- •Глава 2. Анализ финансово-экономического состояния предприяттия
- •2.1 Краткая характеристика предприятия зао ««маз ст Сервис»»
- •1.5 Анализ рынка услуг по обслуживанию грузовых автомобилей
- •2.2 Анализ статей баланса зао ««маз ст Сервис»»
- •Темпы роста абсолютных стоимостных показателей зао ««маз ст Сервис»»
- •2.3 Оценка ликвидности активов (баланса) зао «маз ст Сервис»
- •2.4. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия зао «маз ст Сервис»
- •2.5 Оценка платежеспособности предприятия
- •2.6. Оценка эффективности и качества работы предприятия
- •2.7 Анализ длительности финансового цикла
- •2.8 Анализ критериев оценки несостоятельности (банкротства) предприятия
Темпы роста абсолютных стоимостных показателей зао ««маз ст Сервис»»
№ п.п.
|
Наименование |
Код строки
|
Индексы роста |
||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1
|
Основное имущество |
А120 |
1,000 |
1,512 |
2,113 |
Оборотное имущество |
А290 |
1,000 |
1,318 |
1,634 |
|
2
|
Собственный капитал |
П490 |
1,000 |
1,146 |
0,791 |
Заёмный капитал |
П590+П690 |
1,000 |
1,351 |
1,736 |
|
3 |
Производственные запасы |
А210 |
1,000 |
1,471 |
2,201 |
Денежные средства и эквиваленты |
А250+А260
|
1,000
|
1,394
|
1,728
|
|
4
|
Долгосрочные финансовые вложения |
А140
|
1,000
|
179,000
|
0,000
|
Краткосрочные финансовые вложения |
А250
|
1,000
|
0,000
|
0,000
|
|
5
|
Дебиторские задолженности |
А230+А240 |
1,000 |
1,220 |
1,158 |
Кредиторские задолженности |
П620 |
1,000 |
0,687 |
1,201 |
|
6
|
Долгосрочные заимствования |
П590 |
1,000 |
11356,500 |
11000,000 |
Краткосрочные обязательства |
П690 |
1,000 |
0,960 |
1,356 |
|
7 |
Займы и кредиты |
П610 |
1,000 |
1,291 |
1,545 |
8 |
Валюта баланса |
А300,П700 |
1,000 |
1,331 |
1,641 |
Приоритет в темпах роста в структуре активов принадлежит внеоборотным активам: долгосрочные финансовые вложения за последние три года возрастают в 2,113 раз по сравнению с 2009 годом. Данная положительная тенденция связана с привлечением инвесторов и вложением средств в развитие предприятия.
В темпах роста капитала приоритет принадлежит заемному капиталу.
Правила формирования активов подразумевают, что:
1) основные активы должны быть профинансированы за счет собственного капитала;
2) оборотные активы - преимущественно - за счет краткосрочного заемного капитала;
3) часть собственного капитала, оставшаяся после финансирования внеоборотных активов должна сформировать предприятию собственные оборотные средства.
Также основным документом финансовой отчетности является «Отчет о прибылях и убытках». Этот документ описывает доходы, расходы, налоги и прибыли предприятия в рамках определенного периода времени.
В таблице 13 приведена аналитическая форма «Отчета о прибылях и убытках».
Таблица 13
|
Код |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Индекс |
||
Наименование |
стр. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
роста |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) |
010 |
111801 |
142703 |
171340 |
1,533 |
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг) |
020 |
92695 |
135862 |
162992 |
1,758 |
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |
029 |
19106 |
6841 |
8348 |
0,437 |
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ |
050 |
6887 |
6841 |
8348 |
1,213 |
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ |
90 |
0 |
0 |
0 |
- |
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ |
100 |
2095 |
5260 |
6303 |
3,01 |
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
140
|
4792
|
1581
|
2045
|
0,427
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи |
150
|
139
|
565
|
1131
|
8,137
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
190 |
4653 |
1016 |
914 |
0,196 |
в 2009-2011 гг
Показатель "Выручка от продажи товаров" увеличивается в 2011 году в 1,533 раза к 2009 году. Это происходит за счет увеличения объема выпускаемой продукции, который обеспечен привлечением капитала (рост валюты баланса). Анализируя «себестоимость проданных товаров», мы наблюдаем рост себестоимости в 2011 году в 1,758 раза. Рост себестоимости - явление отрицательное, более того себестоимость растет быстрее, чем выручка. Но этот рост оправдан ростом объемов продаж.
Темп роста «валовой прибыли» в 2011г. составил 43,7 % по сравнению с 2009 годом. В соответствии с «золотым правилом бизнеса» темп роста валовой прибыли должен быть выше темпа роста выручки. На данном предприятии этого не происходит.
Темп роста «чистой прибыли» в 2011г. снижается и составляет всего 19,6% по сравнению с 2009 годом.
Динамику хозяйственной деятельности ЗАО ««МАЗ СТ Сервис»» покажем на диаграмме рисунке 7.
Рис. 7. Динамика хозяйственной деятельности ЗАО ««МАЗ СТ Сервис»» в 2009-2011 гг.
Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.
Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджетов различных уровней. А также погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами.