- •Полтавський університет споживчої кооперації України
- •1. Вступ
- •2. Навчальна програма
- •Тема 1.1.Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Тема 1.2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Тема 2.2. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Тема 2.3. Аналіз виробництва продукції, робіт, послуг
- •Тема 2.4. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Тема 2.5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Тема 2.6. Аналіз матеріальних активів та ефективності їх використання
- •Тема 2.7. Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції
- •3. Тематичний план дисципліни.
- •4. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни
- •Тема 1.1.Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу
- •Питання для самостійної підготовки:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Тема 1.2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Приклади типових рішень
- •Розв’язання:
- •Завдання для виконання на практичному занятті
- •Питання для самостійної підготовки і обговорення на практичному занятті:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Питання для самостійної підготовки:
- •Теми рефератів
- •Тема 2.2. Аналіз прибутку і рентабельності
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичних заняттях:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.3. Аналіз виробництва продукції, робіт, послуг
- •Питання для самостійної підготовки і обговорення на практичному занятті:
- •Теми рефератів
- •Термінологічний словник
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичному занятті
- •Тема 2.4. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичних заняттях:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.5. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичному занятті:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.6.Аналіз матеріальних активів та ефективності їх використання
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичному занятті:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •Тема 2.7. Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції
- •Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичних заняттях:
- •Теми рефератів
- •Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
- •Завдання для виконання на практичних заняттях
- •5. Карта самостійної роботи студентів
- •6. Порядок і критерії оцінювання знань
- •6.2. Перелік питань, що виносяться на залік
- •7. Приклади модульних індивідуальних завдань Модульна контрольна робота № 1
- •Модульна індивідуальна робота № 2
- •8. Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
Тема 2.5. Аналіз довгострокових активів підприємства
З даної теми передбачена одна лекція та одне практичне заняття. Отже більшість питань студенти розглядатимуть самостійно. Підсумком вивчення теми є контрольна робота.
Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичному занятті:
Інформаційна база аналізу довгострокових активів. Аналіз динаміки, руху і технічного стану основних фондів.
Аналіз структури основних фондів і факторів її зміни.
Оцінка забезпеченості підприємства основними фондами.
Оцінка ефективності використання основних фондів. Аналіз використання виробничих потужностей підприємства. Екстенсивне та інтенсивне використання обладнання.
Методика аналізу впливу факторів на рівень фондовіддачі та випуск продукції.
Резерви збільшення випуску продукції та підвищення ефективності використання основних засобів.
Теми рефератів
Аналіз лізингових операцій.
Аналіз довгострокових фінансових інвестицій.
Література: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 14, 16, 20.
Термінологічний словник
Довгострокові активи – це майно, яке знаходиться у розпорядженні підприємства тривалий час, використовується з метою отримання економічних вигод і не призначене для перепродажу.
Основні засоби – матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік).
Амортизація – систематичний розподіл вартості основних засобів, яка амортизується (зношується), протягом строку їх корисного використання.
Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми
Основною складовою довгострокових активів є основні фонди. Тому вивчення даної теми має за мету оволодіння студентом практичними навичками аналізу динаміки, складу і структури, стану, руху та ефективності використання основних фондів.
Поставлена мета досягається шляхом виконання студентом наступних завдань:
ознайомлення з методикою оцінки складу та структури основних фондів в цілому на підприємстві і за окремими групами;
вивчення показників, що характеризують стан та рух основних фондів;
проведення аналізу забезпеченості підприємства та його структурних підрозділів основними фондами, тобто встановлення відповідності величини, складу та технічного рівня фондів виробничій програмі підприємства;
оцінка рівня ефективності використання основних фондів і факторів, які впливають на нього;
розрахунок впливу використання основних фондів на обсяг виробництва продукції;
виявлення резервів підвищення ефективності використання основних фондів.
Важливим етапом роботи студентів є підготовка висновків і пропозицій за результатами проведених аналітичних досліджень у вигляді пояснювальної записки.
Завдання для виконання на практичних заняттях
2.5.1. Відомі дані про наявність і рух основних засобів фірми (тис.грн.):
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
базис-ний період |
звіт-ний період |
базис-ний період |
звіт-ний період | |
Наявність основних засобів на початок року |
500 |
560 |
890 |
770 |
Куплено нових основних засобів |
50 |
30 |
40 |
65 |
Одержано безповоротно (в подарунок) основних засобів, що були у використанні |
10 |
5 |
15 |
20 |
Введено в дію об’єкт завершеного будівництва |
100 |
50 |
40 |
70 |
Продано основних засобів |
40 |
15 |
20 |
30 |
Ліквідовано зношених основних засобів |
60 |
45 |
25 |
55 |
Наявність основних засобів на кінець року |
? |
? |
? |
? |
Визначте вплив наведених факторів на абсолютний приріст вартості основних засобів на кінець звітного року в порівнянні з базисним. Розрахуйте показники руху основних засобів (коефіцієнти надходження, оновлення, вибуття, приросту, компенсації вибуття).
