Финансовое планирование на предприятие
.docx28.02.15.
Бюджет коммерческих расходов.
КР – это затраты связанные с продвижением товара на рынок сбыта. Часть этих затрат зависит от объёма продаж, то есть являются переменные, например комиссионные. Другая част является постоянными расходами. К коммерческим расходам относятся
-
Комиссионные сборы уплачиваемые сбытовым организациям
-
Транспортные услуги уплачиваемые транспортно-экспедиционным конторам
-
Расходы на тару и упаковку
-
Расходы на рекламу
-
Представительские расходы
-
Прочие расходы по сбыту(хранение, складирование, пересортировка …)
В бух. учете эти расходы накапливаются по дебету счета 44 и списываются в дебет счета 90 в продажи. Решение об уровне расходов коммерческих зависит от стратегии развития коммерческой организации, их размер планируется в процентах от объема продаж, при этом темпы роста расходов коммерческих не должны опережать темпы роста уровня продаж.
Таблица. Бюджет коммерческих расходов.
|
наименование период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итог |
|
запланированные продажи |
760 |
840 |
840 |
840 |
840 |
880 |
980 |
1020 |
1020 |
1020 |
1020 |
940 |
11000 |
|
1 комиссионные |
1,2 |
0,012 |
0,012 |
0,012 |
0,012 |
0,012 |
0,012 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
|
|
2 доставка собственным транспортом |
1 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
|
|
3 премиальные выплаты |
0,5 |
0,005 |
0,005 |
0,005 |
0,005 |
0,005 |
0,005 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
|
|
итого планируемые переменные коммерческие расходы |
20,52 |
22,68 |
22,68 |
22,68 |
22,68 |
23,76 |
26,46 |
27,5 |
27,5 |
27,5 |
27,5 |
25,4 |
297 |
|
планируемые постоянные комерческие расходы |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
360 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 реклама |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
|
2 мартекинг |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
|
|
3 зарплата сбытового персонала |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
|
|
итого общее расходы коммерческие |
50,52 |
52,68 |
52,68 |
52,68 |
52,68 |
53,76 |
56,46 |
57,5 |
57,5 |
57,5 |
57,5 |
55,4 |
657 |
Бюджет управленческих расходов
Назначение данного бюджета состоит в определении общих и административных расходов для управления предприятия в целом. Управленческие расходы то есть общехозяйственные расходы включают:
-
Зарплату руководителей специалистов служащих
-
Командировочные расходы
-
Представительские расходы
-
Содержание пожарной охраны, службы безопасности
-
Содержание обще заводского персонала
-
Амортизация основных средств
-
Содержание ремонт зданий и оборудования в том числе коммунальные платежи
-
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
-
Расходы на содержание и обслуживание автотранспорта
-
Прочие расходы, в том числе юридические, банковские, связи, аудиторские, страхование и др.
Расходы управленческие относятся к условно постоянным расходам, но в буквальном смысле они возрастают вместе с увеличением масштабов хозяйственной деятельности, но более медленными темпами, чем рост объема продаж или растут скачкообразно.
11.05.15.
Бюджет управленческих расходов.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходом не включаются амортизационные отчисления
|
наименование период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итог |
|
зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
|
|
амортизация |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
|
|
командировочные расходы |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
|
аренда |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
|
канцелярские расходы |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
|
|
Связь |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
|
налоги включаемые в себестоимость |
261540 |
275700 |
275700 |
275700 |
277470 |
284550 |
293370 |
300450 |
300450 |
300450 |
296910 |
279210 |
3421500 |
|
прочее |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
|
итого управленческие расходы начисленные |
323 740 |
337 900 |
337 900 |
337 900 |
339 670 |
346 750 |
355 570 |
362 650 |
362 650 |
362 650 |
359 110 |
341 410 |
4 167 900 |
|
управленческие расходы уплаченные* |
311 240 |
325 400 |
325 400 |
325 400 |
327 170 |
334 250 |
343 070 |
350 150 |
350 150 |
350 150 |
346 610 |
328 910 |
4 017 900 |
Бюджет доходов и расходов.
Составление доходов и расходов или прогнозного отчета о прибылях и убытках является выходной формой операционного бюджета
|
Наименование период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итог |
|
1 Доходы и расходы по обычным виамдеятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Выручка от продаж продукции |
76000 |
84000 |
84000 |
84000 |
84000 |
88000 |
98000 |
102000 |
102000 |
102000 |
102000 |
94000 |
1100000 |
|
2 себестоимость реализованной продукции |
24448,2 |
26893 |
26893 |
26893 |
27198,6 |
28421 |
23749 |
30971,5 |
30971,5 |
30971,5 |
30360 |
27304 |
335074 |
|
3 валовая прибыль (стр 1 - стр 2) |
51551,8 |
57107 |
57107 |
57107 |
56801,4 |
59579 |
74251 |
71028,5 |
71028,5 |
71028,5 |
71640 |
66696 |
764926 |
|
4 коммерческие расходы |
2352 |
2568 |
2568 |
2568 |
2568 |
2676 |
2946 |
3054 |
3054 |
3054 |
3054 |
2838 |
33300 |
|
5 управленческие расходы |
795,6 |
869 |
869 |
869 |
878,2 |
914,8 |
954,7 |
911,3 |
911,3 |
911,3 |
970 |
881,3 |
10736 |
|
6 Прибыль от продаж (стр 3 - стр 4 - стр 5) |
48404,2 |
53670 |
53670 |
53670 |
53355,2 |
55988,2 |
70350,3 |
67063,2 |
67063,2 |
67063,2 |
67616 |
62976,7 |
720890 |
|
2 Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
8 проценты к уплате |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
60000 |
|
9 доходы от участия в других оганизациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
10 прочие операционные доходы (поступления от продажи ОС) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
11 прочие операционные расходы (налоги относимые на финансовый результат) |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
180000 |
|
3 Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 Внереализационные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
13 Внереализационные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
14 прибыль до налогооблажения (стр 6 + стр 7 -стр 8 +стр 9 +стр 10 -стр 11 +стр 12 - стр 13) |
28404,2 |
33670 |
33670 |
33670 |
33355,2 |
35988,2 |
50350,3 |
47063,2 |
47063,2 |
47063,2 |
47616 |
42976,7 |
480890 |
|
15 налогооблагаемая прибыль |
28404,2 |
33670 |
33670 |
33670 |
33355,2 |
35988,2 |
50350,3 |
47063,2 |
47063,2 |
47063,2 |
47616 |
42976,7 |
480890 |
|
16 налог на прибыль |
5680,8 |
6734 |
6734 |
6734 |
6671 |
7198 |
10070 |
9413 |
9413 |
9413 |
9523 |
8595 |
96178 |
|
17 чистая прибыль |
22723,36 |
26936 |
26936 |
26936 |
26684,16 |
28790,56 |
40280,24 |
37650,56 |
37650,56 |
37650,56 |
38092,8 |
34381,36 |
384712,2 |
|
18 дивиденды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
19 прочие платежи из чистой прибыли |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
20 нераспределенная прибыль за период (стр 17 - стр18 - стр 19) |
22723,36 |
26936 |
26936 |
26936 |
26684,16 |
28790,56 |
40280,24 |
37650,56 |
37650,56 |
37650,56 |
38092,8 |
34381,36 |
384712,2 |
|
21 нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начало года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|