70

Розділ 2. Дослідження стану управління процесом маркетингу зат «донецький міський молокозавод №2»

2.1. Аналіз фінансово-економічного стану товариства

Публічне акціонерне товариство "Донецький міський молокозавод №2".

Адреса:пр. Ленінський 69, м. Донецьк, 83112, Україна

Телефони: 0622) 63-26-22

(0622) 63-87-16

(0622) 63-68-95

Факс: (0622) 385-54-11

У 1968 р. проведено реконструкцію, збудовано новий виробничий корпус та розширено виробничі площі. Потужність підприємства зросла до 50 тонн переробки молока на зміну. В наступні роки проводилась подальша реконструкція та технічне переоснащення, що дало можливість на існуючих площах довести потужність підприємства до 75 тонн переробки молока за зміну (150 тонн молока при двозмінній роботі).

Структура виробництва продукції складала 30 тонн цільномолочної продукції ( молоко, кефір, сметана, ряжанка, йогурт, кисломолочний сир) та 2 тонни масла. У 1991 році об'єми виробництва цільномолочної та нежирної продукції сягнули 150-155 тонн на добу.

На сьогоднішній день асортимент включає 32 найменування. Всю продукцію можна поділити на такі основні види:

- функціональні кисломолочні продукти (біфілайф, кефір та йогурти, збагачені лактулозою, кефір з йодованим білком);

- молочні продукти, збагачені йодованим білком (молоко, кефір, кисломолочні сири-5% жирності, 9% жирності, 18% жирності);

- класичні молочні продукти (молоко 2,5% жирності, кефіри-1% жирності, 3,2% жирності, сметана-15% жирності, 20% жирності, ряжанка 2,5% жирності , йогурт 2,5% жирності- полуничний, лісова ягода, ананасовий та абрикосовий, кисломолочні сири- напівжирний і жирний);

- масло фасоване 72,5% та 82,5 % жирності (фольга та паргамент), вагове

На підприємстві проходить реконструкція та ремонт існуючих виробничих потужностей, обновлюється обладнання, створюються нові технологічні лінії. Ведеться робота по розробці та запровадженню у виробництво нових видів продукції, які відповідають сучасним вимогам ринку та потребам споживачів.

На сьогодні ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» є лідером з виробництва цільно- та кисломолочної продукції на Донеччині. Її знають і полюбляють і в сусідніх областях. Адже керівництво заводу і весь його персонал постійно працюють над тим , щоб давати споживачам максимально корисний продукт за доступною ціною.

Схема управління персоналом ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» наведена на рис. 2.1 Існують безпосередньо підлеглі директорові: комерційний директор, замісник директора, головний бухгалтер, директор з виробництва підприємства та працівники.

Для отримання бажаних результатів діяльності на кожному підприємстві повинна бути розроблена стратегія розвитку підприємства хоча би на найближчі п’ять років. ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» за цей період планує освоїти нові ринки збуту за рахунок розширення асортименту продукції, за допомогою виробництва власних нових зразків виробів так і продажу зі сторони.

До цих пір діяльність ПАТ «Донецький ММ №2» була обмежена випуском малої кількості асортименту продукції та надання послуг пов’язаною з виробництвом продукції на давальницькій сировині. У зв’язку з

тим, що не були задоволені основні потреби щодо поставок сировини, проблеми ритмічності виробництва та рівномірні доставки товару в Україну

Рис. 2.1. Організаційно-управлінська структура ПАТ «Донецький міський молокозавод №2»

відходили на другий план. У міру насичення ринку товарами і виникнення конкурентного середовища, з’явилася необхідність у виробництві більш якісних товарів. ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» може запропонувати покупцям  не тільки кінцевий продукт – високоякісні сиро-молочні вироби, але і проміжні – різні послуги і роботи. У поточному році планується стабілізувати виробництво продукції, внаслідок чого, будуть виділені кошти на розширення асортименту що виготовляється, та на придбання сучасного устаткування.

Проаналізуємо основних споживачів і конкурентів підприємства. ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» функціонує на ринку достатньо довгий час, і за цей час продукція, що продається, зарекомендувала себе з як найкращого боку. Зокрема якість її краща, ніж у конкурентів, що пояснюється вузькою спеціалізацією. За час господарювання підприємства накопичений досвід, підібраний персонал відповідної кваліфікації, є необхідні засоби праці устаткування. Привабливість продукції також пояснюється і тим фактом, що весь асортимент, який виготовляється майже одразу реалізується. Цей факт, звичайно, не здешевлює продукцію, проте гарантує її якість і відповідність не тільки державним, але і зарубіжним стандартам.

Основними конкурентами підприємства по вироблюваний продукції є: по сиру – Менський сировиробничий комбінат, продукція КЗП; по молоку – Ніжинський і Київський молокозаводи, а також продукція КЗП; по маслу Ічнянський завод сухого молока і масла, Березнянський, Куликівський молокозаводи, а також імпортні виробники товарів-замінників – маргарин «Rama», «Finea mix»; по сметані продукція, що імпортується республікою Білорусь; така ж картина і по сиркам; по кефіру конкуренція відсутня; немає конкуренції по зливанні і ряженці; на ринку йогурту є присутнім численні підприємства м. Донецька, Харкова, Одеси, але через низький термін зберігання практично не складаючі конкуренції місцевому виробництву йогурту.

Канали розподілу продукції ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» класифікуються по каналах нульового і першого рівня. Нульовий канал розподілу фірмова торгівля, яка складається з 46-ти кіосків, 1-го магазину і столової.

Аналіз зовнішнього середовища ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» представлено у табл. 2.1

Таблиця 2.1

Аналіз зовнішнього середовища ПАТ «Донецький міський молокозавод №2»

Фактор	Стан фактору	Тенденції розвитку	Характер впливу
Рівень оподаткування: ПДВ Податок на прибуток	20% 25%	17% 20%	зниження ціни продукції (+), зростання прибутку (+)
Рівень інфляції	1,5 – 2,4 % в місяць	можливе зменшення до 1%	знецінення грошових ресурсів (-), знецінення кредитних зобов’язань (+)
Валютний курс гривні	10,7грн./EURO	зниження валютного курсу гривні	збільшення прибутку (+)
Рівень доходів населення	1850 грн./міс.	Поступове зростання	зростання попиту (+), прискорення збуту (+), збільшення обсягів продажу (+)
Рівень процентної ставки по кредитах	1,5% місячних	стабілізація	можливість залучення позичкових коштів (+)
Рівень безробіття	7%	зростання	зниження попиту (-)
Рівень освіти	керівники – вища робітники – середня	підвищення рівня освіти	підвищення продуктивності праці (+)
Життєвий цикл	стадія росту	незмінні	ріст можливостей підприємства
Значення продукції для суспільства	актуальне	постійне зростання	збільшення обсягів продажу
Характер конкуренції	помірна	збільшення конкурентів	підвищення якості продукції
Характер попиту	нестабільний	поступова стабілізація	збільшення числа замовлень
Характер споживачів	постійний	розширення кола споживачів	збільшення кількості замовлень
Конкуренти	іноземні фірми	цінова конкуренція	зменшення споживання
Частка ринку	70% продажуаналогічної продукції	зменшення частки	зростання частки ринку підприємства
Ціна послуг	аналогічна	зростання ціни	зменшення їх частки на ринку
Якість послуг	відрізняється незначно	зростає	зміцнення позицій конкурентів у їх ніші ринку

До основних факторів макросередовища, за якими підприємство має уважно стежити та правильно оцінювати пов’язані з ними загрози чи зиски при розробці підприємницької стратегії, відносяться: економічні, екологічні, політичні та міжнародні.

Для більш детального загального економічного аналізу розрахуємо основні показники діяльності ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» за три останні роки його діяльності.

