- •1. Анализ баланса оао Банк «Открытие» за 2009 - 2010 годы
- •Исходная информация для анализа баланса Национального Банка «Траст» за 2009-2010 гг. По публикуемой форме отчета (ф.0409806)
- •Динамика и относительные показатели динамики пассивов банка по статьям за 2009-2010гг., тыс.Р.
- •Структура пассивов банка по статьям
- •Динамика и относительные показатели динамики активов банка по статьям за 2009-2010гг., тыс.Р.
- •Структура активов банка по статьям
- •2. Анализ финансовых результатов деятельности банка за 2009 - 2010 годы
- •Список использованной литературы
2. Анализ финансовых результатов деятельности банка за 2009 - 2010 годы
Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).
Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям экономического эффекта. Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности).
Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.
Доходность – прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.
Таблица Б
Исходная информация для анализа финансовых результатов деятельности Национального Банка «Траст» за 2009-2010 гг.
по публикуемой форме отчета (ф.0409807)
|
Номер строки |
Наименование статей |
2009 г. |
2010 г. |
|
1 |
Процентные доходы, всего, в том числе: |
4984775 |
11647821 |
|
1.1 |
От размещения средств в кредитных организациях |
242609 |
584566 |
|
1.2 |
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
4562540 |
9034849 |
|
1.3 |
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
|
1.4 |
От вложений в ценные бумаги |
179626 |
2028406 |
|
2 |
Процентные расходы, всего, в том числе: |
3181214 |
6415555 |
|
2.1 |
По привлеченным средствам кредитных организаций |
532729 |
418741 |
|
2.2 |
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
1760806 |
5455228 |
|
2.3 |
По выпущенным долговым обязательствам |
887679 |
541586 |
|
3 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.2 |
1803561 |
5232266 |
|
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе |
5632 |
6268898 |
|
4.1 |
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
10416 |
506473 |
|
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери п.3+п.4 |
1809193 |
11501164 |
|
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-19696 |
694019 |
|
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
412323 |
493010 |
|
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
|
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
135247 |
446376 |
|
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
452370 |
-36606 |
|
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
1274 |
13375 |
|
12 |
Комиссионные доходы |
429234 |
1621004 |
|
13 |
Комиссионные расходы |
76536 |
364374 |
|
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
1087 |
192566 |
|
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
|
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
18567 |
6732028 |
|
17 |
Прочие операционные доходы |
152789 |
311591 |
Продолжение таблицы Б
|
18 |
Чистые доходы (расходы) пп. 5+6+7+8+9+10+11+12-13+14 +15+16+17 |
3315852 |
21604153 |
|
19 |
Операционные расходы |
3074055 |
15233030 |
|
20 |
Прибыль (убыток) до налогообложения п.18-п.19 |
241797 |
6371123 |
|
21 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
215768 |
540800 |
|
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения п.20-п.21 |
26029 |
5830323 |
|
23 |
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: |
0 |
0 |
|
23.1 |
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов |
0 |
0 |
|
23.2 |
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда |
0 |
0 |
|
24 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период п.22-п.23 |
26029 |
5830323 |
Таблица 8
Динамика процентных доходов и расходов, тыс.р.
