2.3 Анализ эффективности использования персонала организации

От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Таким образом достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности организации трудовыми ресурсами эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. [17, с.378]

Поскольку анализируемая организация - промышленная, то от обеспеченности организации трудовыми ресурсами, от их эффективности зависят такие показатели, как объем произведенных и реализуемых товаров, а, следовательно, рост заработной платы, может даже создание дополнительных рабочих мест.

Обеспеченность организации трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, поскольку в ОАО «СветлогорскХимволоко» плановая потребность в персонале не имеется, то особое внимание уделим эффективности использования трудовых ресурсов и обеспеченности организации кадрами наиболее важных профессий, их качественному и количественному составу. Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Рациональное использование трудовых ресурсов является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность работы и успешное выполнение планов.

В соответствии с данными статистической отчетности "Отчет по труду" ОАО «СветлогорскХимволокно» которые представлены в таблице 211.

Таблица 2.11 – Количественная обеспеченность трудовыми ресурсами

ОАО «СветлогорскХимволокно» в 2010‑2012 гг.

Категории персонала	Год		Темп роста, %
	2010	2012	2012 к 2010
Всего, чел.	5862	5296	90,34
- рабочие	4744	4246	89,5
- служащие	1118	1050	93,92
из них:	580	542	118,6
- руководители
- специалисты	521	493	94,62
- другие служащие	17	15	88,23

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Анализ таблицы 2.11 показывает, что списочная численность работников 2012 году снизилась до 5296 человек. Снижение численности персонала происходит за счет превышения числа уволенных над принятыми. Незначительная часть работников уволена из-за нарушения трудовой дисциплины и сокращения, основная причина увольнения – собственное желание и выход на пенсию.

Примерно 20 % от количества работников составляют служащие: так в 2010 году количество служащих сократилось до 1118 человек – 580 руководителей и 521 специалистов; в 2012 году – дальнейшее снижение до 1050 человек – 542 руководителя и 493 специалистов.

По функциональному составу всех работников можно условно распределить на две группы:

1) руководители и специалисты - работники, выполняющие функции управления, и специалисты. Сюда отнесем: директора организации, товароведов, бухгалтеров, экономистов, техника-энергетика, инструктора, инженеров, начальников цехов и отделов.

Отдельно выделяют прочих служащих, которые осуществляют подготовку и оформление документации. Это архивариус, секретарь-машинистка, статистики и т.д. Специалисты могут иметь высшее и среднее специальное образование;

2) вспомогательный персонал. К нему относятся работники, обслуживающие процесс продажи товаров, занятые хранением подготовкой к продаже товаров, их размещением, содержанием материально-технической базы (сортировщик, уборщица и др.).

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнями, половозрастной и внутрипроизводственной структурами (рассматривалось в разделе 2.2).

Профессиональный состав - классификация по профессиям рабочих, имеющих специальную подготовку для выполнения определенной работы на основе соответствующих теоретических и практических знаний и опыта.

Основами профессиональной подготовки и профессионального роста является:

• фундаментальные знания (знание базовой дисциплины);

• инструментальные знания (способность их практического применения в решении назревших задач и проблем);

• инновационные знания (привнесение принципиально новых идей и концепций).

Это позволяет не только приобрести практические значимые результаты в подготовке персонала, но и дает им шанс реализовать собственные идеи на разработки, доказать право на должностной и профессиональный рост.

Таким образом, человек с одной стороны приобретает научные и профессиональные знания как основу будущей деятельности, а с другой стороны, транслирует на коллективный опыт в той или иной области. [21, с.101-105]

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают состав рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. [23, с.107]

Анализ использования трудовых ресурсов в организации, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ оплаты труда имеет большое значение в каждой организации. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции [8, с.40].

Рассмотрим динамику состава фонда заработной платы по источникам формирования в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Динамика состава фонда заработной платы по источникам формирования за 2010–2012 гг.

Наименование показателя	Год				Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011 к 2010		2012 к 2010	2012 к 2011
Фонд заработной платы, р	86127,6	140716	247428	163,38		287,28	175,84
В том числе: - затраты на оплату труда	79824	65719	129061	82,33		161,68	196,38
- выплаты из прибыли	6303,6	74996,9	118367	1189,75		1877,77	157,83

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Анализ таблицы 2.12 показывает, что помимо оклада работники получают премии и другие виды поощрений (в некоторой степени результаты их труда связаны с конечными финансовыми результатами работы организации). Так в 2010 г. на премии и поощрения было выделено 6303,6 млн р., в 2011 г. показатель вырос до 74996,9 млн р., что связано с ростом прибыли, в 2012 г. показатель резко вырос до 247428 млн р.

Таблица 2.13 – Динамика показателей эффективности использования фонда заработной платы ОАО «СветлогорскХимволокно» за 2010–2012 гг.

Наименование показателя	Год				Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2010	2011	2012	2011 от 2010		2012 от 2010	2012 от 2011
1	2	3	4	5		6	7
Объем производства,млн.р	365296	760647	1411863	208,23		386,5	185,61
Прибыль от реализации, млн р.	9514	140209	3500	1473,71		36,79	2,5
Затраты на производства, млн р.	372486	677141	1431727	181,79		384,37	211,44
Фонд заработной платы, млн р.	85989,5	140420	247428	163,3		287,74	176,21
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	1277,6	2200,8	4104,1	172,26		321,24	186,48
Среднесписочная численность работников, чел.	5464	5153	5016	94,31		91,8	97,34
Производительность труда, млн р.	66,86	147,61	289,2	220,77		432,54	195,92
Зарплатоемкость, р.	0,018	0,015	0,07	-0,003		0,052	0,055

Окончание таблицы 2.13

1	2	3	4	5	6	7
Зарплатоодача, р.	55,56	66,67	14,19	11,111	-41,364	-52,475
Прибыль на 1 чел., млн р.	1,74	27,21	0,7	25,468	-1,043	-26,511
Доля фонда заработной платы в общем количестве затрат, %	23,09	20,74	17,28	-2,35	-5,808	-3,458
Объем производства к фонду заработной платы, р.	4,25	5,42	5,71	1,169	1,458	0,289
Прибыль к фонду заработной платы, р.	0,11	1	0,01	0,887	-0,097	-0,984

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Фонд заработной платы рос быстрыми темпами 163,3 % и 287,74 % в 2010 и 2012 годы соответственно, средняя заработная плата также увеличивалась с темпами 172,26 % и 186,48 %. Производительность труда выросла в 2011 году по отношению к 2010 году с 220,77 % что превышает темпы роста фонда заработной платы и средней заработной платы, т.е. явная экономия средств. В 2012/2011 производительность снизилась с 220,77 млн р. до 195,92 млн р. или на 24,85 %, что гораздо выше темпов роста фонда заработной платы и средней заработной, т.е. вновь на лицо экономия денежных средств. Зарплатоотдача в с 2010 по 2011 год возростала с 55,56р./р. до 66,67 р./р., но с 2011 и по 2012 год зарплатоотдача резко снизилась с 66,67 р./р. по 14,19 р./р. Снижение зарплатоотдачи, как правило, происходит за счет опережающего роста средней заработной платы по сравнению с ростом выработки, поэтому следует найти резервы роста выработки в организации. Аналогичные выводы можно сделать на основании анализа зарплатоемкости, которая с 2010 по 2011 снизилась с 0,018 р./р. до 0,015 р./р. А в 2012 году уже составила - 0,070 р./р.

Увеличивающеюся зарплатоемкость необходимо считать как негативный фактор, так же как и уменьшение зарплатоотдачи. Доля фонда заработной платы в общем объеме затрат снизалась с 23,09 % до 17,28 %, что показывает эффективность использования труда и рост добавленной стоимости за счет использования персонала. Объем производства к фонду заработной плате показывает тенденцию роста за 2010‑2012 годы с 4,25 р./р. до 5,71 р./р., что свидетельствует о превышении темпов роста производства над темпами роста фонда заработной платы.

Чтобы более четко рассмотреть взаимосвязь роста фонда заработной платы и объемов произведенной продукции, проведем анализ в таблице 2.12.

Таблица 2.14 – Влияние изменения объёма производства продукции на изменение фонда заработной платы ОАО «СветлогорскХимволокно» за 2011‑2012 гг.

Наименование показателя	Год		Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2012 к (от) 2011
Объем производства, млн р.	760647	1411863	185,6
Фонд заработной платы, млн р.	140420	247428,1	176,2
Среднесписочная численность работников, чел.	5153	5016	97,3
Коэффициент опережения темпов роста объема производства над темпами роста фонда заработной платы	1,275	1,053	-0,22

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Анализ таблицы 2.14 показывает, что в 2012 году по отношению 2011 году темпы роста объемов производства рос медленнее, чем фонд заработной планы, коэффициент опережения в 2011 году составил 1,275, а в 2012 году вырос до 1,053, т. е. разница 0,22. Данная ситуация показывает, что процесс оплаты труда связан с производством, но при этом рост фонда заработной платы обоснован.

Влияние изменения среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности рабочих на фонд заработной платы за 2011-2012 годы:

ФЗП₂₀₁₁= 5153х27,25 = 140420 млн р.,

ФЗП₂₀₁₂= 5016х49,33 = 247428,1 млн р.,

▲ ФЗП = ФЗП2012 – ФЗП2011 = 247428,1-140420 =107008,1 млн р.,

▲ФЗП _{средняя заработная плата}= (49,33-27,25)х5153 = 113778,2 млн р.,

▲ФЗП _{средней списочной численности}= (5016-5153) х 49,33 = -6758,21 млн р.

Таким образом, анализ влияния изменения среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности рабочих на фонд заработной платы показывает, что увеличение среднегодовой заработной платы с 27,25 млн р. до 49,33 млн р. повлияло на фонд заработной платы в размере 107008,1 млн р., а снижение средней списочной численности с 5153 человек до 5016 человек повлияло на фонд заработной платы снижение в размере 6758,21 млн р. Итоговое значение – увеличение фонда заработной платы на 107008,1млн р.

Производительность труда является показателем того, насколько успешно организация распоряжается своими ресурсами. В ней отражены результаты различных видов деятельности. В сфере производства материальных предметов она служит критерием рентабельности производства, а в сфере управления – критерием эффективности деятельности организации.

Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции.

Таблица 2.15 – Динамика показателей производительности труда на

ОАО «СветлогорскХимволокно» в 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Год				Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2010	2011	2012	2011 от 2010		2012 от 2010	2012 от 2011
Объем производства, млн р.	365296	760647	1411863	208,23		386,50	386,50
Среднесписочная численность производственного персонала, чел.	5464	5153	4882	94,31		89,35	94,74
Отработанно дней одним рабочим за год	231	232	231	1,00		0,00	-1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	8	-		-	-
Общее количество отработанного времени всеми, тыс. чел.ч.	10081,6	9570,1	9062,7	-511,50		-1018,90	-507,4
в том числе одним рабочим, чел. ч.	1,845	1,857	1,856	0,01		0,01	-0,001
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн р.	66,86	147,61	289,20	220,77		432,54	195,92
Среднедневная выработка рабочего, млн р.	0,29	0,636	1,252	0,35		0,96	0,616
Среднечасовая выработка рабочего, млн р.	0,036	0,079	0,156	0,04		0,12	0,077

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Анализ таблицы 2.15 показывает, что среднесписочная численность промышленного персонала ежегодно сокращалась с 5464 человек в 2010 году до 4882 человек в 2012 году. При этом сокращение работников происходит по всем производствам (синтетических волокон, тканей, мешков и др.), но производительность работников не снижается, а даже растет, что свидетельствует об эффективности модернизации производства. Количество отработанных дней работниками ежегодно увеличивалось с 231 дней в 2010 году до 232 дней в 2011 году, а в 2012 году снизилась на 1 день – 231. Увеличение рабочих дней связано с двумя причинами: государственные праздники и праздничные дни приходились на рабочий день, при этом не рабочие дни не переносились, а также из-за дополнительных дней в отпуске за стаж лет (таблица 2.7 показывала увеличение доли работников в возрасте 40-49 лет и 50-54).

В итоге производительность труда производственного персонала (выработка) ежегодно увеличивалась с 66,86 млн р. в 2010 году, до 147,61 млн р. в 2011 году, на конец 2012 года показатель равнялся 289,2 млн р., т. е. за 2010-2012 годы возрос на 432,54 млн р.

Также целесообразно рассчитать производительность труда на основании добавленной стоимости. В любой организации суммарный объем добавленной стоимости представляет собой стоимость валового дохода за вычетом стоимости комплектующих изделий, услуг, сырья и энергии. Суммарную добавленную стоимость можно подразделить на две части: производную от затрат капитала и обусловленную вложенным трудом.

Методических рекомендаций по расчету добавленной стоимости и добавленной стоимости на одного среднесписочного работника (производительности труда по добавленной стоимости) на уровне организации представлены на основании постановления Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты от 31 мая 2012 г. № 48/71. [14,с.1]

Таблица 2.16 – Динамика производительности на основании добавленной стоимости ОАО «СветлогорскХимволокно» в 2010–2012 гг.

Млн.р

Наименование показателя	Год			Отклонение (+/-)
	2010	2011	2012	2011 от 2010	2012 от 2011	2012 от 2010
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства, млн р.	365296	760647	1411863	395351	651216	1046567
Материальные затраты,	226486	442400	980436	215914	538036	753950
Прочие затраты, млн р.	18338	29449	29482	11111	33	11144

Окончание таблицы 2.16

1	2	3	4	5	6	7
Добавленная стоимость за счет затраченного капитала, млн р.	120472	288798	401945	168326	113147	281473
Добавленная стоимость от вложенного труда, млн р.	40648	165502	164849	124854	-653	124201
Затраты на оплату труда,	79824	123296	237096	43472	113800	157272
Среднесписочная численность производственного персонала, чел	5464	5153	5016	-311	-137	-448
Производительность за счет затраченного капитала, млн р	22,05	56,04	80,13	33,99	24,09	58,08
Производительность от вложенного труда, млн р.	7,44	32,12	32,86	24,68	0,74	25,42

Источник: собственная разработка на основе данных организации

Анализ таблицы 2.16 показывает, что добавленная стоимость увеличивается как за счет затраченного капитала (с 120472 млн р. до 401945 млн р.), так и за счет вложенного труда (с 79824 млн р. до 237096 млн р.). Производительность за счет затраченного капитала ежегодно увеличивалась с 22,05 млн р. до 80,13 млн р., что свидетельствует об эффективности использования труда и основных средств. Производительность от вложенного труда также ежегодно растет, но с более высокими темпами роста с 7,44 млн р. до 32,86 млн р., т. е. в целом управление производственными мощностями и трудовыми ресурсами на предприятия эффективно.

Факторный анализ влияние среднесписочной численности производственного персонала (СЧ), отработанных дней одним рабочим (Д) и продолжительность работы в день (Пр) на фонд рабочего времени (ФРВ) [3, с. 169].

Таблица 2.17 – Факторный анализ фонда рабочего времени за 2011–2012 гг.

Наименование показателя	Год		Отклонение (+/-)
	2011	2012
Списочная численность работников в среднем за период (СЧ), чел	5487	5196	-291
Отработано одним работников дней в году (Д), дней	232	231	-1
Продолжительность работы в день (Пр)	8	8	-
Фонд рабочего времени (ФРВ) тыс. чел. ч	9570,1	9062,7	-507,4

Источник: собственная разработка на основе данных организации

ФРВ_сч= (5196-5487)х232х8 =-540096 человеко-часов,

ФРВ_д= 5196х(231-232)х8 = -41568 человеко-часов,

ФРВ_пр= 5196х231х(8-8) = 0 человеко-часов.

Факторный анализ фонда рабочего времени показывает, что снижение списочной численности персонала отрицательно влияет на размер ФРБ в размере 540096 человеко-часов, увеличение рабочих дней на 1 день положительно сказывается на фонд рабочего времени в размере 41568 человеко-часов, продолжительности смены 8 часов не повлияло на фонд рабочего времени. В итоге фонд рабочего времени снизился с 9570,1 тысяч человек до 9062,7 тысяч.

Факторный анализ влияния изменения производительности и средней списочной численности на объем производства [3, с. 170]:

Q = В х СЧ

▲Q = 1411863-760647 = 651216 млн р.,

Q = (В1-В0) х СЧо = (289,2-147,61)х5153 = 729601,2 млн р.,

Q = (СЧ1-СЧ0) х В1 = (4882-5153)х 289,2= -78372,6 млн р.

Факторный анализ показывает, что изменение производительности труда положительно сказалось на объеме производства в размере 729601,2 млн р., а снижение средней списочной численности отрицательно – 78372,6 млн р.

Таким образом, анализ производительности труда работников наОАО «СветлогорскХимволокно» в 2010‑2012 годы показывает снижение списочной численности персонала с 5464 человек до 4882 человек, что сказалось на общем фонде рабочего времени, которое также сократилось с9570,1 тысяч человеко-часов до9062,7 тысяч человеко-часов, но несмотря на снижение численности и общего фонда рабочего времени, показатели выработки ежегодно увеличивались с 66,86 млн р. до 289,2 млн р., что является результатом модернизации производства и ростом цен в белорусских рублях на продукцию.

Анализ раздела 2 показывает, что показатели объема производства, выручки ежегодно увеличивались. Показатели затрат на производства продукции и себестоимость реализованной продукции росли пропорционально объему деятельности и выручки. В результате девальвации белорусского рубля в 2011 году резко возросла прибыль от реализации, но в тоже время увеличились убытки по внереализационной деятельности. Тем не менее в 2012 году прибыль многократно уменьшилась. Причиной этому послужили непокрытые долги в 2011 году и отсутствие спроса на продукцию. У организации ежегодно увеличились основные фонды, причем отдача от их увеличения и использования увеличивалась, в итоге за счет прироста основных средств обеспечения увеличения объема производства на 85,6% в 2012 году. Анализ движения, состава и квалифицированности персонала показал, что ежегодно трудовые ресурсы организации снижаются, наибольшее количество работников имеют средне специальное образование, значительная часть малоквалифицированны, что требует повышение квалификации. Но, несмотря на описанную выше динамику, экономические и финансовые показатели увеличиваются.  Списочная численность работников за период ежегодно сокращалась: в в 2010 году она составляла 5766 человек, в 2011 год снижение до 5487 человек, а в 2012 она составила 5196 человек. В 2012 году наибольший удельный вес занимают рабочие 80,2% , а специалисты – 9,6 %, а руководители–10,2%. Наибольший удельный все составляют квалифицированные трудовые ресурсы 44-45% (средне специальное и профессионально-техническое образование), на втором месте малоквалифицированные трудовые ресурсы, которые составляют 35-37%, значительная доля данной категории ресурсов требует их переподготовки и повышения квалификации (мероприятия по данному направлению предложено в главе 3).

Анализ состава фонда заработной платы показывает, что наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимает заработная плата по тарифным ставкам и сдельным расценкам, затем надбавки по тарафам и должностным окладам (24%), премии независимо от источника выплат (21,22%).  В итоге организации необходимо проводить мероприятия, направленные на материальную и моральную заинтересованность работников в итоговых экономических и финансовых показателях ОАО «СветлогорскХимволокно».