Отриманий результат надасть можливість відповісти на такі питання: яка простежується динаміка в розвитку підприємства по основним показникам, яка ефективність роботи підприємства та інші. (таблиця 2.2) Аналіз основних техніко - економічних показників, які характеризують діяльність підприємства наведені в таблиці 2.2

Таблиця 2.2

Техніко-економічна характеристика підприємства ПАТ «Донецький міський молокозавод №2»

Показники	2010	2011	Абсолютне відхилення	2012	Абсолютне відхилення
Дохід (виручка) від реалізації продукції, тис.грн.	5095,9	6997,5	+1901,60	6365,1	-632,40
Податок на додану вартість, тис.грн.	82,2	388,4	+306,20	369,5	-18,90
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції , тис.грн.	5013,7	6609,1	+1595,40	5995,6	-613,50
Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.	4576,1	6010,3	+1434,20	6759,5	+749,20
Валовий прибуток/збиток, тис.грн.	437,6	598,8	+161,20	-763,9	-1362,7
Інші операційні доходи, тис.грн.	464,5	196,00	-268,50	300,8	+104,80
Адміністративні витрати, тис.грн.	673,6	913,8	+240,20	900,7	-13,10
Витрати на збут, тис.грн.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші операційні витрати, тис.грн.	621,9	339,3	-282,60	894,7	555,40

Продовження таблиці 2.2

Показники	2010	2011	Абсолютне відхилення	2012	Абсолютне відхилення
Фінансові результати від операційної діяльності, тис.грн.	-393,4	-458,3	-64,90	-2258,5	-1800,20
Чистий прибуток / збиток, тис.грн.	70,3	71,4	+1,10	-2853,3	+2924,7
Рентабельність продажу, %	1,38%	1,02%	-0,36%	-	-1,02%
Рентабельність виробництва (основної діяльності), %	1,54%	1,19%	-0,35%	-	-1,19%
Середньорічна вартість промислово – виробничих засобів, тис. грн.	11566,6	10974,1	-592,50	10063,3	-910,80
Фондовіддача, %	43,35%	60,22%	+16,88%	59,58%	-0,65%
Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн.	3325,9	4316,5	+990,60	4463,4	+146,90
Матеріальні затрати, тис.грн.	2051,00	2324,2	+273,20	2648,7	+324,50
Матеріаломісткість виробництва, %	44,82%	38,67%	-6,15%	39,18%	+0,51%
Фонд оплати праці, тис.грн.	803,6	1220,4	+416,80	1479,9	+259,50
Середньооблікова чисельність промислово – виробничого персоналу, чол.	78	96	+18	104	+8
Середньорічна оплата праці працівника, тис. грн./рік	10,30	12,71	+2,41	14,23	+1,52
Продуктивність праці, тис.грн./чол.	65,33	72,89	+7,56	61,20	-11,69

Аналізуючи показники техніко-економічного стану на кінець 2010 року виручка від реалізації продукції склала 5095,9 тис.грн. Після вирахування платежів до бюджету чистий доход від реалізації продукції склав 5013,7 тис. грн.

Собівартість реалізованої продукції в 2010 році становить 4576,1 тис. грн. Валовий прибуток склав 437,6 тис. грн. В результаті вирахування адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат фінансовий результат від операційної діяльності - збиток у сумі 393,4 тис. грн. В цілому за 2010 рік чистий прибуток в сумі 70,3 тис. грн.

В 2011 році виручка від реалізації продукції склала 6997,5 тис. грн., що на 1901,6 тис. грн. більше, ніж в 2010 році. Після вирахування платежів до бюджету чистий доход від реалізації продукції склав 6609,1 тис. грн., що на 1595,4 тис. грн., більше проти 2010 року.

Собівартість реалізованої продукції в 2011 році становить 6010,3 тис. грн. (на 1434,2 тис.грн. більше відповідного періоду попереднього року). Таким чином, валовий прибуток склав 598,8 тис. грн. Значення даного показника збільшилось проти кінця 2010 року на 161,2 тис.грн.