|
№ |
Наименование статьи |
Данные отчета |
Абсолютное изменение показателя | |
|
2009 |
2010 |
За весь период | ||
|
1
2 3 4 5 |
Процентные доходы, всего В том числе: От размещения средств в кредитных организациях От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) От вложений в ценные бумаги |
4984775
242609 4562540 0 179626 |
11647821
584566 9034849 0 2028406 |
6663046
341957 4472309 0 1848780 |
|
6
7 8 9 |
Процентные расходы, всего в том числе: По привлеченным средствам кредитных организаций По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) По выпущенным долговым обязательствам |
3181214
532729 1760806 887679 |
6415555
418741 5455228 541586 |
3234341
-113988 3694422 -346093 |
|
10 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6 |
1803561 |
5232266 |
3428705 |
Таблица 9
Структура процентных доходов и расходов
|
№ |
Наименование статьи |
2009г. |
2010г. | ||
|
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% | ||
|
1
2 3 4 5 |
Процентные доходы, всего В том числе: От размещения средств в кредитных организациях От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) От вложений в ценные бумаги |
4984775
242609 4562540 0 179626 |
100
4,87 91,53 0 3,6 |
12985634
161253 7839102 0 4985279 |
100
1,241779955 60,36749534 0 38,3907247 |
|
6
7 8 9 |
Процентные расходы, всего в том числе: По привлеченным средствам кредитных организаций По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) По выпущенным долговым обязательствам |
3181214
532729 1760806 887679 |
100
16,75 55,35 27,90 |
6415555
418741 5455228 541586 |
100
6,53 85,03 8,44 |
|
10 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6 |
1803561 |
- |
5232266 |
- |
Из таблицы 8 видно, что процентные расходы банка в течение рассматриваемого срока увеличивались и на 2010 год составили 6415555 тыс. руб. В то же время увеличились процентные доходы и на 2010 год они составили 11647821 тыс. руб. Данное увеличение в большей степени связано с ростом ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).
За рассматриваемый период наибольшую часть доходов занимали ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям). А наибольшую долю в расходах банка занимали привлеченные средства клиентов (некредитных организаций).
Таблица 10
Динамика чистых доходов и прибыли банка, тыс.р.
|
№ строки из отчета |
Наименование статьи |
Данные отчета |
Абсолютное изменение показателя | |
|
2009 |
2010 |
За весь период | ||
|
3 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.2 |
1803561 |
5232266 |
3428705 |
|
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе |
5632 |
6268898 |
6263266 |
|
4.1 |
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
10416 |
506473 |
496057 |
|
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери п.3+п.4 |
1809193 |
11501164 |
9691971 |
|
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-19696 |
694019 |
713715 |
|
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
412323 |
493010 |
80687 |
|
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
0 |
|
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
135247 |
446376 |
311129 |
|
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
452370 |
-36606 |
-488976 |
|
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
1274 |
13375 |
12101 |
|
12 |
Комиссионные доходы |
429234 |
1621004 |
1191770 |
|
13 |
Комиссионные расходы |
76536 |
364374 |
287838 |
|
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
1087 |
192566 |
191479 |
|
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
0 |
|
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
18567 |
6732028 |
6713461 |
|
17 |
Прочие операционные доходы |
152789 |
311591 |
158802 |
|
18 |
Чистые доходы (расходы) пп. 5+6+7+8+9+10+11+12-13+14 +15+16+17 |
3315852 |
21604153 |
18288301 |
|
19 |
Операционные расходы |
3074055 |
15233030 |
12158975 |
|
20 |
Прибыль (убыток) до налогообложения п.18-п.19 |
241797 |
6371123 |
6129326 |
|
21 |
Начисленные (уплаченные) налоги |
215768 |
540800 |
325032 |
|
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения п.20-п.21 |
26029 |
5830323 |
5804294 |
|
23 |
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: |
0 |
0 |
0 |
|
23.1 |
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов |
0 |
0 |
0 |
|
23.2 |
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда |
0 |
0 |
0 |
|
24 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период п.22-п.23 |
26029 |
