- •Раздел 1. Основы бухгалтерского учета 3
- •Вопрос №7.Сущность, содержание, основные задачи и функции бухгалтерского учета
- •Вопрос №30.Финансовый и управленческий учет, цели, сравнительная характеристика, области использования подготавливаемой информации
- •Вопрос №3.Основные принципы бухгалтерского учета (требования и допущения)
- •Вопрос №2.Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России и учетная политика организации
- •Вопрос №29.Учетная политика организации. Порядок составления и утверждения
- •Тема2. Предмет и метод бухгалтерского учета Вопрос №5.Предмет бухгалтерского учета и его важнейшие объекты
- •2.2. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России
- •Вопрос №10.Метод бухгалтерского учета и его основные элементы
- •2.3. Документация и инвентаризация как элементы метода бухгалтерского учета
- •Раздел III баланса представлен собственным капиталом, а в разделах IV и V отражается привлеченный капитал.
- •Вопросы №6-14.Понятие о счетах бухгалтерского учета. Строение счетов. Структура активных и пассивных счетов. Сущность двойной записи на счетах бухгалтерского учета
- •Вопрос №13.Принципы и виды классификации счетов. Классификация счетов по экономическому содержанию, назначению и структуре
- •Вопрос №15.Синтетический и аналитический учет на счетах. Понятие о субсчетах. Взаимосвязь счетов и баланса
- •Вопрос №13.План счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов и его назначение
- •РазделIi. Бухгалтерский учет Тема 4. Учет денежных средств и расчетов Вопрос №20.Учет денежной наличности в кассе. Учет денежных документов и переводов в пути
- •Вопрос №22. Учет подотчетных сумм
- •Вопрос №21.Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
- •Вопрос №19.Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами
- •Вопрос №27. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками
- •Вопрос №28.Учет расчетов с учредителями и акционерами
- •Вопрос №25.Учет расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на прибыль
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налог на имущество
- •Земельный налог
- •Вопрос №27. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •Тема 5. Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •5.1. Долгосрочные инвестиции, их состав и характеристика.
- •Вопрос №9.Учет финансовых вложений (пбу 19/02)
- •Тема 6. Учет основных средств и нематериальных активов Вопрос №12.Основные средства. Их состав и классификация. Оценка ос (пбу 6/01)
- •Вопрос №12.Синтетический и аналитический учет ос. Понятие инвентарного объекта
- •6.3. Синтетический и аналитический учет ос. Понятие инвентарного объекта
- •Вопрос №24.Учет поступления ос. Формирование стоимости ос в зависимости от источников поступления
- •Вопрос №17.Учет амортизации ос: методы начисления
- •Вопрос №8.Учет выбытия ос. Определение финансовых результатов от выбытия ос
- •1. Продажа основных средств:
- •2. Передача основных средств в качестве вклада в совместную деятельность:
- •3. Передача основных средств в качестве вклада в уставный капитал:
- •4. Безвозмездная передача объектов основных средств (кроме муниципальных объектов):
- •5. Безвозмездная передача объектов основных средств, принадлежащих муниципальным органам власти:
- •6. Ликвидация основных средств:
- •Вопрос №39.Учет ремонта ос. Методы учета
- •Вопрос №11.Понятие и классификация нематериальных активов (нма)
- •Тема 7. Учет труда и расчетов с персоналом предприятия Вопрос №38. Формы, системы и виды оплаты труда, порядок расчета заработной платы
- •Вопрос №34-40. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям Учет удержаний из заработной платы. Виды удержаний
- •7.3. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •Вопрос №31. Учет материалов
- •8.1. Материалы, их состав, классификация и характеристика
- •8.2. Аналитический учет материалов на складах и в бухгалтерии. Методы аналитического учета материалов
- •Вопрос №52.Учет заготовления и приобретения материалов. Формирование фактической себестоимости материалов, поступивших на склад организации (пбу 5/01)
- •Вопрос №56.Учет отпуска материалов со складов. Методы оценки расходов материалов
- •1. Порядок учета при оценке запасов в составе затрат по приобретению (ценам поставщиков).
