1. Таблица 2.10.2

   1. Проверочная таблица к балансу доходов и расходов предприятия

Источники финансирования Направления использования средств	Балансовая прибыль	Амортизация	Прирост устойчивых пассивов	Прочие источники	Итого
1. Налог на недвижимость	500				500
2. Налог на прибыль	4 000 000				4 000 000
3. Налог на доходы	-				-
4. Прочие налоги	-				-
5. Отчисления в фонд накопления, в том числе:	6 502 830	75 080	20 000	10 090	6 608 000
- капиталовложения	-	75 080	20 000	10 000	105 080
- % по долгосрочным кредитам	1 000				1 000
- прирост норматива оборотных средств	600 000				600 000
- прочие расходы	5 901 830			90	5 901 920
6. Фонд потребления	3 500 000				3 500 000
7. Резервный фонд	2 000 000				2 000 000
8. Благотворительные цели	1 000 000				1 000 000
9. Прочие расходы	497 670				497 670
ИТОГО	17 501 000	75 080	20 000	10 090	17 606 170

2. Оперативные финансовые планы

Наряду с годовым финансовым планированием, глав­ный целью которого является согласование планируемых расходов и финансовых возможностей в годовом разре­зе, не менее важное значение имеет финансовое плани­рование на более короткие отрезки времени (месяц, де­каду, пятидневку). Для этого на предприятиях разраба­тывают оперативные финансовые планы. К ним отно­сятся платежный календарь и кассовый план.

Платежный календарь - основной оперативный фи­нансовый план. Предназначен для управления денеж­ными потоками предприятия. Составляется на месяц с разбивкой на более короткие сроки (декада, пятиднев­ка), иногда может составляться на квартал. Установ­ленной формы календаря нет. Ниже в табл. 2.10.3 при­ведена примерная форма платежного календаря.

В отличие от годового финансового плана платежный календарь конкретизирует плановые показатели оче­редного квартала, месяца и т.д. годового финансового плана. Его составление начинается с выявления пред­стоящих расходов и платежей, затем определяются ис­точники финансирования.

В расходной части календаря отражаются все пред­стоящие денежные затраты предприятия. В разделе Поступление денежных средств указываются собственные и привлеченные источники поступления денежных средств.

Платежный календарь разрабатывается финансовой службой предприятия. При его разработке уточняются и конкретизируются задания очередного планового пе­риода исходя из реальной ситуации, т. е. предполагает­ся анализ выполнения производственной программы, реализации продукции, предстоящих поступлений сы­рья, материалов и т.д., а также платежей в бюджет, кредитной системе, поставщикам, работникам и др.

Работу по составлению платежного баланса можно разделить на два этапа.

5. Таблица 2.10.3