Глава 2. Деятельность предприятия

1

Уставные документы. Зарегистрировано предприятие ООО «СТРОЙПЛИТ»

75-1-1

75-1-2

80

80

900 000

1 800 000

2 700 000

2

ВРС, акт приемки здания и оборудования. Внесение Стройкин И.В.в счет вклада в УК:

оборудование

денежных средств на расчетный счет

07

51

75-1-1

75 -1-1

720 000

180 000

900 000

3

ВРС, приходный ордер склада, акт приемки здания. Внесение ГастрономоваИ.П.в счет вклада в УК:

хозяйственный инвентарь

производственное помещение

оборудование

10-9

08-1

07

75-1-2

75-1-2

75-1-2

60 000

1 100 000

640 000

1 800 000

4

Акт приеме оборудования в монтаж. Оборудование передано в монтаж

08-2

07

1 360 000

5

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:

главному механику за монтаж оборудования

аппарату управления

08-2

26

70

70

16 000

48 000

64 000

6

Справка. Начислены отчисления:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 %

НС и ПЗ - 0,2 %

08-2

26

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

3520

464

816

32

10560

1392

2448

96

19 328

7

Справка. Начислен НДФЛ

70

68-4

8320

8

Акт ввода в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию основные средства:

производственное здание

оборудование

01-1

01-2

08-1

08-2

1 100 000

1 360 000

2 460 000

9

Приходный ордер склада, счет поставщика. Поступило от ООО «Цемент ПРО» 12 тонн цемента и 200 кг красителя для:

цемент по учетной оценке 5,00 руб./кг

краситель 22,00 руб./кг

стоимость доставки

НДС

10-1-1

10-1-2

19

60-1

60-1

60-1

64 400

2 440

12 031,20

78 871,20

10

Приходный ордер склада, счет поставщика. Поступило от ООО «Песчаный карьер»

18 тонн щебня и 15 тонн песка:

по учетной оценке

стоимость доставки

НДС

10-1-1

10-1-2

19

60-2

60-2

60-2

32 700

4 050

6 615

43 365,00

11

ВРС. Оплачены счета поставщиков:

ООО «Цемент ПРО»

ООО «Песчаный карьер»

60-1

60-2

51

51

39 435,60

21 682,50

61 118,10

12

ВРС. Выплачена начисленная ранее заработная плата.

70

51

55 680

55 680

13

Перечислен налог НДФЛ в бюджет

68-4

51

8 320

8 320

14

Перечислены страховые взносы в фонды

69-1

69-2

69-3

69-4

51

19 328

19 328

15

ВРС. Получена предоплата от покупателя.

51

62

100 000

100 000

16

Лимитно-заборные карты, требования. Отпущены в заготовочный цех по учетным ценам:

Цемент 11 700 кг (5,00 руб./кг)

Щебень 17 400 кг (1,4 руб./кг) БК-4

Песок 14 000 кг (0,50 руб./кг)

Краситель 200кг (22 руб./кг) Плитка

20-1

20-2

10-1-1

10-1-1

50 840

43 420

94 260

17

Требования. Отпущен в ремонтный цех инвентарь для ремонта линии вибропресса:

Дрель – 3000 руб.

Набор гаечных ключей – 1500 руб.

23-1

10-9

4500

18

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:

рабочим производственного цеха 1

рабочим производственного цеха 2

рабочим ремонтно-инструментального цеха

аппарату управления предприятием

25-1

25-2

25-3

26

70

70

70

70

36 000

48 000

16 000

48 000

148000

19

Справка. Начислены отчисления:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 %

НС и ПЗ - 0,2%

25-1

25-2

25-3

26

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

7920

1044

1836

72

10560

1392

2448

96

3520

464

816

32

10560

1392

2 448 96

44696

20

Справка. Начислен НДФЛ

70

68-4

19240

21

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств:

оборудования основных цеховОС2;ОС3

производственного здания ОС1

26

26

02-2

02-1

7 548

3 052,50

10 600,50

22

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата оператору вибростанкаЖуликову А.С.

по исправлению брака в бордюрных камнях

28-2

70

10000

23

Справка. Начислены отчисления:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 %

НС и ПЗ - 0,2 %

28-2

69-1

69-2

69-3

69-4

2200

290

510

20

3020

Справка. Начислен НДФЛ

70

68-4

1 300

24

Справка. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по израсходованным материалам

20-1

20-2

10-1-2

10-1-2

3 396,11

2 900,45

6 296,56

25

Счет «Энергосбыт». Акцептован счет за потребленную энергию:

производственный цех 1

производственный цех 2

ремонтный цех

НДС

25-1

25-2

25-3

19

60-3

60-3

60-3

60-3

2 500

4 300

1 500

1 494

9794

26

ВРС. Оплачен счет «Энергосбыт»

