AiDFKhD / Учебник Лясковская
.pdfНаименование |
Услов- |
Формула |
||
|
ные |
|
||
|
обо- |
|
||
|
значе- |
|
||
|
ния |
|
||
Коэффициент сменности работы |
Ксм |
|
Ксм = (Фактически работавшее оборудование во всех сме- |
|
оборудования |
|
нах) / (Количество установленного оборудования) |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
Коэффициент экстенсивной на- |
Кэкст |
Кэкст = (Фактически отработанное время в чесах) / (Время |
||
грузки |
по норме или по плану) |
|||
|
|
|||
|
|
|
|
|
Коэффициент интенсивной на- |
Кинт |
Кинт = (Фактический объем продукции/ Фактически Ксмен- |
||
грузки |
ности) / (Плановый или базисный объем продукции/ Плано- |
|||
|
|
вый Ксменности) |
||
|
|
|
||
Коэффициент времени работы |
Квр |
|
Квр = Фактические затраты времени ан единицу продукции |
|
оборудования |
|
/Расчетное время на единицу продукции |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
Коэффициент использования сред- |
|
|
Кмощ = Фактический выпуск продукции / Максимально |
|
негодовой производственной |
Кмощ |
|||
возможный выпуск |
||||
мощности |
|
|
||
|
|
|
||
Коэффициент загрузки оборудова- |
Кзагр |
Кзагр = Фактически работающее оборудование / Простой- |
||
ния |
|
|
ное оборудование |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент использования про- |
КS |
|
КS = Объем продукции / Размер производственных пло- |
|
изводственных площадей |
|
|
щадей |
|
2. Обобщающие показатели |
||||
|
|
|
|
|
Фондоотдача ОПФ |
Фо |
|
Фо = Объем продукции / Среднегодовая стоимость ОПФ |
|
|
|
|
|
|
Темпы роста фондоотдачи |
ТРфо |
ТРФо = Фондоотдача отчетного года / То же в базисном |
||
году |
||||
|
|
|
||
Фондоотдача активной части ОПФ |
ФоА |
ФоА = Объем продукции / Среднегодовая стоимость обо- |
||
рудования |
||||
|
|
|
||
Амортизациемкость продукции |
Ае |
|
Ае = Амортизационные отчисления / Объем продукции |
|
|
|
|
|
|
Фондоемкость |
Фе |
|
Фе = 1 / Фо |
|
Темп роста капиталовложений |
ТРкв |
ТРкв = Капиталовложения в отчетном году / То же в ба- |
||
зисном году *100 |
||||
|
|
|
||
Выполнение плана по вводу в дей- |
пл |
Упл ф = Фактический ввод в действие / Ввод в действие по |
||
ствие производственных мощно- |
У |
ф |
плану |
|
стей и оборудования |
|
|
||
|
|
|
||
Эффективность капитальных вло- |
Эфкв |
Эфкв = Дополнительный прирост продукции от введенных |
||
жений |
|
|
в действие мощностей / Объем капитальных вложений |
|
|
|
|
|
|
Капиталоемкость продукции |
Ке |
|
Ке = Стоимость основного капитала / Объем продукции, |
|
|
работ и услуг |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Удельные капиталовложения на |
|
|
Уд кв = Капиталовложения / Объем ввода в действие про- |
|
единицу введенных производст- |
Уд кв |
|||
изводственных мощностей |
||||
венных мощностей |
|
|
||
|
|
|
||
-93-
Наименование |
Услов- |
Формула |
|
|
ные |
|
|
|
обо- |
|
|
|
значе- |
|
|
|
ния |
|
|
Фондовооруженность |
Фв |
Фв = Среднегодовая стоимость основных фондов / Число |
|
работающих |
|||
|
|
||
Механовооруженность труда |
Мв |
Мв = Среднегодовая стоимость активной части (оборудо- |
|
вания) / Число работающих |
|||
|
|
||
Прибыльность фондоотдачи |
Прфо |
ПрФо = прирост прибыль / Прирост фондоотдачи |
|
|
|
|
|
Соотношение темпов роста объема |
ТРп фо |
ТРп Фо = темп роста объема продукции / Темп роста фон- |
|
продукции и фондоотдачи |
|
доотдачи * 100 |
-94-
7. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
7.1. Теоретические основы анализа использования трудовых ресурсов предприятия
Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:
1.Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2.Определение и изучение показателей текучести кадров;
3.Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источники информации для анализа
План по труду, ф №1-Т “Отчёт по труду”, ф №5-3 “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)”, статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.