- •Вопрос №46-53.Учет материальных ценностей на забалансовых счетах. Инвентаризация материальных ценностей, учет результатов инвентаризации
- •Тема 9. Учет затрат на производство Вопрос №45. Затраты на производство, их классификация. Общие принципы организации учета затрат на производство продукции, работ, услуг
- •Вопрос №59.Учет прямых затрат
- •Вопрос №54.Учет накладных расходов. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, их состав, порядок учета и списания
- •Вопрос №49.Разграничение затрат по временным периодам. Учет расходов будущих периодов. Учет резервов предстоящих расходов
- •9.5. Сводный учет затрат на производство
- •Тема 10. Учет готовой продукции, ее продажи и финансовых результатов Вопрос №44.Готовая продукция, ее состав и принципы оценки. Учет выпуска готовой продукции
- •10.2. Учет отгрузки (отпуска) продукции покупателям. Методы учета продажи продукции в бухгалтерском учете и для целей налогообложения
- •Вопрос №50.Расходы на продажу: их состав, порядок учета и списания на себестоимость проданной продукции
- •Вопрос №60.Финансовые результаты деятельности организаций, их состав. Определение и списание финансовых результатов от обычных видов деятельности
- •10.5. Расходы организации, состав, порядок учета (пбу 10/99)
- •2. Прочие расходы:
- •Вопрос №58.Учет прочих доходов и расходов отчетного периода
- •Вопрос №57.Учет прибылей и убытков организации. Порядок расчета налога на прибыль
- •Тема 11. Учет капитала, резервов и займов
- •11.1. Собственный капитал как источник финансирования активов организации. Учет собственного капитала
- •Вопрос №41.Особенности формирования и учета уставного капитала в организациях различных форм собственности
- •8. Направление уставного капитала на увеличение размеров резервного капитала:
- •11.3. Виды и учет резервов организации
- •Вопрос №36.Учет банковских кредитов, процентов за банковский кредит. Учет краткосрочных и долгосрочных займов
- •66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и
- •67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- •Тема 12. Бухгалтерская отчетность Вопрос №43.Основные концепции финансовой отчетности. Взаимосвязь бухгалтерского отчета и отчетности. Содержание бухгалтерской отчетности
- •1. Существенные события, которые подтверждают хозяйственные условия, существовавшие на отчетную дату:
- •2. Условные факты в форме существующего условного обязательства, которые могут быть обоснованно оценены по данным расчета:
- •Вопрос №42.Бухгалтерский баланс организаций: принципы построения, содержание, правила оценки статей
- •Вопрос №33.Отчет о прибылях и убытках. Содержание отчета
- •1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
- •2. Прочие доходы и расходы:
- •3. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода).
- •Список использованной литературы
Налог на прибыль
Базой является прибыль до налогообложения. Ставка 20%.
Делаются следующие бухгалтерские записи:
а) Д-т сч. 99 К-т сч. 68 - на сумму налога, причитающегося по расчету к уплате в бюджет;
Д-т сч. 91 К-т сч. 68 - на сумму налога с безвозмездно полученного имущества и денежных средств;
Д-т сч. 68 К-т сч. 51, 52 - перечислены денежные средства в погашение задолженности;
б) Д-т сч. 84 К-т сч. 75 - отражены суммы дивидендов, начисленных юридическим и физическим лицам, не являющимся работниками организации;
Д-т сч. 75 К-т сч. 68 - отражена задолженность бюджету по налогу на прибыль по ставке 15%, за исключением суммы дивидендов по акциям, принадлежащим государству;
Д-т сч. 75 К-т сч. 70 - отражена начисленная сумма дивидендов физическим лицам - работникам организации;
Д-т сч. 70 К-т сч. 68 - отражена задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц;
г) Д-т сч. 75 К-т сч. 51 - перечислены дивиденды акционерам - юридическим и физическим лицам – не работникам организации.
Налог на доходы физических лиц
Организации являются агентом по сбору налога на доходы физических лиц. При начислении налога по месту выдачи заработной платы работникам (одновременно с начислением оплаты труда) в организации делается запись в учете по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". По перечислении налога в учете счет 68 дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Ставка 13%.
Налог на имущество
Базой является среднегодовая стоимость основных средств. Ставка 2,2%.
Делаются следующие бухгалтерские записи:
а) Д-т сч. 91 К-т сч. 68 - начислен налог по расчету на отчетную дату;
б) Д-т сч. 68 К-т сч. 51 - перечислен налог в бюджет.
Земельный налог
налоговой базой является кадастровая стоимость земли.
Делаются следующие бухгалтерские записи:
Д-т сч. 20, 23 и др. К-т сч. 68 - начислен налог;
Д-т сч. 68 К-т сч. 51 - перечислен налог в бюджет.
Вопрос №27. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Учет расчетов организации по единому социальному налогу (взносу), связанных с отчислениями в государственные (внебюджетные) фонды, а также расчетов с работниками по причитающимся им выплатам из средств фонда социального страхования ведется на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Исчисление и уплата единого социального налога в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования осуществляются организациями в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации (гл.24) и Методическими рекомендациями по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса), утвержденными Приказом МНС России от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/465.
Налогоплательщиками данного налога являются организации, включая организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объектами обложения единым социальным налогом являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, рассчитываемые по истечении месяца нарастающим итогом за год.
По кредиту счета 69 отражаются суммы отчислений, причитающиеся к уплате в государственные внебюджетные фонды, в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов, на которых учтены расходы по оплате труда, в частности:
08 "Вложения во внеоборотные активы" - работников, занятых капитальным строительством, выполненным хозяйственным способом;
20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы" и др. - работников, занятых в основном и вспомогательных производствах, а также управлением;
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в части платежей, производимых за счет работников организации;
91 "Прочие доходы и расходы" - в части выплат социального характера, производимых за счет прибыли, а также сумм пени за несвоевременный взнос платежей.
По дебету счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" отражаются, в частности, средства, перечисленные в пользу государственных (внебюджетных) фондов или использованные в установленном порядке на социальное страхование, в корреспонденции с кредитом счетов:
51 "Расчетные счета" - перечисление взносов в пользу государственных (внебюджетных) фондов;
50 "Касса", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности, на детей, оплату путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников и членов их семей и др. Ставки (регрессивные) зависят от вида деятельности.