- •7. Тэхнико-экономическое планирование (планы по функциональному назначению)
- •7.1. Планирование производства и реализации продукции
- •7.1.1. План производства продукции
- •7.1.2.Планирование реализации продукции
- •7.2.Производственная мощность
- •7.2.1.Производственная мощность: понятие, определяющие факторы
- •7.2.2. Общая методика расчета производственной мощности
- •7.2.3.Расчет производственной мощности предприятия
- •7.3.Планирование материально-технического обеспечения производства
- •7.3.1. Задачи и содержание плана материально-технического обеспечения производства
- •7.3.2.Определение потребности в сырье и материалах, комплектующих изделиях, полуфабрикатах
- •7.3.3.Планирование потребности в топливе и энергии
- •7.3.4.Планирование запасов материальных ресурсов
- •7.3.5. Составление плана материально-технического обеспечения
- •7.4.План по труду и заработной плате
- •7.4.1.Содержание и задачи плана по труду и заработной плате
- •7.4.2.План повышения производительности труда
- •7.4.3.Планирование численности работающих
- •7.4.4.Планирование фонда заработной платы
- •7.4.5. Планирование потребности в рабочей силе и подготовке кадров
- •7.5. Планирование себестоимости продукции
- •7.5.1.Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и их классификация
- •7.5.2. Содержание, методы и этапы планирования себестоимости продукции
- •7.5.3. Расчет себестоимости продукции (работ, услуг) с учетом влияния технико-экономических факторов
- •7.5.4. Составление сводной сметы затрат на производство и реализацию продукции
- •7.5.4.1. Расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию
- •7.5.4.2. Расчет расходов на оплату труда
- •7.5.4.3. Расчет амортизационных отчислений основных фондов
- •7.5.4.4. Составление сметы налогов, отчислений и сборов
- •7.5.4.5. Составление смет затрат по цехам вспомогательного производства
- •7.5.4.6. Составление смет расходов на подготовку и освоение
- •Производства новых видов продукции
- •7.5.4.7. Составление смет пусковых расходов
- •7.5.4.8. Составление смет расходов на специальную технологическую оснастку
- •7.5.4.9. Составление смет прочих специальных расходов
- •7.5.4.10. Составление смет транспортно-заготовительных расходов
- •7.5.4.11. Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации
- •Машин и оборудования
- •7.5.4.12. Составление смет расходов по организации, обслуживанию и управлению производством
- •7.5.4.13. Составление сметы общехозяйственных расходов
- •7.5.4.14. Составление сметы коммерческих расходов
- •7.5.5. Составление свода затрат на производство продукции
- •7.5.6. Калькулирование себестоимости единицы продукции (работ, услуг)
- •7.6. Планирование прибыли
- •7.6.1. Виды прибыли. Расчет плановой прибыли
- •7.6.2. Распределение прибыли
- •Проверочная таблица к балансу доходов и расходов предприятия
- •Оперативные финансовые планы
- •Платежный календарь на первую неделю ноября 200_г.
- •Планирование развития предприятия
7.4.План по труду и заработной плате
7.4.1.Содержание и задачи плана по труду и заработной плате
План по труду и заработной плате состоит из следующих, связанных между собой планов:
плана повышения производительности труда;
плана по численности работающих;
плана по фонду заработной платы;
плана потребности в рабочей силе и подготовке кадров.
Исходными материалами для разработки плана по труду являются производственная программа, норма затрат труда и его оплаты, план развития предприятия в части, обеспечивающей рост производительности труда, данные о выполнении плана по труду и заработной плате за отчетный период, соответствующие решения и постановления законодательной и исполнительной власти.
7.4.2.План повышения производительности труда
Производительность труда - это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на производство единицы продукции. Но в силу того, что любое производство сегодня имеет широкую номенклатуру производимых изделий, то определить количество изготовленной продукции в натуральном измерении (причем чтобы она была сопоставима) по предприятию невозможно. Потому при планировании (а также и учете) для оценки производительности труда применяют косвенные показатели:
выработку на одного работающего (рабочего и т.д.) в рублях;
трудоемкость единицы продукции в нормо-часах..
