Платежный календарь на первую неделю ноября 200_г.

Показатели	Сумма, тыс. р.
I. Расходы Платежи поставщикам за товарно-материальные ценности Оплата кредиторской задолженности Заработная плата и приравненные к ней платежи Налоги и отчисления во внебюджетные фонды Погашение ссуд банка Уплата процентов по ссудам банка Прочие расходы
Итого расходов
II. Поступление денежных средств 2.1. Реализация продукции (работ, услуг) и т.д. 2.2. Реализация излишнего и ненужного имущества 2.3.Ссуды банка 2.4. Прочие поступления
Итого поступлений
III. Балансирующие статьи 3.1. Излишек средств 3.2. Недостаток средств

Первый этап - оценка денежных расходов в плани­руемом периоде. Денежные расходы включают:

Платежи поставщикам за приобретенное оборудо­вание, сырье, материалы, топливо, оказываемые услуги. Суммы рассчитываются на основе заключенных догово­ров исходя из графиков поставки данных товарно-материальных ценностей. Учитывается объем каждой партии, ее стоимость, порядок расчетов, сроки оплаты платежных документов.

Погашение кредиторской задолженности постав­щикам за товары, (работы, услуги).

Расходы на оплату труда работников. Определяют­ся исходя из квартальных (месячных) сумм фонда оп­латы труда и предполагаемых их уточнений в связи с ожидаемым выполнением плана производства, измене­нием численности работающих, средних тарифных ста­вок и других факторов. В платежном календаре отра­жаются все предстоящие в данном периоде выплаты по фонду оплаты труда. Для упрощения расчетов сумма расходов на выплату заработной платы в плановом пе­риоде исчисляется на основе соответствующих данных прошлого периода с соответствующей их корректиров­кой.

Расчет отпускных производится в соответствии с ут­вержденными графиками отпусков, продолжительно­стью отпусков и среднедневной заработной платой. Иногда отпускные в платежном календаре отражают отдельной статьей.

Отражение расходов по оплате труда в расходной части уже в конкретные сроки (декада, неделя) зависит от порядка выплаты заработной платы (когда конкрет­но) и т.д.

Налоги определяются по отдельным их видам со­гласно действующим методикам исчисления и утвер­жденным ставкам. В платежном календаре планируют­ся не только предстоящие авансовые платежи по нало­гам, но также и сальдо по налогам за предыдущие пе­риоды.

Отчисления во внебюджетные фонды, фонд соци­альной защиты населения, фонд занятости, дорожный и другие фонды планируются в соответствии с установ­ленными законодательством нормами отчислении и по­рядком их оплаты.

Расходы на капстроительство, реконструкцию производства, ремонт оборудования и другие затраты по воспроизводству основных фондов планируются в соот­ветствии с намеченными заданиями, а также заключен­ными договорами на выполнение работ.

Затраты на оплату банковских процентов и пога­шение кредитов определяются на основе срочных обяза­тельств, договоров с кредитными учреждениями. При этом учитывается сальдо по платежам с учетом процен­тов.

К прочим расходам относятся расходы на содер­жание бюджетных учреждений и других организаций, состоящих на балансе предприятия. Прочие расходы устанавливаются на основе данных приходно-расходных смет, сезонности затрат, с учетом фактического контин­гента (детей, учащихся и др.) и нормативов расходов на содержание. К прочим расходам также относятся (соответственно планируются в определенные месяцы) выплаты дивидендов по ценным бумагам, долевое уча­стие партнеров в прибыли совместных предприятий, прочие расходы на внутрихозяйственные нужды, хозяй­ственные расходы, командировочные и т.д.

Второй этап составления баланса - оценка поступ­ления денежных средств, которые планируются по сле­дующим статьям:

• выручка от реализации продукции (работ и услуг);

• выручка от прочей реализации;

• поступление дебиторской задолженности, перехо­дящей с предыдущих периодов планирования;

• ссуды банка;

• прочие поступления (ассигнования из бюджета, финансовая помощь, поступления из централизо­ванных фондов вышестоящих органов, займы дру­гих субъектов хозяйствования и т.д.). К прочим поступлениям относятся доходы от операций с ценными бумагами, кроме того, по этой статье планируются доходы в виде дивидендов от пере­продажи акций и повышения их курса и т.д.

Общая сумма денежных поступлений сопоставляется с расходами и таким образом устанавливается их изли­шек или недостаток и принимаются соответствующие меры.

Кассовый план. К числу документов оперативных финансовых пла­нов относится и кассовый план. Кассовый план — это план поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Поскольку именно движение на­личности характеризует состояние финансовых отноше­ний между предприятием и его коллективом, платеже­способность предприятия, наличие такого плана очень важно.

Кассовый план разрабатывается предприятием само­стоятельно, на квартал, форма произвольная. Обычно он состоит из четырех разделов.

Первый раздел - Приток наличности (кроме средств, получаемых в банке) - включает следующие показате­ли:

1. Поступление торговой выручки.

2. Поступление выручки от реализации услуг.

3. Вклады.

4. Прочие поступления.

5. Итого поступлений,

из них:

расходуется на месте на основании разрешения, по­лученного в банке;

сдача выручки в банк всеми способами (на почту, инкассация банком и т.д.).

Второй раздел - Отток наличности - показывает на­правление использования наличных денежных средств, расходуемых на месте на основании разрешения банка.

В том числе:

2.1. На выплату заработной платы, премий.

2.2. На выплату пенсий, пособий.

2.3.На командировочные расходы и т.д.

Третий раздел кассового плана - Фонд заработной платы и другие выплаты на планируемый период - имеет цель обосновать потребности предприятия в до­полнительных наличных средствах в плановом периоде. В нем приводятся следующие показатели:

3.1. Фонд заработной платы.

3.2. Прочие выплаты, не включаемые в ФЗП.

3.3. Общая сумма выплат.

3.4. Удержания.

3.5. Перечисления.

3.6. Получение наличных денег в банке для заработ­ной платы и других выплат.

Четвертый раздел - Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат - необходимо со­гласовывать с банком, так как банк должен знать по­требность предприятия в наличных деньгах.

В связи с ростом числа предприятий, выдающих за­работную плату через кассы банков, сфера применения кассового плана в последние годы сужается. В этих случаях для наличных выплат предприятия составляют заявку на установление предельного размера остатка кассы и размера расходов денежной выручки.