |
Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
|
|
Глава 6. Органы внутренних дел
| |
|
IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
|
7. Объекты налогообложения |
|
8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | |
|
9. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени | |
|
10. Требование об уплате налогов и сборов | |
|
11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов | |
|
12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм | |
|
V. Налоговая декларация и налоговый контроль |
13. Налоговая декларация |
|
14. Налоговый контроль | |
|
VI. Налоговые правоотношения и ответственность за их совершение
|
15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений |
|
16. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение | |
|
17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля | |
|
18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение | |
|
VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц |
19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц |
|
20. Рассмотрение жалобы и принятие решений по ней |
Экономическая концепция, т.е. экономическое содержание налоговых правоотношений определено в части второй Налогового кодекса, вступившей в силу с 1 января 2001 года. Она содержит законоположения о порядке исчисления и уплаты конкретных видов налогов, в частности: налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц и др.
2. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации
Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации - взаимосвязанная совокупность нормативных актов различного уровня:
|
Законодательство
Российской Федерации о налогах и
сборах (федеральный
уровень) в
отношении предметов ведения
Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Законодательство
субъектов Федерации
о налогах и сборах (региональный
уровень) применительно
к предметам ведения субъектов
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иные
нормативные правовые акты о
налогах и сборах, принимаемые
представительными органами
местного самоуправления (местный
уровень) |
|
|
|
|
|
в
отношении вопросов, которые могут
самостоятельно регулироваться
органами местного самоуправления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит исключительно из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных налоговых законов.
Законодательство субъектов Федерации (краев, областей, республик, автономных округов) о налогах и сборах характеризуется признаками:
1. состоит не только из законов, но и иных нормативных актов (решений, постановлений и т.д.);
2. принимается в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принимаемые представительными органами местного самоуправления, могут устанавливать и вводить местные налоги и сборы только в пределах, установленных Налоговым кодексом.
Законодательно установлен приоритет в отношении Налогового кодекса по сравнению с федеральными налоговыми законами. Все иные законы, принимаемые «не в соответствии с Кодексом», не могут регулировать налоговые отношения.
|
Виды налогов и сборов в Российской Федерации (по состоянию на 1.01.2012 года) | ||
|
Федеральные |
Субъектов Российской Федерации (региональные) |
Местные |
|
Налог на добавленную стоимость |
Налог на имущество организаций |
Земельный налог |
|
Акцизы |
Транспортный налог
|
Налог на имущество физических лиц |
|
Налог на доходы физических лиц |
Налог на игорный бизнес |
|
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
|
Государственная пошлина |
|
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
|
|
Сборы за право пользования объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов |
|
|
|
Водный налог |
|
|
Федеральные налоги и сборы, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональные налоги и сборы, устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом и вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местные налоги и сборы устанавливаются федеральным законодательством и вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
Общие условия установления налогов и сборов
Налог считается установленным в случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговая ставка;
- налоговый период;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога;
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Кроме того, частью первой НК РФ предусматривалось разработка и введение в действие специальных налоговых режимов.
К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ( единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доходдля отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.