Первый показатель – производительность труда как выработка на одного работающего (рабочего) может планироваться как в абсолютном, так и в относительном (в процентах к предыдущему периоду) выражении. Производительность труда (как выработка) в планируемом году может быть определена методом прямого счета или методом корректировки базисной производительности с учетом ее роста (изменения) в планируемом году за счет основных технико-экономических факторов.
В общем виде абсолютная производительность труда методом прямого счета для предприятия, цеха может быть найдена по формуле (7.19):
, (7.19)
где ОП – планируемый объем выпуска продукции (работ, услуг), тыс.руб.; Чпл – плановая численность работающих (рабочих), чел.
Показатель производительности труда может быть рассчитан на год, квартал, месяц и т.д., а также на одного работающего, одного рабочего, одного основного производственного рабочего. В отличие от предприятия (цеха) в целом производительность труда на участках (а иногда и в цехах) может рассчитываться в натуральном выражении (штуки, метры и т.п.), в условно-натуральном выражении, в нормо-часах.
Относительный показатель оценки производительности труда (изменение производительности в процентах по сравнению с базисным периодом) определяется по формуле:
, (7.20)
где ПТпл – плановая производительность труда на одного работающего (рабочего), руб.; ПТфак – фактическая производительность труда на одного среднесписочного работающего (рабочего) в базисном периоде, руб.
Вторым показателем оценки производительности труда, как указывалось выше, является трудоемкость единицы продукции. Она представляет собой сумму затрат нормированного времени на изготовление единицы продукции. Однако учитывая тенденцию уменьшения доли затрат труда основных рабочих, и особенно сдельщиков, в общих затратах труда на предприятии, в качестве дополнительного показателя часто рассчитывают показатель полной трудоемкости, отражающий затраты труда всего промышленно-производственного персонала (ППП). Полная трудоемкость (Тполн) может быть рассчитана следующим образом:
, (7.21)
где Тнор – нормируемая трудоемкость изделия, нормо-часы; – доля (коэфициент) основных рабочих-сдельщиков в общей численности ППП; Кв – индекс (коэффициент) выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками.
Выделяют следующие основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда:
повышение технического уровня производства;
совершенствование управления, организации производства и труда;
изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства;
факторы, отражающие изменение условий хозяйствования.
Влияние технико-экономических факторов на производительность труда определяется на основе расчета высвобождения численности работающих.
К первой группе факторов роста производительности труда относятся:
внедрение новой техники, технологии, их совершенствование;
механизация и автоматизация производства;
применение новых видов и замена потребляемых сырья, материалов, топлива и энергии, улучшение их использования;
повышение качества продукции, улучшение ее характеристик.
Изменение численности работающих за счет любого из факторов этой группы (Эч) можно рассчитать по формуле:
(7.22)
где Тi и Т1 – затраты труда на единицу продукции в натуральном (нормо-час) или стоимостном выражении (руб) соответственно после и до усовершенствования; Vпл – объем производства продукции в натуральном (Nj) или стоимостном (ОП) измерении, планируемый к выпуску после усовершенствования; - эффективный фонд времени одного рабочего в базисном периоде, ч; Кбв - коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде, %.
По второй группе факторов (совершенствование управления, организации производства и труда) расчет уменьшения численности работников производится только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению технического уровня производства. Поскольку в этой группе действует ряд факторов, расчет изменения (экономии) численности ведется по каждому из них отдельно.
Уменьшение численности работников в результате совершенствования управления производством определяется прямым счетом, т.е. сопоставлением численности аппарата управления в базисном и плановом периодах с учетом реализации планируемых мероприятий.
Расчет влияния факторов третьей группы – изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства – как и во второй группе, ведется по разному по каждому фактору.
Четвертая группа факторов (факторы, отражающие изменения условий хозяйствования) – это факторы, обусловленные изменением методологии счета объема производства, численности и т.д. При расчетах в каждом конкретном случае необходимо рассматривать, как фактор отразится на показателях производства и как это изменение выразить в показателе выработки.
На основании пофакторного расчета высвобождения численности работающих определяют изменение производительности труда по факторам и в целом. Расчет производится по формуле (7.23):
(7.23)
где Эч – изменение численности за счет i-го фактора или общая экономия численности, чел.; Чр – численность работающих на плановый период при сохранении базисной выработки, чел.