60-3

51

9794

27

Счет «Водоканал». Акцептован счет за потребленную энергию:

производственный цех 1

производственный цех 2

ремонтный цех

НДС

25-1

25-2

25-3

19

60-3

60-3

60-3

60-3

1 200

3 000

800

900

5 900

28

ВРС. Оплачен счет «Водоканал»

60-3

51

5 900

29

ВРС. Выплачена работникам заработная плата за ноябрь

70

51

137 460

30

ВРС Перечислен налог НДФЛ в бюджет

68-4

51

20 540

31

ВРС Перечислены страховые взносы в фонды

69-1

69-2

69-3

69-4

51

34 760

4 582

8 058

316

47 716

32

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата:

рабочим производственного цеха 1

рабочим производственного цеха 2

рабочим ремонтно-инструментального цеха

аппарату управления предприятием

25-1

25-2

25-3

26

70

70

70

70

36 000

48 000

16 000

48 000

148 000

33

Справка. Начислены отчисления:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 %

НС и ПЗ - 0,2%

25-1

25-2

25-3

26

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

69-1

69-2

69-3

69-4

7920

1044

1836

72

10560

1392

2448

96

3520

464

816

32

10560

1392

2448

96

44696

34

Справка. Начислен НДФЛ

70

68-4

19240

35

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств:

оборудования основных цехов

производственного здания

26

26

02-2

02-1

7548

3 052,50

10 600,50

29

30

36

Приходный ордер склада. Оприходована на склад готовая продукция по учетной стоимости основных материалов

43-1

43-2

20-1

20-2

50 840

43 420

94 260

37

Расчет. Выведена остаточная стоимость

основных средств по видам

02-1

02-2

01-1

01-2

6 105

15 096

21 201

38

Справка. Начислен налог на имущество по ставке 2,2%

26

68-3

16 563

39

Справка. Списываются общепроизводственные расходы ремонтного цеха

23-1

25-3

43 964

43 964

41

Акт ОС-2. Списываются в издержки для ремонта линии вибропресса.

Производственного цеха 1

25-1

23-1

48 464

48 464

42

Справка. Распределены расходы

Производственного цеха 1

20-1

20-2

25-1

25-1

78 688,18

67 219,82

145 908

43

Справка. Распределены расходы

Производственного цеха 2

20-1

20-2

25-2

25-2

71 345,07

60 946,93

132 292

44

Справка. Распределены общехозяйственные расходы

20-1

20-2

26

26

121 478,40

103 773,60

225 252

45

Справка. Списываются потери от брака

20-1

28-2

13 020

46

Справка. Списываются отклонения фактической производственной себестоимости от учетной по оприходованной продукции

43-1

43-2

20-1

20-2

287 927,76

234 840,80

522 768,56

47

Счет. Выставлены платежные документы за отгруженную покупателю продукцию в полном объеме

62

90-1

873 712,44

48

Накладная. Списана реализованная продукция

90-2

90-2

43-1

43-2

338 767,76

278 260,80

617 028,56

49

Справка-расчет. Начислен НДС по реализованной продукции

90-3

68-1

133 278,17

50

Расчет. Списан НДС

68-1

19

14 425,20

51

Расчет. Определен и списан результат реализации продукции

90-9

99

123 405,71

52

Справка. Начислен налог на прибыль

99

68-2

24 681,14

53

Приходный кассовый ордер, ВРС. Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

50

51

128 760

54

Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата полностью

70

50

128 760

55

ВРС. Погашена задолженность перед государством по налогам и сборам

68-1

68-2

68-3

68-4

51

51

51

51

118 852,97

24 681,14

16563

19 240

179 337,11

56

ВРС. Погашена задолженность перед государством:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %

НС и ПЗ - 0,2%

69-1

69-2

69-3

69-4

51

32 560

4 292

7 548

296

44 696

57

Расчет. Определена прибыль

99

84

98724,57

58

Справка. Списаны результаты от продаж

90-1

90-9

873 712,44

59

Справка. Списана прибыль от продаж

90-9

90-9

90-2

90-3

617 028,56

133 278,17

750 306,73

60

Расчетная ведомость. Начислена заработная плата учредителям по итогам года

84

70

45000

61

Справка. Начислены отчисления:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 3,3 %

84

69-1

69-2

69-3

9 000

1 305

1 485

11790

62

Справка. Начислен НДФЛ

70

68-4

5 850

63

Приходный кассовый ордер, ВРС. Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

50

51

39 150

64

Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата

70

50

39 150

65

ВРС. Погашена задолженность:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %

Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %

69-1

69-2

69-3

51

9 000

1 305

1 485

11 790

66

ВРС. Погашена задолженность перед государством по НДФЛ

68-4

51

5 850