Фінансовий результат від операційної діяльності в 2011 році - збиток у сумі 458,3 тис. грн. В цілому за 2011 рік фінансові результати від звичайної діяльності прибуток у сумі 71,4 тис. грн

В 2012 році виручка від реалізації продукції склала 6365,1 тис. грн., що на 632,4 тис.грн менше, ніж у 2011 році. Після вирахування платежів до бюджету чистий доход від реалізації склав 5995,6 тис. грн. Це на 613,5 тис. грн. менше відповідного періоду попереднього року. Собівартість продукції склала 6759,5 тис. грн., що на 749,2 тис.грн. більше по відношенню до 2011 року.

Валовий збиток відповідно у 2012 році становив 763,9 тис. грн. Інші операційні доходи збільшилися відносно 2011 року і склали 300,8 тис. грн.

За вирахуванням адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат фінансовий результат від операційної діяльності - збиток в сумі 2258,5тис. грн., що на 1800,2 тис.грн. більше, ніж розмір збитку у 2011 році.

Можна сміливо стверджувати, що підприємство почало не ефективно використовувати свої ресурси.

Якщо порівняти фінансові результат з результатом минулого року, то можна судити про погіршення фінансового стану підприємства.

Рис. 2.2 Співвідношення виручки та собівартості ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» за 2010-2012 роки

Таким чином, фінансовий стан ПАТ «Донецький міський молокозавод №2» на останній звітний період сильно погіршився порівняно з попередніми роками. І в цілому фінансовий стан підприємства на кінець 2012 року можна визначити як незадовільний.

Аналіз фінансового становища ПАТ ««Донецький міський молокозавод №2» проведемо за фінансовими показниками діяльності за даними фінансової звітності за 2010-2012 роки. Аналіз ліквідності підприємства здійснювався за даними балансу за 2010-2012 роки та дозволив визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання.

Для визначення ліквідності підприємства провадиться аналіз ліквідності балансу, згідно якого усі активи та пасиви розбиваються на групи залежно від ліквідності (тобто здатності перетворюватись у грошову форму) і терміновості.

Таблиця 2.3

Класифікація активів та пасивів для визначення ліквідності балансу

Актив			Пасив
Високоліквідні	А1	Грошові кошти	Найбільш термінові	П1	Кредиторська Заборгованість
Швидко-ліквідні	А2	Дебіторська заборгованість*	Короткострокові	П2	Короткострокові кредити та позикові кошти*
Повільно-ліквідні	А3	Матеріальні цінності	Довгострокові	П3	Довгострокові кредити та позикові кошти
Важко-ліквідні	А4	Необоротні активи	Постійні	П4	Власний капітал

*Примітка: строк погашення протягом 12 місяців або протягом операційного циклу.

На основі розбиття, порівняння та вивчення динаміки будується аналітична таблиця 2.4. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов’язань підприємства його активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов’язань. Для визначення ліквідності балансу варто зіставити результати по кожній групі активів і пасивів.

Таблиця 2.4

Ліквідність балансу за 2012 рік ПАТ ««Донецький міський молокозавод №2»

Актив	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду	Пасив	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду	на початок звітного періоду (2 - 5)	на кінець звітного періоду (3 - 6)	на початок звітного періоду (7:5)*100	на кінець звітного періоду (8:6)*100
A1	149,20	97,40	П1	221,20	592,50	-72,00	-495,10	-32,55	-83,56
A2	2990,00	2321,50	П2	-299,70	-894,00	+3289,70	+3215,5	-1097,66	-359,68
A3	1181,90	2048,10	П3	434,80	1224,20	+747,10	+823,90	+171,83	+67,30
A4	11618,80	10515,40	П4	15148,80	12835,50	-3530,00	-2320,10	-23,30	-18,08
Баланс	15939,90	14982,40	Баланс	15939,90	14982,40	*	*	*	*

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови: