- •Введение
- •1. Исходные данные
- •2. Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению
- •3. Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий
- •4. Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий
- •4.1. Затраты на материальные, топливные и энергетические ресурсы
- •4.2. Затраты на оплату труда
- •4.3. Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
- •4.4. Смета цеховых расходов
- •4.5. Общепроизводственные и внепроизводственные расходы
- •4.6. Калькуляция себестоимости после проведения мероприятий
- •5. Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий
- •5.1.Прибыль от реализации продукции
- •5.2. Расчет налога на имущество
- •5.3. Расчёт налога на прибыль
- •5.4. Чистая прибыль
- •6. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий.
- •7. Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности)
- •Сводная таблица переменных и постоянных затрат до и после внедрения мероприятий.
- •8. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий
- •9. Выводы
4.2. Затраты на оплату труда
Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:
(4.2.1)
где
- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.;
- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.;
- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб.;
- фонд оплаты труда новых основных производственных рабочих, руб.;
В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется.В результате предложенных мероприятий объём производства увеличился на 5 % и численность основных производственных рабочих 2-ого разряда увеличилась на 6 человек. Месячный оклад каждого рабочего четвертого разряда составляет 27200 руб.
Базовый ФОТ основных производственных рабочих до внедрения мероприятий:
млн.руб. (4.2.2)
где:
- затраты по статье «Фонд оплаты труда» в себестоимости ед. продукции, руб.;
- годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.
ФОТ вновь принятых основных производственных рабочих рассчитаем по формуле:
млн.руб (4.2.3)
ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:
млн. руб (4.2.4)
Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут составлять:
млн. руб (4.2.5)
Согласно действующему законодательству отчисления в социальные фонды составляют 30 % . Рассчитаем затраты:
млн. руб (4.2.6)
млн. руб (4.2.7)
4.3. Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. Методика расчета элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате внедрения мероприятий, приведена в:
Таблица 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по изменяющимся статьям
Статья затрат |
Методика расчёта |
Изменение, млн руб |
1. Амортизация оборудования и транспортных средств |
Сумма годовых амортизационных отчислений |
3.326 |
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств |
3,5% стоимости вводимого оборудования |
2.033 |
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
7% стоимости вводимого оборудования |
4.066 |
4. Внутризаводское перемещение грузов |
30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
1,220 |
5. Прочие расходы |
1,5% от суммы статей 1-4 |
0,160 |
Итого: изменение РСЭО |
Сумма статей 1-5 |
10.805 |
Эксплуатация оборудования и транспортных средств:
58,08*0,035=2.033млн. руб.
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств:
58,08*0,07=4.066 млн. руб.
Внутризаводское перемещение грузов:
4.066 *0,3=1.220млн. руб.
Прочие расходы:
(3.326+2.033+4.066+1,220)*0,015=0,160млн. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде рассчитываются по следующей формуле:
(4.3.1)
где, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовом периоде (определяется из базовой калькуляции себестоимости продукции), руб./год;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществленных мероприятий, руб./год.
, где
- затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции (Таблица 1), руб.
млн. руб (4.3.2)
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде:
млн. руб (4.3.3)
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:
руб./т (4.3.4)