Глава 3. Расчеты
3.1. Начисление амортизации
ООО «СТРОЙПЛИТ» использует линейный метод начисления амортизации:
где: На – годовая норма амортизации; Т – срок полезного использования объекта основных средств; Аг – годовая сумма амортизационных отчислений; ПС – первоначальная стоимость объекта основных средств; Аежемес. – ежемесячная сумма амортизационных отчислений.
Тогда рассчитаем Аежемес. для каждого объекта основных средств:
Таблица 37. Расчет амортизационных отчислений
|
№ |
Объект ОС |
ПС, руб. |
Т, лет |
На, % |
Аг, руб. |
Аежемес., руб. |
|
ОС1 |
Производственное здание |
1 100 000 |
30 |
3,33 |
36 630 |
3 052,50 |
|
ОС2 |
Механизированная линия "Рифей-05" |
720 000 |
15 |
6,66 |
47 952 |
3 996 |
|
ОС3 |
Вибропрессующей установки "Бикондор" |
640 000 |
15 |
6,66 |
42 624 |
3 552 |
Таблица 18.Расчет остаточной стоимости ОС
|
№ |
Объект ОС |
Аежемес., руб. |
ПС, руб. |
С 1.11. |
С 1.12 |
С 1.01 |
|
ОС1 |
Производственное здание |
3 052,50 |
1 100 000 |
1 100 000 |
1 096 947,50 |
1 093 895 |
|
ОС2 |
Механизированная линия "Рифей-05" |
3 996 |
720 000 |
720 000 |
716 004 |
712 008 |
|
ОС3 |
Вибропрессующей установки "Бикондор" |
3 552 |
640 000 |
640 000 |
636 448 |
632 896 |
|
|
итого |
|
2 460 000 |
|
|
2 438 799 |
Расчет Налога на имущество
Ср год =С1.1+С1.2+С1.3
3.2. Учет материально-производственных запасов
Таблица 19. Расчет отклонений от учетной оценки по основным материалам
|
№ |
Показатели |
Учетная оценка (счет 10-1-1) |
Отклонения фактической себестоимости от учетной оценки (счет 10-1-2) |
|
1. |
Остаток на на 01.11.12 |
0 0 |
0 |
|
2. |
Поступило за ноябрь |
97 100 |
6 490 |
|
|
ВСЕГО: |
97 100 |
6 490 |
|
3. |
Средний % отклонений |
|
6,68% |
|
4. |
Отпущено на счет: 20-1 БК-4 20-2 Плитка |
50 840 43 420 |
3 396,11 2 900,45 |
|
|
ВСЕГО: |
94 260 |
6 296,56 |
3.3. Списание косвенных затрат
Таблица 20. Ведомость затрат ремонтного цеха
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого | ||||||
|
№ счета |
Наименование статьи |
10-9 |
70 |
69 |
60 |
25-3 | ||
|
25-3 |
Общепроизводственные расходы |
- |
32 000 |
9 664 |
2 300 |
|
43 964 | |
|
|
Итого по счету 25-3 |
|
|
|
|
|
43 964 | |
|
23-1 23-2 |
Затраты по ремонту 1 Затраты по ремонту 2 |
4 500 - |
|
|
|
43 964 - |
48 464 - | |
|
|
Итого по счету 23 |
- |
|
|
|
- |
48 464 | |
Таблица 21. Ведомость учета затрат цехов основного производства
|
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
|
Итого | ||||||||
|
Счет |
Статья |
23-1 |
60-4 |
69 |
70 |
02 |
| ||||
|
25-1 |
Заработная плата |
|
|
|
72 000 |
|
72 000 | ||||
|
Отчисления в соц. страх. |
|
|
21 744 |
|
|
21 744 | |||||
|
Ремонт оборудования |
48464 |
|
|
|
|
0 | |||||
|
Эксплуатация оборудования |
|
3 700 |
|
|
|
3 700 | |||||
|
Итого по счету 25-1 |
|
145908 | |||||||||
|
25-2 |
Заработная плата |
|
|
|
96 000 |
|
96 000 | ||||
|
Отчисления в соц. страх. |
|
|
28 992 |
|
|
28 992 | |||||
|
Ремонт оборудования |
- |
|
|
|
|
- | |||||
|
Эксплуатация оборудования |
|
7 300 |
|
|
|
7 300 | |||||
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
0 | |||||
|
Итого по счету 25-2 |
|
132 292 | |||||||||
|
Наименование |
Кредитуемые счета |
Оборот | ||||||
|
статьи |
70 |
69 |
02 |
60-4 |
68-3 |
Итого |
по кредиту за месяц | |
|
1. Расходы на управление
1.2. Прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы 2.1. Содержание прочего персонала 2.2. Амортизация ОС 2.3. Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Сборы и отчисления: 3.1. Налоги, сборы и проч. |
144 000 |
43 488 |
21 201 |
- |
16 563 |
144 000
21 201
-
60 051 |
| |
|
Списывается в порядке распределения |
|
|
|
|
|
|
225 252 | |
|
Итого по счету 26 |
|
|
|
|
|
225 252 |
225 252 | |
Таблица 22. Ведомость учета общехозяйственных затрат
Базой распределения выберем затраты МПЗ по учетной оценке. Тогда посчитаем суммарные затраты МПЗ по видам продукции.
Таблица 23. Расчет базы распределения косвенных затрат
|
|
Камень (20-1) |
Плита (20-2) |
Ремонт (23-2) |
Брак (28-2) |
|
Цемент |
36 500 |
22 000 |
- |
- |
|
Краситель |
- |
4 400 |
- |
- |
|
Щебень |
9 240 |
15 120 |
|
|
|
Песок |
5 100 |
1 900 |
|
|
|
Прочий инвентарь |
- |
- |
- |
- |
|
итого |
50 840 |
43 420 |
|
|
Таблица 24. Распределение цеховых затрат
|
Дебет |
База распределения |
Производственный цеха 1 25-1 |
Производственный цеха 2 25-2 | ||||||||
|
Счет |
Субсчет |
% |
Сумма |
% |
Сумма | ||||||
|
20 |
1 2 |
50 840 43 420 |
53,93% 46,07% |
78 688,18 67 219,82 |
53,93% 46,07% |
71 345,07 60 946,93 | |||||
|
Итого по счету 20 |
94 260 |
|
|
|
| ||||||
|
28 |
2 |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 | |||||
|
Итого по цехам |
94 260 |
100% |
145908 |
100% |
132 292 | ||||||
Таблица 25. Распределение общехозяйственных затрат
|
Дебет |
База распределения |
Общехозяйственные расходы | |||||
|
Счет |
Субсчет |
% |
Сумма | ||||
|
20 |
1 2 |
50 840 43 420 |
53,93% 46,07% |
121 478,40 103 773,60 | |||
|
Итого по счету 20 |
94 260 |
|
| ||||
|
23 |
2 |
- |
0% |
| |||
|
Итого |
94 260 |
100% |
225 252 | ||||