Вкажіть резерви збільшення основних фондів (резерви економічного росту).
2.5.2. Відомі наступні дані про наявність, склад та рух основних засобів по підприємству за звітний рік (тис.грн.):
Вид основних засобів |
Наявність на початок року |
Надійшло за рік (по первісні вартості) |
Вибуло за рік (по первісні вартості) |
Наявність на кінець року | ||
первісна вартість |
сума зносу |
первісна вартість |
сума зносу | |||
1. Промислово-виробничі фонди, всього |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
- будинки та споруди |
19000 |
7230 |
7705 |
5338 |
21367 |
6122 |
- машини і обладнання |
23600 |
12336 |
13208 |
6741 |
30067 |
14400 |
- транспортні засоби |
9780 |
4018 |
2240 |
5211 |
6809 |
3872 |
- інструменти, прилади, інвентар |
3452 |
2997 |
996 |
2350 |
2098 |
1010 |
2. Виробничі основні засоби інших галузей |
12144 |
4883 |
6930 |
2015 |
17059 |
5232 |
3. Невиробничі основні засоби |
15630 |
11110 |
4219 |
6246 |
13603 |
9996 |
Разом основних засобів |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Проведіть аналіз динаміки складу та структури, стану та руху основних засобів. Наведіть формули розрахунку та розкрийте економічний зміст показників, що характеризують стан та рух основних засобів. Охарактеризуйте зміни в загальній (галузевій), видовій та технологічній структурі основних засобів. За результатами розрахунків напишіть висновки.
2.5.3. Відомі такі дані про віковий склад обладнання на підприємстві:
Вид обладнання |
Кількість одиниць обладнання | ||||
всього |
в тому числі зі строком служби | ||||
до 5 років |
5-10 років |
10-20 років |
більше 20 років | ||
Штампувальне |
85 |
12 |
22 |
30 |
21 |
Пресове |
39 |
11 |
18 |
7 |
3 |
Фрезерувальне |
115 |
36 |
42 |
20 |
17 |
Токарне |
168 |
71 |
52 |
33 |
12 |
Разом |
407 |
130 |
134 |
90 |
53 |
Проаналізуйте віковий склад обладнання, для чого розрахуйте питому вагу обладнання з різними строками служби в його загальній кількості, а також середній вік обладнання в цілому та по його окремих групах.
2.5.4. Відомі такі дані про наявність обладнання на підприємстві (одиниць):
1. |
Загальна кількість верстатів за даними обліку |
2580 |
2. |
Встановлені верстати |
2556 |
3. |
Верстати, передбачені до роботи по плану |
2425 |
4. |
Верстати, фактично задіяні на виробництві |
2410 |
Проаналізуйте використання обладнання на підприємстві, для чого визначте кількість невстановленого, тимчасово недіючого та простойного обладнання та коефіцієнти використання парку обладнання. Розрахуйте резерви збільшення виробництва продукції за рахунок введення в дію відповідних груп обладнання, якщо відомо, що планова середньорічна фондовіддача одиниці обладнання становить 35 тис.грн. У висновках вкажіть можливі причини, з яких на підприємстві не використовується обладнання в повному обсязі.
2.5.5. У виробничому цеху підприємства встановлено 25 верстатів. Розрахувати календарний, режимний та плановий фонди часу роботи обладнання за квітень, якщо відомо, що підприємство працює в двозмінному режимі, тривалість однієї зміни 7 годин, три верстати протягом десяти робочих днів будуть знаходитись в плановому простої в зв’язку з модернізацією, згідно з встановленими нормами у квітні передбачається 22 робочих дні. Розрахувати коефіцієнт екстенсивного використання обладнання, якщо відомо що протягом квітня цехом відпрацьовано 7130 машино-годин.
2.5.6. Відомі такі показники використання обладнання на промисловому підприємстві за вересень:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ |
Варіант ІІІ | |||
за планом |
фак-тично |
за планом |
фак-тично |
за планом |
фак-тично | |
Кількість верстатів встановлених, од. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Календарний фонд робочого часу встановленого обладнання, машино-годин |
36000 |
35280 |
75600 |
76320 |
79200 |
77760 |
Режимний фонд (при 2-х змінній роботі), машино-годин |
16240 |
14215 |
34500 |
29017 |
30501 |
33801 |
Час ремонту, год. |
180 |
150 |
135 |
111 |
156 |
166 |
його частка у календарному фонді, % |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Простої, год. |
- |
106 |
- |
174 |
- |
180 |
їх частка у календарному фонді, % |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Ефективний фонд, машино-годин |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
його частка у календарному фонді, % |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Виготовлено продукції, од. |
176000 |
171745 |
449400 |
453150 |
313500 |
311740 |
Виробіток продукції за 1 машино-годину, од. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Проведіть аналіз екстенсивного та інтенсивного рівня використання обладнання. Для цього визначте коефіцієнти екстенсивного та інтенсивного використання верстатів. За результатами розрахунків напишіть висновки, де вкажіть можливі причини зміни величини коефіцієнтів та резерви покращення використання обладнання.
