Излишек (недостаток) источников формирования запасов и затрат, тыс.Руб.

Излишек (недостаток) источников формирования	Расчетная формула	Год
		2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1. Собственные оборотные средства	∆Ес=Ес-б = источники собственных оборотных средств – запасы и затраты.	-24606	-27489	-42999
2. Долгосрочные кредиты и займы	Еt=Еt-б= источники собственных средств + долгосрочная задолженность – запасы и затраты.	-24606	-27489	-42999
3. Все источники	Еобщее=Еобщее-б= источники собственных средств + долгосрочная задолженность – запасы и затраты + краткосрочные кредиты.	-24606	-27489	-42999

Анализируя таблицы 22, можно сделать вывод, что запасы и затраты не обеспечены даже всеми источниками средств. Т.е. у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств. Анализ показателей свидетельствует о нерациональном использовании средств. Предприятию необходимо более рационально использовать средства, полученные в кредит.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Оценку финансовой устойчивости проведем по методике М.Н. Крейнина, в силу отсутствия данных о кредитах банков на пополнение ТМЦ, значения которых используются при определении типа финансовой устойчивости предприятия по методике В.П. Зотова.[8,c.28]

Для оценки финансовой устойчивости выделяют 4 типа финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, т.е. S={1,1,1};

2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, т.е. S{0,1,1};

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов, т.е. S={0,0,1};

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторскую задолженность, т.е. S={0,0,0}.[5,c.96]

Так, что в 2010г, что в 2011 и в 2012 гг. – находится в кризисном состоянии, т.е. S={0,0,0}.

Относительные показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Информационной базой для их расчета являются статьи актива и пассива бухгалтерского баланса.

Относительные показатели финансовой устойчивости делятся на 2 группы:

1. Показатели, определяющие состояние оборотных активов (средств).

2.Показатели, определяющие состояние основных средств и степень финансовой независимости.

К первой группе относятся:

-Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (источники собственных средств – внеоборотные активы) / оборотные активы (2 раздел ф.1). Данный коэффициент характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости. Показывает долю оборотных активов, обеспеченных собственными источниками. Норматив > 0,1.

-Коэффициентобеспеченности запасов и затрат собственными средствами = (источники собственных средств – внеоборотные активы) / запасы, затраты. Определяет, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и нуждаются ли в привлечении заемных средств. Норматив0,6-0,8.

-Коэффициент маневренности собственного капитала = (источники собственных средств – внеоборотные активы) / источники собственных средств. Показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Норматив = 0,5.

Ко второй группе относятся:

-Индекс постоянного актива = внеоборотные активы / источники собственных средств. Показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. Норматив – 0,2-0,4.

-Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств = долгосрочные обязательства / (источники собственных средств + долгосрочные обязательства). Оценивает, насколько предприятие интенсивно использует заемные средства для обновления и расширения производства. Норматив 0,5.

-Коэффициент износа = сумма начисленного износа (амортизация)/ первоначальная стоимость основных средств. Показывает, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств. Норматив < 0,5.

-Коэффициент годности= 1 – коэффициент износа. Является обратным показателем коэффициента износа. Норматив> 0,5.

-Коэффициент реальной стоимости имущества= (основные средства + сырье материалы + НЗП) / валюта баланса. Показывает, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами. Норматив =0,4 - 0,5.

-Коэффициент автономии (финансовой независимости, коэффициент концентрации собственного капитала) = собственный капитал / валюта баланса. Показывает удельный вес собственных источников предприятия в общей величине источников средств предприятия. Желательно, чтобы он превышал 50%.

-Коэффициент соотношения собственных и заемных средств = (долгосрочные обязательства + краткосрочное обязательства) / источники собственных средств. Показывает, сколько заемных средств привлекало предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Норматив < 1.[7,c.33]

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО участок «Юргинский», представлены в таблице 23.

Таблица 22