- •Вищий навчальний заклад укоопспілки
- •Тема 1. Теоретичні основи бухгалтерського обліку 15
- •Тема 2. Метод бухгалтерського обліку 29
- •Тема 3. Організація бухгалтерського обліку діяльності суб’єктів господарювання 50
- •Тема 4. Бухгалтерський облік основних господарських процесів діяльності суб’єктів господарювання 62
- •Тема 5. Аудит як форма контролю фінансово-господарської діяльності 117
- •Тема 6. Організація аудиту фінансової звітності 140
- •Тема 7. Методика аудиту фінансової звітності 165
- •Тема 8. Інформаційні ресурси обліку і аудиту в управлінні торговельним підприємством 195
- •Навчальна програма дисципліни
- •Модуль 1. Бухгалтерський облік
- •2. Регулювання бухгалтерського обліку в Україні
- •3. Предмет (господарські процеси) та об’єкти бухгалтерського обліку
- •4. Активи підприємства, їх сутність та види
- •5. Власний капітал та зобов’язання: сутність та види
- •6. Доходи, витрати та фінансові результати
- •7. Принципи бухгалтерського обліку
- •Завдання для практичного заняття (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 1.1
- •Завдання 1.2
- •Завдання 1.3
- •Завдання для самостійної роботи (9 год.) Завдання 1.4
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •2. Видами бухгалтерського обліку є:
- •Методичні рекомендації до вивчення теми Перелік питань лекції (4 год.)
- •1. Загальне поняття методу бухгалтерського обліку та його складових елементів
- •2. Бухгалтерський баланс як елемент методу бухгалтерського обліку
- •3. Типи господарських операцій та їх вплив на структуру та валюту балансу
- •4. Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •5. План рахунків бухгалтерського обліку
- •6. Оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками, їх контрольне значення
- •7. Документація та інвентаризація як елементи методу бухгалтерського обліку
- •8. Оцінка та калькуляція
- •Завдання для практичних занять
- •Заняття 2 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 2.2
- •Завдання 2.3
- •Завдання для самостійної роботи (10 год.) Завдання 2.4
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Методичні рекомендації до вивчення теми Перелік питань лекції (2 год.)
- •1. Обліковий цикл підприємства. Первинний, поточний та узагальнюючий облік
- •2. Облікові регістри та їх класифікація
- •3. Помилки в бухгалтерському обліку та способи їх виправлення
- •4. Функції керівника та головного бухгалтера щодо організації та ведення бухгалтерського обліку
- •5. Сутність облікової політики. Розпорядчий документ про облікову політику: зміст та призначення
- •Завдання для практичного заняття (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 3.1
- •Завдання для самостійної роботи
- •Методичні рекомендації до вивчення теми Перелік питань лекції (16 год.)
- •1. Загальна характеристика процесу придбання
- •1.1. Облік придбання основних засобів
- •Бухгалтерські проведення з обліку придбання основних засобів
- •1.2. Облік придбання нематеріальних активів
- •Бухгалтерські проведення з обліку придбання нематеріальних активів
- •1.3. Облік придбання виробничих запасів
- •Бухгалтерські проведення з обліку придбання виробничих запасів
- •1.4. Облік транспортно-заготівельних витрат
- •Умова завдання
- •Рішення
- •Бухгалтерські проведення з обліку транспортно-заготівельних витрат
- •2. Загальна характеристика процесу виробництва
- •2.1. Облік основних витрат виробництва
- •Типові кореспонденції рахунків з обліку прямих витрат виробництва
- •2.2. Облік загальновиробничих витрат
- •Типові кореспонденції рахунків з обліку загальновиробничих витрат
- •Умова завдання
- •Рішення
- •Бухгалтерські проведення з обліку загальновиробничих витрат
- •2.3. Облік адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку адміністративних витрат
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку витрат на збут
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку інших операційних витрат
- •3. Загальна характеристика процесу реалізації
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку реалізації готової продукції
- •4. Визначення фінансових результатів та розподіл прибутку
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку фінансових результатів
- •Умова завдання
- •Рішення
- •Визначення фінансового результату підприємства
- •Завдання для практичних занять
- •Заняття 2 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 4.2
- •Заняття 3 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 4.3
- •Заняття 4 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 4.4
- •Заняття 5 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 4.5
- •Заняття 6 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 4.6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Методичні рекомендації до вивчення теми Перелік питань лекції (2 год.)
- •1. Господарський контроль та його види
- •2. Сутність, мета і завдання аудиту
- •3. Види аудиту
- •4. Предмет та об’єкти аудиту
- •5. Відмінності аудиту від ревізії
- •Відмінності аудиту та ревізії
- •6. Принципи аудиту
- •7. Оцінка аудитором системи внутрішнього контролю підприємства
- •Цікаві факти до теми
- •Завдання для практичних занять
- •Заняття 2 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 5.3
- •Завдання 5.4
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •4. Мета аудиту відповідно до мса 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту»:
- •5. Яке із наведених визначень найбільш точно відображає зміст поняття «аудиторська діяльність»?
- •Тема 6. Організація аудиту фінансової звітності
- •Методичні рекомендації до вивчення теми Перелік питань лекції (4 год.)
- •1. Аудиторська палата України, її роль та функції
- •2. Сертифікація аудиторів
- •3. Права та обов'язки аудиторів
- •4. Поняття аудиторського ризику та методика його визначення
- •5. Етапи проведення аудиту
- •6. Планування аудиту
- •7. Процедури одержання аудиторських доказів
- •Цікаві факти до теми
- •Завдання для практичних занять
- •Завдання 6.2
- •Завдання 6.3
- •Заняття 2 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 6.4
- •Загальний план аудиту
- •Завдання для самостійної роботи Завдання 6.5
- •Зміст Міжнародних стандартів аудиту
- •Завдання 6.6
- •Програма аудиту
- •2. Аудит необоротних активів
- •Програма аудиту основних засобів
- •3. Аудит товарів
- •4. Аудит грошових коштів
- •5. Аудит власного капіталу
- •6. Аудит зобов’язань
- •7. Аудит доходів, витрат та фінансових результатів
- •Цікаві факти до теми
- •Завдання для практичних занять
- •Завдання 7.2
- •Заняття 2 (2 год.) Питання для обговорення
- •Завдання 7.3
- •Робочий документ аудитора
- •Завдання 7.4
- •Дані про майно та джерела господарських засобів тов »Селена», що здійснює підприємницьку діяльність у сфері торгівлі комп’ютерної техніки станом на 31 грудня 2013 р.
- •Групувальна відомість майна та джерел його формування на ____________станом на ________________
- •Завдання для самостійної роботи
- •Методичні рекомендації до вивчення теми Перелік питань лекції (4 год.)
- •1. Сутність та склад фінансової звітності
- •2. Вимоги до фінансової звітності
- •3. Поняття аудиторських доказів
- •4. Поняття аудиторських документів
- •5. Види та класифікація аудиторських документів
- •6. Аудиторський звіт та його види
- •Типи модифікованих думок аудитора
- •7. Сучасне програмне забезпечення обліку і аудиту
- •Цікаві факти до теми
- •Робочий документ аудитора
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •3. Які критерії згідно з мса 500 «Аудиторські докази» характеризують аудиторські докази?
- •4. Відповідно до мса 230 «Аудиторська документація» аудиторський файл це:
- •5. Відповідно до мса 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», мса 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» передбачено такі види звіту аудитора?
- •Порядок і критерії оцінювання знань
- •Система нарахування основних балів за видами робіт для студентів денної форми навчання
- •Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Шкала нарахування підсумкових балів
- •Перелік питань для підготовки до поточного контролю Модуль 1. Бухгалтерський облік
- •Модуль 2. Аудит
- •Перелік питань для підготовки до підсумкового контролю
- •Приклад екзаменаційного білета
- •Термінологічний словник
- •Інформаційні джерела основна
- •Додаткова
- •Додаток а
- •Розділ II державне регулювання бухгалтерського обліку та фінансової звітності
- •Розділ III організація та ведення бухгалтерського обліку
- •Розділ IV фінансова звітність
- •Розділ V прикінцеві положення
- •Додаток б план рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій
- •Додаток в
- •Баланс (Звіт про фінансовий стан) на ____________ 20__ р.
- •Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за __________________ 20__ р.
- •І. Фінансові результати
- •II. Сукупний дохід
- •III. Елементи операційних витрат
- •Іv. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 20___ р.
- •Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) за 20___ р.
- •Звіт про власний капітал за _________________ 20___ р.
- •Додаток г
- •I. Загальні положення
- •II. Завдання та обов'язки
- •III. Права
- •IV. Відповідальність
- •V. Умови роботи
- •Додаток д
- •III. Права
- •IV. Відповідальність
- •V. Головний бухгалтер повинен знати:
- •VI. Кваліфікаційні вимоги
- •VII. Взаємовідносини (зв'язки) за посадою
Умова завдання
Реалізовано готову продукцію вітчизняним покупцям. Виробнича собівартість реалізованої готової продукції – 10500,00 грн., норма рентабельності – 25 %, ПДВ – 20 %. Адміністративні витрати – 2000,00 грн. Витрати на збут – 3000,00 грн.