Направления анализа трудовых ресурсов предприятия
1. Анализ использования рабочей силы.
1.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. 1.2. Анализ уровня квалификации персонала.
1.3. Анализ форм, динамики и причин движения персонала. 1.4. Анализ использования рабочего времени.
2. Анализ производительности труда.
2.1. Анализ выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора.
2.2. Факторный анализ производительности труда. 2.3. Резервы роста производительности труда.
3. Анализ оплаты труда.
3.1.Анализ состава и динамики фонда заработной платы.
3.2.Факторный анализ фонда заработной платы.
3.3.Анализ эффективности использования фонда заработной платы.
Ктрудовым показателям, характеризующим предприятия, относят: 1. Производительность труда; 2. Численность персонала; 3. Фонд заработной платы (ФЗП); 4. Средняя заработная плата.
Для целей анализа весь персонал разделяют на промышленнопроизводственный и непромышленный персонал. К промышленно-
-95-
производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия. К непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.
Анализ использования рабочей силы
Для анализа обеспеченности производственной программы трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам, изучается соотношение между группами и тенденции его изменения.
Численность рабочих Чр определяют по следующей формуле:
, |
(104) |
где Т – норма трудоёмкости работ планируемого периода; Тэф – эффективный (действительный) годовой фонд времени рабочего; Кnn – планируемого коэффициента выполнения норм.
Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:
, |
(105) |
где ni – количество агрегатов на i-й операции; ЧPi – количество рабочих, необходимое для обслуживания i-го рабочего места; kЗi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий; i – наименование операций.
Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.
Численность непромышленного персонала определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам обслуживания.
Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.
-96-
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, определяемые по формулам:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
, |
(106) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
где Тр – тарифный разряд, Чp – общая численность (количество) рабочих, Чpi – |
|||||||||||||||||||||||
численность рабочих i-го разряда. |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(107) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
, |
|||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||
где Тр – тарифный разряд; Vрi – объём работ i-го вида; V – общий объем работ. Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса
рабочего времени. Фонд рабочего времени определяется по формуле: |
|
ФРВ Чр Д t, |
(108) |
где ФРВ – фонд рабочего времени; Чр – численность рабочих; Д – среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год; t – средняя продолжительность рабочего дня.
Важным этапом в анализе использования предприятия трудовых ресурсов является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе коэффициентов, приведенных в таблице 33.
7.2. Методические основы анализа использования трудовых ресурсов предприятия
Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Факторы, влияющие на производительность труда приведены на рис. 30.
-97-
Факторы производительности труда
Факторытехническойоснащенности
Фондоотдача
Фондовооруженность
Уровень механизации погрузочноразгрузочныхработ
Размеринвестиций в техническое переос-
нащение
Факторы, связанныес организациейтруда
Текучесть кадров
Уровень квалификации работников
Стаж работы в отрасли
Факторы, связанные с организацией обслуживания
Факторыоплаты труда
Уровень средней 
заработной платы
Удельный вес ра- 
ботников на
сдельной оплате
Удельный вес собственников в численности
персонала
Степень дифференциации воп- 
лате труда ра-
ботников
Рис.30. Факторная система производительности труда.
Обобщающие показатели производительности труда: среднегодовая,
среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели производительности труда: трудоемкость продук-
ции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или чело- веко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
Производительность труда – количество продукции, произведенной на предприятии, отрасли, регионе на 1 работника за некоторый период времени (день, месяц, год).
Стандартно производительность определяется, как отношение, где числитель – количество продукции в натуральном или денежном выражении, а знаменатель – среднесписочное, за период, количество работников.
Если производится многономенклатурная продукция, то применяют стоимостное выражение количества продукции, при одно-номенклатурной продукции используют натуральную оценку. Таким образом, существует натуральный показатель производительности труда и стоимостной (денежный) показатель, который в строительстве называют выработка.
-98-
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):
ГВ |
ТП |
, |
(109) |
|
Ч |
||||
|
|
|
где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении; Ч – численность работающих.
Трудоемкость продукции – количество труда, затраченное на производство единицы продукции. Чаще всего выражается в часах рабочего времени на единицу натуральной продукции, услуг или работ.
Производительность, выраженная в натуральной форме, в строительстве не применяется из-за большого разнообразия работ и продукции. Широко применяется выражение производительности в денежной форме. Однако этот показатель имеет существенный недостаток, в сметную стоимость строительства входит и овеществленный труд (продукция созданная другими коллективами: материалы, конструкции, услуги и др.). Например, если сметная стоимость повышается за счет применения более дорогих материалов, то повышается производительность труда (выработка). Для локализации данного недостатка обычно применяют понятие чистой продукции.
Чистая продукция – то, что произведено на данном предприятии, трудо данного коллектива.
Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции.
TE i |
ФРВ i |
, |
(110) |
VBП i |
|||
где ФРВi – фонд рабочего времени на |
изготовление |
i-го вида изделий; |
|
VВПi – количество изделий одного наименования.
На рис. 31 приведена схема формирования и анализа показателей и факторов использования трудовых ресурсов предприятия.
Впроцессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда, сравнивают удельную трудоёмкость продукции с другими предприятиям с целью выявления резервов ее снижения.
Далее рассматривают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции и структуры производства. При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот.
Втабл. 34 приведены основные показатели состояния и использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы. На рис.32 приведена
-99-
взаимосвязь трудовых ресурсов с результатными показателями предприятия [1,3, 34, 37, 38, 45, 48].
|
Ресурсы |
|
Результаты |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Количество и качество продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция |
|
|
||
|
|
|
|
|
|||
|
Трудовые |
Затраты на оплату труда в затратах на |
|
|
|||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
производство. Соотношение темпов роста |
Затраты |
|
|
|||
|
|
|
производительности труда и заработной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты дивидендов. Стимулирующие |
Прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
выплаты в порядке распределения прибы- |
|
|
|
|
|
|
|
ли |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовое |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Распределения прибыли, расчеты с работ- |
состояние |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
никами предприятия по акциям и другим |
|
|
|
|
|
|
|
ценным бумагам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Источники финансирования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Источники стимулирования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 32. Взаимосвязь трудовых ресурсов с результатными показателями предприятия
|
|
Таблица 34 |
|
Сводная таблица состояния и использования |
|
трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы |
||
Наименование |
Условные обозначения |
Расчетная формула |
|
|
|
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами |
||
|
|
|
Коэффициент |
Кпр |
Кпр= Количество принятого пер- |
оборота по приему |
|
сонала на |
рабочих |
|
работу/Среднесписочная числен- |
|
|
ность персонала |
Коэффициент |
Кв |
Кв= Количество уволившихся |
оборота по выбы- |
|
еботников/Среднесписочная |
тию |
|
численность персонала |
-100-
Коэффициент те- |
|
КТ.К. |
КТ.К.= Количество уволившихся |
кучести кадров |
|
|
работников по собственному же- |
|
|
|
ланию и за нарушение трудовой |
|
|
|
дисциплины/ Среднесписочная |
|
|
|
численность персонала |
Коэффициент по- |
|
КП.С. |
КП.С.= Количество работников |
стоянства состава |
|
|