5830323 |
5804294 |
Таблица 11
Расчет показателей эффективности деятельности банка
|
Показатели |
Методика расчета |
Значения показателя по годам | |
|
2009 |
2010 | ||
|
Исходные показатели (тыс.р.) |
|
|
|
|
1. Активы всего (А) |
(Ан+Ак)/2 |
135271767,00 |
161620103,00 |
|
2. Работающие активы (РА) |
(РАн+РАк)/2 |
30743969,00 |
100031543,00 |
|
3. Собственные средства (капитал) (К) |
(Кн+Кк)/2 |
10601601,00 |
8479273,00 |
|
4. Уставный фонд-средства участников (УФ) |
(УФн+УФк)/2 |
1946490,00 |
1946490,00 |
|
5. Привлеченные средства (средства кредитных организаций, клиентов, долговые обязательства) (О) |
(Он+Ок)/2 |
2497615,00 |
24744635,00 |
|
6. Кредитные вложения = чистая ссудная задолженность (КВ) |
(КВн+КВк)/2 |
|
|
|
7.Чистые доходы всего (Д) |
|
42455981,00 |
89141571,00 |
|
8. Операционные расходы всего (Р) |
|
3315852,00 |
21604153,00 |
|
9. Процентные доходы (ПД) |
|
3074055,00 |
15233030,00 |
|
10. Процентные расходы (ПР) |
|
4984775,00 |
11647821,00 |
|
11. Прибыль (П) |
Д-Р |
3181214,00 |
6415555,00 |
|
12. Чистые процентные доходы - процентная маржа (ПМ) |
ПД-ПР |
241797,00 |
6371123,00 |
|
Относительные показатели (показатели эффективности), % |
|
1803561,00 |
5232266,00 |
|
1. Доходность активов (Да) |
Д/А·100% |
|
|
|
2. Рентабельность активов (Rа) |
П/А·100% |
2,45 |
13,37 |
|
3. Рентабельность затрат (уровень общей рентабельности) (Rр) |
П/Р·100% |
0,18 |
3,94 |
|
4. Рентабельность капитала (Rк) |
П/К·100% |
7,87 |
41,82 |
|
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф) |
П/УФ·100% |
2,28 |
75,14 |
|
6. Доходность работающих активов (Дра) |
Д/РА·100% |
12,42 |
327,31 |
|
7. Рентабельность работающих активов (Rра) |
П/РА·100% |
10,79 |
21,60 |
|
8. Доходность кредитных вложений (Дкв) |
ПД/КВ·100% |
0,79 |
6,37 |
|
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со) |
ПР/О·100% |
11,74 |
13,07 |
|
10. Спрэд (S) |
Дкв-Со |
127,37 |
25,93 |
|
11. Уровень покрытия процентных расходов (Упр) |
ПД/ПР·100% |
-115,63 |
-12,86 |
|
12. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр) |
(Д-ПД)/(Р-ПР)·100 |
156,69 |
181,56 |
|
13. Удельная маржа (Му) |
ПМ/РА·100% |
1557,43 |
112,92 |
Доходность активов (Да) – это отношение чистых доходов банка к его суммарным активам. Это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования его активов.
Рентабельность активов (Rа) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Величина данного коэффициента может колебаться в зависимости от величины банка. Нормальными считаются следующие значения: 0,01-0,015 – для крупного банка; 0,0125-0,0175 – для небольшого банка.
Рентабельность затрат (Rр) определяется как отношение балансовой прибыли к издержкам и показывает эффективность текущих затрат. Этот показатель имеет отрицательные значения. Это свидетельствует о неэффективной деятельности банка.
Рентабельность капитала (Rк) отражает отношение балансовой прибыли или частичной прибыли к средней стоимости всего инвестированного капитала или его отдельных частей. Капитал может быть собственным, акционерным, заемным, перманентным, оборотным, основным, операционным и т.д.
Рентабельность вложений в УФ (Rуф) отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.
Доходность работающих активов (Дра) – это отношение чистых доходов банка к его работающим активам (ценные бумаги, кредиты, ссуды). Нормальным считается, если доходность работающих активов составляет 65-75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.
Рентабельность работающих активов (Rра) характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком операций: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.
Доходность кредитных вложений (Дкв) – это отношение процентных доходов к кредитным вложениям (чистой ссудной задолженностью). Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля.
Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)
Спрэд (S) рассчитывается как разница между доходностью кредитных вложений и средней процентной ставкой по привлеченным средствам, отражает соотношение между процентными ставками по активам и обязательствам.
Удельная маржа (Му) отражает вклад каждого работающего актива (ценные бумаги, кредиты, ссуды) в общую сумму маржинальной прибыли, являющейся источником покрытия затрат и генерирования прибыли.
По таблице 11 видно, что большинство показателей имеют положительную динамику. Это связано с увеличением чистых доходов и прибыли за рассматриваемый период.