Рішення
Таблиця 4.13
Визначення фінансового результату підприємства
|
Дебет |
Кредит |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
|
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» |
701 «Дохід від реалізації готової продукції» |
Відображено дохід від реалізації готової продукції (10500×1,25×1,2) |
15750,00 |
|
701 «Дохід від реалізації готової продукції» |
641 «Розрахунки за податками» |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ (1/6 від попередньої суми) |
2625,00 |
|
901 «Собівартість реалізованої готової продукції» |
26 «Готова продукція» |
Відображено собівартість реалізованої готової продукції |
10500,00 |
|
79 «Фінансові результати» |
901 «Собівартість реалізованої готової продукції» |
Списано собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати |
10500,00 |
|
79 «Фінансові результати» |
92 «Адміністративні витрати» |
Списано адміністративні витрати на фінансовий результат |
2000,00 |
|
79 «Фінансові результати» |
93 «Витрати на збут» |
Списано витрати на збут на фінансовий результат |
3000,00 |
|
701 «Дохід від реалізації готової продукції» |
79 «Фінансові результати» |
Списано чистий дохід від реалізації готової продукції на фінансові результати (15750,00-2625,00) |
13125,00 |
|
442 «Непокриті збитки» |
79 «Фінансові результати» |
Відображено непокриті збитки підприємства (13125,00-10500,00-2000,00-3000,00) |
2375,00 |
Завдання для практичних занять
Заняття 1
(2 год.)
Питання для обговорення
1. Загальна характеристика процесу придбання.
2. Основі завдання процесу придбання.
3. Джерела надходження активів на підприємство.
4. Документальне оформлення процесу придбання.
5. Основні засоби, зміст поняття та класифікація.
6. Складові первісної вартості основних засобів.
7. Характеристика рахунків для придбання основних засобів.
8. Синтетичний облік надходження на підприємство основних засобів від постачальників.
Завдання 4.1
1. Відкрити синтетичні рахунки у Головній книзі та скласти оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками на 01.04.2013 року.
2. Скласти баланс ТОВ «Марія» на 01.04.2013 року (у гривнах та копійках).
3. Відобразити у реєстраційному журналі господарські операції за 02.04.2013 року.
4. Скласти Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів (форма ОЗ-1) від 02.04.2013 року.
5. Зробити розноску господарських операцій за 02.04.2013 року у Головну книгу.
Умова завдання
1. Інформація про підприємство: Товариство з обмеженою відповідальністю «Марія» зареєстроване 04.09.2000 року. Юридична адреса: м. Полтава, вул. Панянки, 26. Вид діяльності – виробництво хліба та хлібобулочних виробів. Форма власності – приватна. ЗКПО: 31118617. Код ЄДРПОУ: 05518718. Керівник – Антоненко Анатолій Михайлович. Головний бухгалтер – Остапенко Вадим Олексійович. Розрахунковий рахунок 260046756 у ПАТ «Полтава-банк», МФО 331489.
2. Залишки на 01.04.2013 року становлять: рахунок 10 «Основні засоби» 50000,00 грн.; рахунок 131 «Знос основних засобів» 2000,00 грн.; рахунок 201 «Сировина і матеріали» 3000,00 грн.; рахунок 2011 «Транспортно-заготівельні витрати» 1000,00 грн.; 26 «Готова продукція» 2000,00 грн.; 31 «Рахунки в банках» 10000,00 грн.; 40 «Зареєстрований (пайовий) капітал» 50000,00 грн.; 50 «Довгострокові позики» 5000,00 грн.; 60 »Короткострокові позики» 3000,00 грн.; 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» 2000,00 грн.; 66 »Розрахунки за виплатами працівникам» 3000,00 грн.; 65 »Розрахунки за страхуванням» 1000,00 грн.
3. 02.04.2013 року на підприємстві ТОВ «Марія» введено в експлуатацію піч для випікання хлібобулочних виробів. Вартість печі, що надійшла від постачальника ТОВ «Харчобладнання» 5000,00 грн., крім того ПДВ – 20 %. Вартість доставки, що здійснювалася силами постачальника 300,00 грн., крім того ПДВ – 20 %. Вартість пусконалагоджувальних робіт, що здійснювалися представником підприємства-постачальника – 200,00 грн. Заборгованість перед постачальником сплачено грошовими коштами з поточного рахунку. Піч введено в експлуатацію.