проработавших весь |
персонала пред- |
|
|
год/Среднесписочная численность |
приятия |
|
|
персонала предприятия |
Резерв увеличения |
|
Р ВП |
Р ВП= Р КР*ГВф |
выпуска продук- |
Р КВ – резерв увеличения количества |
|
|
ции за счет созда- |
рабочих мест; |
|
|
ния дополнительн. |
ГВф – фактическая среднегодовая вы- |
|
|
Рабочих мест |
работка рабочего |
|
|
|
2. Анализ использования фонда рабочего времени |
||
|
|
|
|
Фонд рабочего |
|
ФВР |
ФВР= ЧР*Д*П |
времени |
ЧР – численность рабочих; |
|
|
|
Д – количество отработанных дней од- |
|
|
|
ним рабочим в среднем за год; |
|
|
|
П – средняя продолжительность рабо- |
|
|
|
чего дня |
|
|
|
|
|
|
Резерв увеличения |
|
∆ВП |
∆ВП= ПРВ*ЧВпл |
выпуска продук- |
ПРВ – потери рабочего времени; ЧВпл – |
|
|
ции |
плановая среднечасовая выработка |
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
3. Анализ производительности труда |
|
|
|
|
|
Среднегодовая |
|
ГВппп |
ГВппп= Уд*Д*П*ЧВ |
выработка про- |
Уд – удельный вес рабочих в общей |
|
|
дукции одним |
численности персонала; |
|
|
еботником |
Д – количество отработанных дней од- |
|
|
|
ним рабочим за год; |
|
|
|
П – средняя продолжительность рабо- |
|
|
|
чего дня; |
|
|
|
ЧВ – среднечасовая выработка |
|
|
|
етало |
го |
|
Среднегодовая |
|
ГВ |
ГВ =Д*П*ЧВ |
выработка |
|
|
|
етало го |
|
|
|
Изменение уровня |
|
∆ЧВxi |
∆ЧВxi=(∆ФРВxi /(100- |
среднечасовой |
∆ФРВx |
– процент относительного со- |
∆ФРВxi))*100 |
выработки |
кращения фонда рабочего времени |
|
|
Влияние структу- |
|
∆ФРВстр. |
∆ФРВстр.=∑(Удi*ТЕi пл)*VВПобщ.ф |
ры продукции на |
|
|
|
изменение фонда |
|
|
|
оплаты труда |
|
|
|
Изменение уровня |
|
∆ЧВстр. |
∆ЧВстр=((ВПпл+∆ВПстр)/(ФРВпл.+∆ |
среднечасовой |
ВПпл – плановый выпуск продукции |
ФРВстр))-ЧВпл |
|
выработки |
|
|
|
-101-
Изменение сред- |
∆ГВ xi |
∆ГВ xi=∆ЧВxi*Дф*Пф |
негодовой выра- |
∆ЧВxi – прирост среднечасовой выра- |
|
ботки рабочих |
ботки; |
|
|
Дф – фактическое количество отрабо- |
|
|
танных дней одним рабочим; |
|
|
Пф – фактическая продолжительность |
|
|
рабочего дня |
|
Изменение сред- |
∆ГВxi |
∆ГВxi=∆ГВ xi*Удф |
негодовой выра- |
Удф – фактический удельный вес рабо- |
|
ботки рабочего |
чих |
|
Изменение объема |
∆ВПxi |
∆ВПxi=∆ГВxi*ПППф |
выпуска продук- |
ПППф – фактическая среднесписочная |
|
ции |
численность |
|
|
|
|
Резерв увеличения |
Р ЧВ |
Р ЧВ=ЧВв –ЧВф =(ВПф + |
среднечасовой |
ЧВв и ЧВф – возможный и фактический |
Р ВП)/(ФРВф – |
выработки |
уровень среднечасовой выработки; |
Р ФРВ+ФРВд )-(ВПф /ФРВф) |
|
Р ВП – резерв увеличения объема вы- |
|
|
пуска продукции за счет внедрения ме- |
|
|
роприятий НТП; |
|
|
ФРВф – фактические затраты рабочкг |
|
|
времени на выпуск фактического объе- |
|
|
ма продукции; |
|
|
Р ФРВ – резерв сокращения рабочего |
|
|
времени; |
|
|
ФРВд – дополнительные затраты труда |
|
Резерв относи- |
Р ЧВxi |
Р ЧВxi=Р ФРВxi /(100- |
тельного прироста |
Р ФРВxi – процент относительного со- |
Р ФРВxi )*100 |
производительн |
кращения фонда рабочего времени |
|
труда |
|
|
4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов |
||
|
|
|
Рентабельность |
Rппп |
Rппп= (Прибыль от реализации |
персонала |
|
продукции и ус- |
|
|
луг/Среднесписочную числен- |
|
|
ность персонала)*100 |
Производитель- |
∆Rппп |
∆Rппп= ∆ГВ*Дрп пл*Rрп пл |
ность труда |
ГВ – среднегодовая выработка продук- |
|
|
ции одним работником; |
|
|
Дрп – доля реализованной продукции в |
|
|
общем объеме ее выпуска; |
|
|
Rрп – рентабельность продаж |
|
|
|
|
Удельный вес |
∆Rппп |
∆Rппп= ГВф*∆Дрп*Rрп пл |
реализованной |
|
|
продукции в об- |
|
|
щем выпуске |
|
|
Рентабельность |
∆Rппп |
∆Rппп= ГВф*Дрп ф*Rрп |
продаж |
|
|
-102-