2.5.7. Відомі такі показники господарської діяльності по промисловому підприємству:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ |
Варіант ІІІ | |||
за планом |
фак-тично |
за планом |
фак-тично |
за планом |
фак-тично | |
Фонд часу роботи діючого обладнання, машино-годин |
567000 |
645000 |
639000 |
595782 |
819000 |
835200 |
Середньорічна кількість діючого обладнання, од. |
7000 |
7500 |
6000 |
5841 |
9000 |
8700 |
Середньогодинний виробіток одиниці обладнання, грн. |
253 |
241 |
324 |
337 |
199 |
188 |
Розрахуйте коефіцієнти екстенсивного, інтенсивного та інтегрального використання обладнання. Побудуйте модель взаємозв’язку з максимально можливим числом факторів для визначення впливу чинників на зміну товарної продукції. Проведіть відповідні розрахунки за визначеною формулою з використанням методу ланцюгових підстановок, методу абсолютних різниць та індексного методу. Зробіть висновки.
2.5.8. Відомі такі дані про роботу механічного цеху промислового підприємства:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ |
Варіант ІІІ | |||
за планом |
фак-тично |
за планом |
фак-тично |
за планом |
фак-тично | |
Товарна продукція, грн. |
? |
251370 |
76800 |
83640 |
468000 |
427800 |
Відпрацьовано за період всіма верстатами, машино-змін |
5100 |
5130 |
? |
1020 |
? |
4650 |
Виробіток за одну машино-зміну, грн. |
50,5 |
? |
80,0 |
? |
90,0 |
? |
Кількість верстатів, од |
20 |
18 |
16 |
17 |
80 |
75 |
Проаналізуйте виконання плану по обсягу виробництва продукції підприємства. Для цього визначте вплив факторів на відхилення фактичного обсягу продукції від запланованого на основі побудованої моделі з максимально можливим числом показників. За результатами розрахунків зробіть обгрунтовані висновки. Вкажіть резерви підвищення обсягу виробництва у цеху. Дайте оцінку рівня екстенсивного та інтенсивного використання обладнання у цеху.
2.5.9. Відомі такі звітні дані по промисловому підприємству (тис.грн.):
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
мину-лий рік |
звітний рік |
мину-лий рік |
звітний рік | |
Первісна вартість основних виробничих фондів на початок року |
9905 |
9670 |
6980 |
7240 |
Первісна вартість основних виробничих фондів на кінець року |
9670 |
8550 |
7240 |
8311 |
Залишкова вартість основних виробничих фондів на кінець року |
6800 |
5050 |
4310 |
4775 |
Обсяг товарної продукції |
19250 |
16390 |
12480 |
14239 |
Проаналізуйте, як змінився технічний стан основних виробничих фондів, для чого розрахуйте коефіцієнти зносу і придатності. Розрахуйте абсолютний приріст обсягу товарної продукції у звітному році в порівнянні з минулим роком за рахунок зміни вартості основних виробничих фондів і їх фондовіддачі. Зробіть висновки.
2.5.10. Відомі такі дані за два періоди :
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
мину-лий рік |
звітний рік |
мину-лий рік |
звітний рік | |
Загальний обсяг товарної продукції, грн. |
52146 |
64235 |
47562 |
42399 |
Середня вартість основних виробничих фондів, грн. |
7520 |
7880 |
9310 |
8111 |
Фондовіддача машин та обладнання, грн. |
25,0 |
23,4 |
18,5 |
21,7 |
Побудуйте формулу взаємозв'язку, розрахуйте необхідні показники для визначення ступеня впливу факторів на зміну обсягу товарної продукції найбільш раціональним методом. Визначте рівень загальної фондовіддачі та розрахуйте вплив окремих факторів на його динаміку.
2.5.11. Відомі такі дані по плодоконсервному заводу за два роки:
Показник |
Варіант І |
Варіант ІІ | ||
мину-лий рік |
звітний рік |
vину-лий рік |
звітний рік | |
Річна виробнича потужність підприємства, туб. |
1500 |
1600 |
1700 |
1400 |
Випуск консервної продукції, туб. |
1390 |
1420 |
1618 |
1352 |
Середньорічна вартість машин і обладнання, тис.грн. |
2938 |
3117 |
3200 |
2741 |
Проаналізуйте абсолютний вплив окремих факторів на зміну випуску виробництва консервної продукції у звітному періоді в порівнянні з базисним. Зробіть висновки.